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國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整電子稅務(wù)局代開發(fā)票功能的溫馨提示
2021-06-03
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來源：稅屋
尊敬的納稅人：
根據(jù)國家稅務(wù)總局統(tǒng)一部署要求，云南省電子稅務(wù)局已對代開發(fā)票功能進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，具體調(diào)整內(nèi)容如下,請知曉。
一、代開增值稅專用發(fā)票中新增以下內(nèi)容：
(一)小規(guī)模納稅人若代開發(fā)票月銷售額小于等于10萬(季度30萬)，教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加在代開發(fā)票時(shí)全免。
(二)小規(guī)模納稅人若代開發(fā)票月銷售額大于10萬(季度30萬)小于等于15萬(季度45萬)，征收教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加規(guī)則如下：
1.若本次代開發(fā)票前，月代開發(fā)票累計(jì)銷售額小于等于10萬(或季度小于等于30萬)，但累計(jì)本次代開預(yù)繳后大于10萬(或季度大于30萬)，則在錄入本次代開銷售額時(shí)彈窗提示“該納稅人本月(或季度)銷售額已累計(jì)超過10萬(30萬)，兩項(xiàng)附加費(fèi)不適用財(cái)稅〔2016〕12號文件免征政策，適用財(cái)稅〔2019〕13號文件減半政策。”，同時(shí)減半補(bǔ)征本月(或季)全部代開增值稅專用發(fā)票所對應(yīng)的教育費(fèi)附加、地方教育附加，其計(jì)征依據(jù)為代開專票累計(jì)繳納的增值稅稅額。
2.若本次代開發(fā)票前，月代開發(fā)票累計(jì)銷售額已大于10萬(或季度大于30萬)，則在錄入本次代開銷售額時(shí)彈窗提示“該納稅人本月(或季度)銷售額已累計(jì)超過10萬(30萬)，兩項(xiàng)附加費(fèi)不適用財(cái)稅〔2016〕12號文件免征政策，適用財(cái)稅〔2019〕13號文件減半政策。”，同時(shí)減半征收本次教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。
申報(bào)的月增值稅銷售額大于10萬(季度30萬)時(shí)，若月代開發(fā)票累計(jì)銷售額小于等于10萬(季度30萬)，且存在月代開專票的銷售額時(shí)，需要在申報(bào)環(huán)節(jié)一次性征收當(dāng)月全部代開專票對應(yīng)的教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。
二、代開增值稅普通發(fā)票中新增以下內(nèi)容：
(一)小規(guī)模納稅人若代開發(fā)票月銷售額小于等于10萬(季度30萬)，教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加在代開發(fā)票時(shí)全免。
(二)小規(guī)模納稅人若代開發(fā)票月銷售額大于10萬(季度30萬)小于等于15萬(季度45萬)，征收教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加規(guī)則如下：
1.代開增值稅普通發(fā)票時(shí)，無增值稅稅額，不收教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。
2.若本次代開發(fā)票前，月代開發(fā)票累計(jì)銷售額小于等于10萬(或季度小于等于30萬)，但累計(jì)本次代開預(yù)繳后大于10萬(或季度大于30萬)，則在錄入本次代開銷售額時(shí)彈窗提示“該納稅人本月(或季度)銷售額已累計(jì)超過10萬(30萬)，兩項(xiàng)附加費(fèi)不適用財(cái)稅〔2016〕12號文件免征政策，適用財(cái)稅〔2019〕13號文件減半政策。”，同時(shí)減半補(bǔ)征本月(或季)全部代開增值稅專用發(fā)票所對應(yīng)的教育費(fèi)附加、地方教育附加，其計(jì)征依據(jù)為代開專票累計(jì)繳納的增值稅稅額。
納稅人在代開環(huán)節(jié)只繳納增值稅而未繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的情況下，系統(tǒng)限定不得開具發(fā)票，教育費(fèi)附加和地方教育附加免征的情況除外。
國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局
2021年5月12日
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