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云財(cái)稅[2021]18號 云南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于公布云南省2020年第十批非營利組織免稅資格名單的通知
2021-06-17
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來源：稅屋
國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于編發(fā)《云南省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問題解答第25期》的通知
尊敬的納稅人：
為第一時(shí)間幫助解決電子稅務(wù)局中遇到的各類問題，國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局對電子稅務(wù)局上線以來納稅人集中反饋的各類問題進(jìn)行梳理匯總編制《云南省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問題解答第25期》。
由于業(yè)務(wù)需求更新及系統(tǒng)升級優(yōu)化，部分問題解答會隨之變化，屆時(shí)以新的解答為準(zhǔn)。
附件：云南省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問題解答第25期
國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局
2021年4月23日
云南省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問題解答第25期
問題描述1
某納稅人為全國千戶集團(tuán)總部及其成員企業(yè)，需要報(bào)送《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則附注》，在電子稅務(wù)局報(bào)送年度財(cái)務(wù)報(bào)表_年報(bào)(一般企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則)時(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)頁面內(nèi)無《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則附注》欄次，如何處理?
解決辦法
該問題為操作問題，請通過以下路徑進(jìn)行操作：【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【年度財(cái)務(wù)報(bào)表_年報(bào)(一般企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則)】，進(jìn)入財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)頁面后點(diǎn)擊附件資料，在“附注報(bào)表”欄次以附件形式上傳報(bào)送即可。
問題描述2
某納稅人在電子稅務(wù)局完成相關(guān)申報(bào)后進(jìn)行開票時(shí)，因未簽訂三方協(xié)議或三方協(xié)議賬戶余額不足等原因?qū)е吕U款失敗，前往大廳繳款并開具繳款憑證后電子稅務(wù)局【稅款繳納】模塊仍有待繳款信息，且點(diǎn)擊“解鎖”后待繳款記錄仍存在，如何處理?
解決辦法
遇到此類情況，分情況處理。
01、情況一
已簽訂三方協(xié)議且賬戶余額不足導(dǎo)致繳納稅款失敗，請先在【稅款繳納】-【征收開票信息】模塊將待繳款信息進(jìn)行解鎖，解鎖后待補(bǔ)足賬戶余額后可在電子稅務(wù)局選擇TIPS協(xié)議手動(dòng)扣款或等待系統(tǒng)自動(dòng)扣款。
02、情況二
未簽訂三方協(xié)議導(dǎo)致繳納稅款失敗，請先在【稅款繳納】-【征收開票信息】模塊將待繳款信息進(jìn)行解鎖，解鎖后可在電子稅務(wù)局選擇2種方式進(jìn)行繳稅，一是掃碼繳稅，通過招商銀行APP完成掃碼繳稅，二是選擇銀行端查詢繳稅，打印銀行端查詢繳稅憑證前往銀行繳款。
03、情況三
未簽訂三方協(xié)議導(dǎo)致繳納稅款失敗，請先在【稅款繳納】-【征收開票信息】模塊將待繳款信息進(jìn)行解鎖，解鎖后可前往辦稅服務(wù)廳完成前臺繳款。如在大廳完成繳款后電子稅務(wù)局中仍有該條待繳款信息記錄，請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。
問題描述3
某納稅人存在以前年度虧損，在電子稅務(wù)局完成2021年第一季度企業(yè)所得稅季度報(bào)表報(bào)送時(shí)，A200000表中彌補(bǔ)以前年度虧損欄次帶不出數(shù)據(jù)，如何處理?
解決辦法
遇到此類問題，請核實(shí)是否已完成2020年企業(yè)所得稅年度報(bào)表的報(bào)送，若未完成年報(bào)報(bào)送，則季報(bào)表中彌補(bǔ)虧損欄次自動(dòng)帶出的數(shù)據(jù)為零。若需帶出彌補(bǔ)以前年度虧損欄數(shù)據(jù)，則需先完成2020年企業(yè)所得稅年度報(bào)表報(bào)送，再完成2021年第一季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)，方可正確彌補(bǔ)虧損。注意：在填寫季度報(bào)表時(shí)需手動(dòng)填寫營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額后方可帶出數(shù)據(jù)。
溫馨提示
某納稅人為異地建筑服務(wù)企業(yè)，若已簽訂三方協(xié)議，在電子稅務(wù)局完成預(yù)繳申報(bào)后可選擇三方協(xié)議扣款;若未簽訂三方協(xié)議，在電子稅務(wù)局完成預(yù)繳申報(bào)后，需進(jìn)行線下繳稅
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