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國家稅務總局云南省稅務局關于編發《云南省電子稅務局熱點問題解答第25期》的通知
2021-06-17
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來源：稅屋
國家稅務總局云南省稅務局關于編發《云南省電子稅務局熱點問題解答第25期》的通知
尊敬的納稅人：
為第一時間幫助解決電子稅務局中遇到的各類問題，國家稅務總局云南省稅務局對電子稅務局上線以來納稅人集中反饋的各類問題進行梳理匯總編制《云南省電子稅務局熱點問題解答第25期》。
由于業務需求更新及系統升級優化，部分問題解答會隨之變化，屆時以新的解答為準。
附件：云南省電子稅務局熱點問題解答第25期
國家稅務總局云南省稅務局
2021年4月23日
云南省電子稅務局熱點問題解答第25期
問題描述1
某納稅人為全國千戶集團總部及其成員企業，需要報送《企業會計準則附注》，在電子稅務局報送年度財務報表_年報(一般企業會計準則)時，財務報表申報頁面內無《企業會計準則附注》欄次，如何處理?
解決辦法
該問題為操作問題，請通過以下路徑進行操作：【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【年度財務報表_年報(一般企業會計準則)】，進入財務報表申報頁面后點擊附件資料，在“附注報表”欄次以附件形式上傳報送即可。
問題描述2
某納稅人在電子稅務局完成相關申報后進行開票時，因未簽訂三方協議或三方協議賬戶余額不足等原因導致繳款失敗，前往大廳繳款并開具繳款憑證后電子稅務局【稅款繳納】模塊仍有待繳款信息，且點擊“解鎖”后待繳款記錄仍存在，如何處理?
解決辦法
遇到此類情況，分情況處理。
01、情況一
已簽訂三方協議且賬戶余額不足導致繳納稅款失敗，請先在【稅款繳納】-【征收開票信息】模塊將待繳款信息進行解鎖，解鎖后待補足賬戶余額后可在電子稅務局選擇TIPS協議手動扣款或等待系統自動扣款。
02、情況二
未簽訂三方協議導致繳納稅款失敗，請先在【稅款繳納】-【征收開票信息】模塊將待繳款信息進行解鎖，解鎖后可在電子稅務局選擇2種方式進行繳稅，一是掃碼繳稅，通過招商銀行APP完成掃碼繳稅，二是選擇銀行端查詢繳稅，打印銀行端查詢繳稅憑證前往銀行繳款。
03、情況三
未簽訂三方協議導致繳納稅款失敗，請先在【稅款繳納】-【征收開票信息】模塊將待繳款信息進行解鎖，解鎖后可前往辦稅服務廳完成前臺繳款。如在大廳完成繳款后電子稅務局中仍有該條待繳款信息記錄，請聯系主管稅務機關進行處理。
問題描述3
某納稅人存在以前年度虧損，在電子稅務局完成2021年第一季度企業所得稅季度報表報送時，A200000表中彌補以前年度虧損欄次帶不出數據，如何處理?
解決辦法
遇到此類問題，請核實是否已完成2020年企業所得稅年度報表的報送，若未完成年報報送，則季報表中彌補虧損欄次自動帶出的數據為零。若需帶出彌補以前年度虧損欄數據，則需先完成2020年企業所得稅年度報表報送，再完成2021年第一季度的企業所得稅預繳申報，方可正確彌補虧損。注意：在填寫季度報表時需手動填寫營業收入、營業成本、利潤總額后方可帶出數據。
溫馨提示
某納稅人為異地建筑服務企業，若已簽訂三方協議，在電子稅務局完成預繳申報后可選擇三方協議扣款;若未簽訂三方協議，在電子稅務局完成預繳申報后，需進行線下繳稅
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