國家稅務總局云南省稅務局關于調整電子稅務局代開發票功能的溫馨提示

納稅人在代開環節只繳納增值稅而未繳納城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的情況下，系統限定不得開具發票，教育費附加和地方教育附加免征的情況除外。 云南省稅務政策，云南省稅務[詳情]

2021/6/3 16

國家稅務總局天津市稅務局關于做好我市機動車發票使用工作的提示

機動車經銷企業購進機動車直接對外銷售的，應當通過“機動車發票開具”模塊獲取購進機動車的車輛識別代號/車架號等信息后，方可開具對應的機動車發票。 天津市稅務，天津市稅務局[詳情]

2021/6/2 74

納稅人2019年3月31日前開具了增值稅專用發票，4月1日后因銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的，具體應如何處理？

答：該例中納稅人因銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的應分別按以下情形處理： 增值稅，企業增值稅 [詳情]

2021/5/31 24

一般納稅人接受國內旅客運輸服務，取得符合條件的電子普通發票或者客票，如何填寫申報表?

納稅人購進國內旅客運輸服務，取得增值稅電子普通發票或注明旅客身份信息的航空、鐵路等票據，按規定可抵扣的進項稅額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第8b欄“其他”中。同時，還需將進項稅額填入本表第10行“本期用于抵扣的旅客運輸服務”欄。 增值稅，企業增值稅[詳情]

2021/5/31 65

銷售方開具的紅字發票，是否需要交給購買方?

根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)的規定，購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，由購買方填寫信息表，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息， 增值稅，企業增值稅[詳情]

2021/5/31 30

增值稅專用發票已經抵扣，如何開具紅字發票?

購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。  增值稅，企業增值稅[詳情]

2021/5/31 141

增值稅專用發票還沒抵扣，如何開具紅字發票?

購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》)時應填寫相對應的藍字專用發票信息。 銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。 增值稅，企業增值稅[詳情]

2021/5/31 28

某納稅人2019年4月購進不動產，取得增值稅專用發票并已認證，發票上注明“金額1000萬元、稅率9%、稅額90萬元”，應當如何填寫增值稅納稅申報表？

39號公告第五條規定，自2019年4月1日起，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。該納稅人在辦理2019年4月稅款所屬期納稅申報時，應將購入不動產取得的增值稅專用發票份數，以及專用發票上注明的金額、稅額填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第2行“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”的對應欄次；同時，還需將上述內容填入本表第9行“（三）本期用于購建不動產的扣稅憑證”的對應欄次。 增值稅，企業增值稅[詳情]

2021/5/31 41

某境外旅客4月1日來我國游玩，假定該旅客5月20日在北京某退稅商店購買了一套蠶絲睡衣，取得退稅商店當天為其開具的增值稅普通發票及退稅申請單。該旅客擬于7月10日從上海離境，其在北京購買的蠶絲睡衣能否在上海辦理離境退稅？

該旅客在北京購買的蠶絲睡衣可以在上海辦理離境退稅。按照離境退稅政策，境外旅客在全國任意退稅商店購物后，從已實施離境退稅政策的任意地區離境口岸離境，只要符合退稅申請條件的，均可辦理離境退稅。在本例中，北京、上海均為已實施離境退稅政策的地區。因此，該旅客離境時，其在北京購買的蠶絲睡衣，可以在上海離境口岸辦理離境退稅。 增值稅，企業增值稅[詳情]

2021/5/31 28

一A公司2019年4月1日后取得原16%、10%稅率的增值稅專用發票是否可以抵扣？

答：根據《國家稅務總局關于深化增值稅改革有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第14號）第一條、第二條規定，增值稅一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發票，發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的，按照原適用稅率開具紅字發票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發票后，再重新開具正確的藍字發票。納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發票的增值稅應稅銷售行為，需要補開增值稅發票的，應當按照原適用稅率補開。 增值稅，企業增值稅[詳情]

2021/5/31 42

我公司2019年3月份購入一間廠房，當月取得增值稅專用發票并在增值稅發票選擇確認平臺勾選確認。請問辦理3月稅款所屬期申報時，該廠房的進項稅額可以一次性抵扣嗎？

不可以。《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱“39號公告”）第五條規定，自2019年4月1日起，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照規定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。 增值稅，企業增值稅[詳情]

2021/5/31 47

A公司2019年4月1日后取得原16%、10%稅率的增值稅專用發票是否可以抵扣？

根據《國家稅務總局關于深化增值稅改革有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第14號）第一條、第二條規定，增值稅一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發票 增值稅,增值稅發票[詳情]

2021/5/31 23

因銷售方未申報增值稅，我公司掃描發票后變為失控發票，請問需在抵扣當月作進項稅額轉出嗎？

　根據《國家稅務總局關于失控增值稅專用發票處理的批復》（國稅函〔2008〕607號）規定，在稅務機關按非正常戶登記失控增值稅專用發票(以下簡稱失控發票)后，增值稅一般納稅人又向稅務機關申請防偽稅控報稅的，其主管稅務機關可以通過防偽稅控報稅子系統的逾期報稅功能受理報稅。 申報增值稅，增值稅[詳情]

2021/5/27 47

一般納稅人選擇簡易征收的不動產租賃服務，請問能否開具專用發票？

　根據《國家稅務總局關于發布<納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2016年第16號）第三條規定，一般納稅人出租不動產，按照以下規定繳納增值稅 納稅人，一般納稅人[詳情]

2021/5/27 38

購買車輛保險時一并交納了車船稅，請問發票應如何開具？

根據《廣東省國家稅務局 廣東省地方稅務局關于明確營改增試點若干征管問題的公告》（廣東省國家稅務局 廣東省地方稅務局公告2016年第12號）規定，2016年5月1日起，保險機構作為車船稅扣繳義務人在開具增值稅發票時 車船稅，廣東省稅務[詳情]

2021/5/27 171

我公司是一家餐館，疫情期間我公司享受了生活服務免征增值稅優惠政策。這項政策2020年底到期后，今年1-2月我公司正常繳納了增值稅，未開具專用發票。最近關注到這項政策延期到今年3月底，請問我們還能補充享受免稅嗎？

答：小型微利企業普惠性所得稅減免政策主要涉及以下3個文件： 餐館稅務免征，稅務免征[詳情]

2021/5/27 39

購進貨物發生收料在前、付款在后或發票未到的賬務處理問題

暫估應付款下月初用紅字沖銷 借：原材料/庫存商品 貸：應付賬款——暫估應付款 收到票時： 借：原材料 應交稅金——應交增值稅(進項稅額) 貸：應付賬款 發票，財務處理[詳情]

2021/5/26 59

企業從中國境外購進貨物發生了支出，可以作為企業所答：根據《國家稅務總局關于發<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）規定，企業從境外購進貨物或者勞務發生的支出，以對方開具的發票或者具有發票性質的收款憑證、相關稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證。得稅的稅前憑證都有哪些？

答：根據《國家稅務總局關于發<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）規定，企業從境外購進貨物或者勞務發生的支出，以對方開具的發票或者具有發票性質的收款憑證、相關稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證。 稅前憑證，國家稅務[詳情]

2021/5/26 28

在機構改革過后，現如今的普通發票能否繼續使用？

答：根據《國家稅務總局關于稅務機構改革有關事項的公告》（2018年第32號）規定：新稅務機構掛牌后，啟用新的稅收票證式樣和發票監制章。掛牌前已由各省稅務機關統一印制的稅收票證和原各省國稅機關已監制的發票在2018年12月31日前可以繼續使用， 稅務熱門問題，稅務機構[詳情]

2021/5/26 40

我公司是按季度申報的增值稅小規模納稅人，2季度銷售額為40萬元，但是由于下游企業需要增值稅專用發票抵扣，所以我公司就其中15萬元收入業務開具了1%征收率的增值稅專用發票。請問，我公司是否可以享受免征增值稅政策？

答：根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2021年第5號）規定，你公司季度銷售額不超過45萬元 小規模納稅人免征增值稅[詳情]

2021/5/24 81