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我公司是按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，預(yù)計二季度將轉(zhuǎn)讓一間商鋪，剔除轉(zhuǎn)讓商鋪的銷售額后，季度銷售額將在45萬元以下，全部開具普通發(fā)票，按規(guī)定我公司可以享受免征增值稅政策，請問，在申報時我公司應(yīng)注意什么？
2021-05-24
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答：為確保小規(guī)模納稅人免征增值稅政策落實到位，精準(zhǔn)剔除納稅人當(dāng)期銷售不動產(chǎn)取得的銷售收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)在申報系統(tǒng)中進(jìn)行了相關(guān)設(shè)置，提醒納稅人準(zhǔn)確填寫取得的不動產(chǎn)銷售額。同時，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2021年第5號）規(guī)定，享受免征增值稅政策的小規(guī)模納稅人，應(yīng)填寫《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次。
因此，你公司在申報過程中，請注意按照申報系統(tǒng)的提示，據(jù)實填報不動產(chǎn)銷售額，系統(tǒng)將自動提示是否超過月銷售額（季度銷售額）及填報注意事項。同時，如你公司可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策，還需要在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中，填寫“免稅銷售額”相關(guān)欄次信息。（轉(zhuǎn)載自：國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局）
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