某納稅人2019年4月購進不動產，取得增值稅專用發票并已認證，發票上注明“金額1000萬元、稅率9%、稅額90萬元”，應當如何填寫增值稅納稅申報表？

39號公告第五條規定，自2019年4月1日起，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。該納稅人在辦理2019年4月稅款所屬期納稅申報時，應將購入不動產取得的增值稅專用發票份數，以及專用發票上注明的金額、稅額填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第2行“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”的對應欄次；同時，還需將上述內容填入本表第9行“（三）本期用于購建不動產的扣稅憑證”的對應欄次。 增值稅，企業增值稅[詳情]

2021/5/31 41

我公司2019年3月份購入一間廠房，當月取得增值稅專用發票并在增值稅發票選擇確認平臺勾選確認。請問辦理3月稅款所屬期申報時，該廠房的進項稅額可以一次性抵扣嗎？

不可以。《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱“39號公告”）第五條規定，自2019年4月1日起，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照規定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。 增值稅，企業增值稅[詳情]

2021/5/31 48

我公司是非制造業企業，請問是否可以按照財政部、稅務總局公告2021年第13號中第二條規定的在預繳申報時享受上半年研發費用加計扣除優惠政策？

根據《財政部 稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》（2021年第13號）第二條規定，企業預繳申報當年第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業所得稅時，可以自行選擇就當年上半年研發費用享受加計扣除優惠政策，采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”辦理方式。該規定適用于除研發費用負面清單以外的所有企業。 非制造業納稅，企業納稅[詳情]

2021/5/27 53

因銷售方未申報增值稅，我公司掃描發票后變為失控發票，請問需在抵扣當月作進項稅額轉出嗎？

　根據《國家稅務總局關于失控增值稅專用發票處理的批復》（國稅函〔2008〕607號）規定，在稅務機關按非正常戶登記失控增值稅專用發票(以下簡稱失控發票)后，增值稅一般納稅人又向稅務機關申請防偽稅控報稅的，其主管稅務機關可以通過防偽稅控報稅子系統的逾期報稅功能受理報稅。 申報增值稅，增值稅[詳情]

2021/5/27 50

對于通過網絡進行電子申報的企業，請問網上申報系統什么時間會完成升級？

　　答：為全面落實普惠性稅收減免政策，確保小型微利企業及時享受稅收優惠，目前金稅三期核心征管系統、電子稅務局和各省網上申報系統均已經在2月1日前完成了相關升級。 稅務申報，電子稅務申報[詳情]

2021/5/27 37

增值稅申報有何變化？

答：小規模納稅人在增值稅申報的過程中，申報系統將增加一些申報提示信息，幫助納稅人判斷是否可以享受免征增值稅政策，以確保優惠政策應享盡享。小規模納稅人當期發生銷售不動產行為的，在申報時申報系統會提示納稅人錄入本期銷售不動產的銷售額，并根據納稅人錄入的數據，幫助其判斷是否可以享受免征增值稅政策。 增值稅，增值稅申報[詳情]

2021/5/27 30

企業所得稅預繳申報表的填報有什么注意事項？

答：為落實小型微利企業普惠性所得稅減免政策，稅務總局對《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》等部分表單樣式及填報說明進行了修訂，增加了從業人數、資產總額等數據項，并將升級優化稅收征管系統，力爭幫助企業精準享受優惠政策。在填報預繳申報表時，以下兩個方面應當重點關注：一是關注“應納稅所得額”和“減免所得稅額”兩個項目的填報。 企業所得稅，所得稅優惠[詳情]

2021/5/27 30

增值稅小規模納稅人減征地方稅種和附加政策在納稅申報上有何要求？

答：為了便利納稅人享受優惠政策，本次減征優惠實行自行申報享受方式，不需額外提交資料。納稅人只要在申報表中勾選是否享受增值稅小規模納稅人減征政策有關選項，系統自動計算減征金額，納稅人確認即可。 增值稅申報，增值稅[詳情]

2021/5/27 42

我公司看到稅務推出了簡并稅費申報的公告，請問公告中財產行為稅簡并申報是強制要求還是可以選擇不簡并申報？如果選擇簡并申報，對于各個稅種的完稅證明是否有影響？

答：根據《國家稅務總局關于簡并稅費申報有關事項的公告》（2021年第9號），自2021年6月1日起，納稅人申報繳納城鎮土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、契稅、環境保護稅、煙葉稅中一個或多個稅種時，使用《財產和行為稅納稅申報表》。  稅費申報，納稅申請表[詳情]

2021/5/25 29

我公司是非制造業企業，請問是否可以按照財政部、稅務總局公告2021年第13號中第二條規定的在預繳申報時享受上半年研發費用加計扣除優惠政策？

答：根據《財政部稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》（2021年第13號）第二條規定，企業預繳申報當年第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業所得稅時 稅務總局，退稅[詳情]

2021/5/25 21

我公司是按季度申報的增值稅小規模納稅人，2季度銷售額為40萬元，但是由于下游企業需要增值稅專用發票抵扣，所以我公司就其中15萬元收入業務開具了1%征收率的增值稅專用發票。請問，我公司是否可以享受免征增值稅政策？

答：根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2021年第5號）規定，你公司季度銷售額不超過45萬元 小規模納稅人免征增值稅[詳情]

2021/5/24 82

我公司目前屬于按季納稅的小規模納稅人，隨著經營規模擴大，計劃在5月份辦理一般納稅人登記，6月1日生效。請問我公司二季度的申報應如何辦理？

答：你公司需要在7月份申報期內辦理兩項申報業務：一是辦理6月稅款所屬期的一般納稅人申報；二是辦理4-5月稅款所屬期的小規模納稅人申報。 申報小規模納稅人[詳情]

2021/5/24 44

我公司是按季申報的增值稅小規模納稅人，預計二季度將轉讓一間商鋪，剔除轉讓商鋪的銷售額后，季度銷售額將在45萬元以下，全部開具普通發票，按規定我公司可以享受免征增值稅政策，請問，在申報時我公司應注意什么？

答：為確保小規模納稅人免征增值稅政策落實到位，精準剔除納稅人當期銷售不動產取得的銷售收入，稅務機關在申報系統中進行了相關設置，提醒納稅人準確填寫取得的不動產銷售額。 增值稅納稅申報表[詳情]

2021/5/24 75

我是一家小型裝修公司，屬于按月申報的增值稅小規模納稅人，可以適用建筑服務分包款差額征稅政策。請問，適用小規模納稅人免征增值稅政策的月銷售額是按照差額前還是差額后判斷？

答：按照差額后的銷售額判斷。根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2021年第5號）有關規定，適用增值稅差額征收政策的小規模納稅人 申報增值稅[詳情]

2021/5/24 26

我是湖南長沙一家小型建筑公司，在長沙和武漢都有建筑項目，屬于按季申報的增值稅小規模納稅人。如果我公司2021年二季度銷售額超過了45萬元，但在武漢的建筑項目銷售額未超過45萬元，是否需要在武漢預繳增值稅？

答：根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2021年第5號）規定，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元 武漢預繳增值稅[詳情]

2021/5/24 30