小編將小微企業(yè)可以享受的主要稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行了整理，分享給大家，希望對(duì)大家工作帶來點(diǎn)幫助，具體如下：

一、增值稅

1、小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)至500萬元

2018年5月1日起，將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)由50萬元和80萬元統(tǒng)一上調(diào)至500萬元。（財(cái)稅〔2018〕33號(hào)）

2、不超過15萬元/月或者45萬元/季免征增值稅

自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。                         

適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào)）

3、個(gè)人的月租金收入不超過15萬元免征增值稅

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條所稱的其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^15萬元的，免征增值稅。（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào)）

4、月銷售額未超過15萬元的，無需預(yù)繳增值稅

按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào)）

5、金融機(jī)構(gòu)貸款利息收入免征增值稅

自2018年9月1日至2020年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。（財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知財(cái)稅〔2018】91號(hào)）

6、小規(guī)模納稅人可以自行開具專票

自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。（財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第87號(hào)）

二、企業(yè)所得稅

1、小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè) 。    （財(cái)稅[2019]13號(hào)）

2、小微企業(yè)所得稅稅率

2019-2021對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（實(shí)際稅率為5%）對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（實(shí)際稅率為10%）。（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）

2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅，（減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅）（實(shí)際稅率2.5%）。（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號(hào)）

2022年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（實(shí)際稅率5%）。 （財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào)）

3、中小微企業(yè)折舊優(yōu)惠

中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022 年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具，單位價(jià)值在500萬元以上的，按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10 年的，單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。企業(yè)選擇適用上述政策當(dāng)年不足扣除形成的虧損，可在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，享受其他延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的企業(yè)可按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第12號(hào)）

三、個(gè)人所得稅

1、個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)所得不超過100萬元減半

自2021年1月1日至2022年12月31 日，對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。 （財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第12號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)）

2、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)人，代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，不再預(yù)征個(gè)人所得稅

自2021年4月1日起，對(duì)個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)人，代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，不再預(yù)征個(gè)人所得稅。（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)）  

四、印花稅

1、與金融機(jī)構(gòu)的借款合同免稅

自2018年1月1日至2020年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》（財(cái)稅【2017】77號(hào)）

執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。     （財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào)）

2、資金賬簿減半 其他賬簿免征

自2018年5月1日起，將對(duì)納稅人設(shè)立的資金賬簿按實(shí)收資本和資本公積合計(jì)金額征收印花稅減半對(duì)按件征收的其他賬簿免征印花稅。  （財(cái)稅【2018】50號(hào)） 

五、六稅兩費(fèi)優(yōu)惠

1、小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶減征50%

2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、 城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。（財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告） （財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào)） 

 具體適用詳見——國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)"六稅兩費(fèi)"減免 政策有關(guān)征管問題的公告

六、制造業(yè)中小微企業(yè)稅費(fèi)延緩繳納

1、延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)3個(gè)月

制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納本公告第三條規(guī)定的各項(xiàng)稅費(fèi)金額的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納本公告第三條規(guī)定的全部稅費(fèi)。延緩的期限為3個(gè)月。       （國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第30號(hào)）

2、繼續(xù)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)6個(gè)月

制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)政策，緩繳期限繼續(xù)延長(zhǎng)6個(gè)月。（國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部公告2022年第2號(hào)）

3、延緩繳納2022年第一季度、第二季度部分稅費(fèi)6個(gè)月

制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納本公告規(guī)定的各項(xiàng)稅費(fèi)金額的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納本公告規(guī)定的全部稅費(fèi)，延緩的期限為6個(gè)月。（國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部公告2022年第2號(hào)）

4、部分稅費(fèi)的范圍

企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、國(guó)內(nèi)增值稅、國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票時(shí)繳納的稅費(fèi)。 （國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部公告2022年第2號(hào)）

5、中型企業(yè)和小微企業(yè)的定義

制造業(yè)中型企業(yè)是指國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類中行業(yè)門類為制造業(yè)，且年銷售額2000萬元以上（含2000萬元）4億元以下（不含4億元）的企業(yè)。

制造業(yè)小微企業(yè)是指國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類中行業(yè)門類為制造業(yè)，且年銷售額2000萬元以下（不含2000萬元）的企業(yè)。                                                             （國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部公告2022年第2號(hào)）

6、銷售額的定義

銷售額是指應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的銷售額確定。  （國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部公告2022年第2號(hào)）

希望以上內(nèi)容庫(kù)有幫到大家。