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計算

我公司是湖北省一家提供建筑服務的企業,屬于按季申報的增值稅小規模納稅人,2021年二季度預計取得含稅收入55.5萬元,同時我公司一季度期末結轉的扣除項目還有5萬元。請問我公司在辦理二季度納稅申報時,《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》應當如何計算填寫?

答:根據《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業等稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第5號)規定:“《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》第8欄"不含稅銷售額"計算公式調整為:第8欄=第7欄÷(1+征收率)。” 小規模,企業所得稅[詳情]

2021/6/30 41

在簽訂時不能計算金額的技術合同、租賃合同如何貼花?

有些合同在簽訂時無法確定計稅金額,如技術轉讓合同中的轉讓收入,是按銷售收入的一定比例收取或是按實現利潤分成的;財產租賃合同,只是規定了月(天)租金標準而卻無租賃期限的。對這類合同,可在簽訂時先按定額五元貼花,以后結算時再按實際金額計稅,補貼印花。 貼花稅,印花稅[詳情]

2021/6/30 27

納稅人適用加計抵減政策其計算銷售額比重時,銷售額都包括哪些?

答:根據《國家稅務總局關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第31號)第二條規定: (一)《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第七條關于加計抵減政策適用所稱“銷售額”,包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。其中,納稅申報銷售額包括一般計稅方法銷售額,簡易計稅方法銷售額,免稅銷售額,稅務機關代開發票銷售額,免、抵、退辦法出口銷售額,即征即退項目銷售額。 代開發票銷售額,增值稅[詳情]

2021/6/28 18

居民個人的綜合所得包括哪些項目?如何計算?

居民個人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應納稅所得額。 舉例:居民個人蘭蘭2020年共取得工資144000元,取得勞務報酬20000元,取得稿酬5000元,轉讓專利使用權取得收入20000元,符合條件的專項扣除和專項附加扣除共計62400元 所得稅,個人所得稅[詳情]

2021/6/25 38

江蘇省 從事 服裝 零售業務 的個人 商店 ,屬于 每季度 申報 的增值稅 小規模納稅人,2020年 1月 銷售商品 20萬 元,2月 因疫情 停業 未銷售商品 ,3月 銷售商品 5萬 元,同時 銷售 房地產 50萬 元,相關 業務 未發行 專用 收據 。 第一季度 應如何計算增值稅 ?

答:《財政部 稅務總局 關于 實施 小微企業 普惠 稅收減免政策 的通知 》(財稅 〔2019 〕13號)第一條 和《國家稅務總局 關于 小規模納稅人免稅 增值稅 政策 征收 管理 問題 的公告 》(2019年 第4號)第一條 明確規定 ,小規模納稅人發生 增值稅 應稅 銷售 行為 ,合計 月銷售額 不超過10萬元 (季度 為1個 納稅 期,季度 銷售額 不超過30萬 元)的,免征增值稅 的小規模納稅人發生 增值稅 應稅 銷售 行為 ,合計 月銷售額 超過 10萬元 ,扣除 本期發生的房地產 銷售額 不超過10萬元 的,其銷售商品 、勞務 、服務 、無形資產 取得 的銷售額 免征增值稅 。 增值稅,小規模納稅人[詳情]

2021/6/21 44

重點群體創業就業 稅收優惠計算順序不能錯

為鼓勵失業人員以及大學畢業生創業就業,重點群體創業就業的營業稅減免政策現已平移至營改增試點的增值稅減免政策中。稅務處理上應注意在扣減應繳稅費時,不同稅費的順序,不能顛倒。 重點群體人員的組成 在人力資源 下崗失業優惠,下崗失業稅務優惠[詳情]

2021/6/10 31

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照什么公式計算進項稅額?

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3% 稅額,進項稅額[詳情]

2021/5/31 57

取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額:

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9% 增值稅,企業增值稅[詳情]

2021/5/31 58

我公司是一家制造業企業,假設2021年發生研發費用100萬元,具體應該如何計算加計扣除?

制造業企業開展研發活動中實際發生的研發費用,根據是否形成無形資產區分為費用化和資本化兩種情況分別計算加計扣除,具體為:未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,自2021年1月1日起,再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的,自2021年1月1日起,按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。 制造業納稅,企業納稅[詳情]

2021/5/27 46

娛樂業如何計算繳納文化事業建設費?

 根據《財政部 國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點有關文化事業建設費政策及征收管理問題的補充通知》(財稅〔2016〕60號)規定,在中華人民共和國境內提供娛樂服務的單位和個人(以下稱繳納義務人) 娛樂業納稅,納稅[詳情]

2021/5/27 22

小型微利企業所得稅優惠政策為什么采取分段計算的方法?

答:此次政策調整引入了超額累進計算方法,分段計算,有效緩解了小型微利企業臨界點稅負差異過大的問題,鼓勵小型微利企業做大做強。以一家年應納稅所得額101萬元的小型微利企業為例,如采用全額累進計稅方法 小微企業納稅,納稅[詳情]

2021/5/27 32

資產總額、從業人員如何計算?

 答:根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)規定,從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:   季度平均值=(季初值+季末值)÷2   全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4   年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。 資產總額,從業人員[詳情]

2021/5/27 31

我公司是一家制造業企業,假設2021年發生研發費用100萬元,具體應該如何計算加計扣除?

制造業企業開展研發活動中實際發生的研發費用,根據是否形成無形資產區分為費用化和資本化兩種情況分別計算加計扣除 稅收政策,制造業稅收政策[詳情]

2021/5/25 33

我是一家小型超市,屬于增值稅小規模納稅人。除了賣日用百貨外,還零售新鮮蔬菜。是否需要計算銷售新鮮蔬菜取得的銷售額?

答:需要。《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(2021年第5號)規定,小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過45萬元)的,免征增值稅。  免征增值稅[詳情]

2021/5/24 97

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