我國稅務管理現狀及如何加強企業稅務管理

2022-06-24

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談到稅務總難免與企業產生各種各樣絲絲縷縷的聯系，所以企業的稅務管理在稅務管理中的地位也顯得尤為重要。企業稅務管理是企業在遵守國家稅法，不損害國家利益的前提下，充分利用稅收法規所提供的包括減免稅在內的一切優惠政策，達到少繳稅或遞延繳納稅款，從而降低稅收成本、實現稅收成本最小化的經營管理活動。它是一種合理、合法的避稅行為，不是違法的偷稅，是國家稅收政策所允許的。在國外，納稅人為有效減輕稅收負擔，都對稅務管理加以研究，專門聘請稅務顧問研究稅收政策和征管制度的各項規定，利用優惠政策，達到節稅的目的。在我國，隨著市場經濟體制的建立，企業之間競爭日趨激烈。因此，加強企業稅務管理顯現出其重要意義。相比于歐美的發達國家，我國對于企業稅務管理的意識相對有點薄弱，所以在企業稅務管理的過程中還存在著許多不足。首當其沖的就是對稅務管理整體意識的不足，尤其是在社會主義計劃經濟體制下起步的我國許多企業，企業管理長期由國家控制，企業稅務管理的理論與實踐處于空白狀態。這也導致了企業長期忽視稅收問題，不注重稅務管理。一方面是大多數企業認為稅務事項簡單，僅由財務會計人員兼辦稅務事宜，更無專門的稅務組織；另一方面，有的企業認為納稅只是被動消極遵循稅法，自己無所作為；而另一部分企業則無視稅法尊嚴，肆意偷逃稅。也有少部分企業已初步形成稅務管理意識，但總體管理水平較低。這種現象無疑會影響稅收的正常征收、加大稅務風險同時也使得企業與稅務部門的關系越來越緊張。其次，企業對稅務管理的認識也不夠全面，不能正確認識稅收對于國家對于企業都有著重要作用。一味追求稅收的減少，甚至出現偷稅漏稅等違法行為，而分不清這些違法行為與稅務籌劃的區別。稅收籌劃是合法行為，它一般是政府默許甚至鼓勵企業的行為，其不損害國家利益的特點是它與偷稅漏稅的最大區別。而且許多企業忽視會計與稅務的差異。在市場經濟條件下，經過近十年的法制建設，稅法與會計制度之間出現了差異，特別是在會計制度和稅收制度改革以后，我國稅法與會計準則之間的差距呈擴大趨勢，財務會計不再融財務、稅法要求于一身，而是遵循會計準則。稅法也在力求獨立，如稅法第一次單獨制定了資產的稅務處理。很多企業財務人員，還沒有意識到這種差異有不斷擴大的趨勢。他們受傳統模式的影響，純粹根據財務報表數據不作相關調整申報納稅，這就有可能多申報或少申報應納稅額。當然，不可否認的是我國企業的稅務管理正在不斷的加強與完善。我們絕對不應該只看到它消極或者消極的一面，而應該客觀冷靜的作出評價。既然稅務管理如此重要，我們當然也不能忽視它的重要意義與作用。稅務管理能夠樹立正確企業經營管理人員的稅法觀念，最大限度提高財務管理水平。我國的法律正在逐步走向完善,稅法征管的力度也在不斷的強化,企業加強企業管理的過程,其實就是稅法的學習和運用的過程。隨著稅法的不斷改進,法制觀念的強化,民眾及企業的納稅意識也會逐步走向提升。與此同時,由于在地區之間、行業之間,國家稅收政策存在著一定的差異,稅法的征收也有所不同。因此,企業必須要不斷強化企業內部稅務管理制度,要求管理人員不僅要熟悉各類稅收法規,還要熟悉會計準則和會計制度,從而整體提高企業的財務管理水平。加強企業稅務管理有效降低稅收成本由于要實現國家管理的更加智能化,政府部門的花銷正在逐年增加,稅收也必須逐年的增加才能滿足國家的支出。企業應當把稅收當作經營中的一項不可忽視的一項內容,但是企業也應當最大限度的追求自身利潤,因此企業必須加強稅務管理,采用合理合法的手段有效地節稅來為自己的企業爭取到最大限度的稅后利潤。稅收的實體成本,就是企業依法應該繳納的各項稅金。比如像一些大的實業發展總公司,經營的范圍很廣,涉及到方方面面,包括建筑施工、產品生產、鋼材加工、服務等等許多不同行業的生產活動,不僅僅有屬于增值稅的應稅范圍,還有營業稅的應稅范圍,無形當中,就增加了稅收管理的復雜性。因此,通過加強企業稅務管理可以降低或者節約企業的稅收實體成本,才可以避免稅收處罰成本,有效地為企業爭取更多的利潤。加強企業稅務管理有助于企業內部產品結構的調整和資源的合理配置國家通過制定或修改稅法及稅收政策來干預市場經濟運行,調節產業結構和優化社會資源的配置。所以,稅法必然會蘊涵一定的國家宏觀調控意圖,并通過稅法中的有關具體規定體現出來。結果許多因素,如地區、行業、產品、財務核算方法、企業組織形式、投資方案和融資方法等都會影響到企業的稅收負擔。這就意味著,企業稅負雖然是在經營過程中發生的,但稅負的輕重卻是在企業做出有關經營決策時就已經決定的。因此,為了降低稅收成本,企業僅僅注意在經營過程中避免額外稅負是遠遠不夠的,更為重要的是,在做出經營決策之前就必須綜合考慮不同決策可能導致的稅負上的不同。這就企業內部產品結構的調整和資源的合理配置問題。經濟的發展,稅收制度改革的加快,要求企業必須提高稅收管理水平。加強企業稅務管理有助于提高企業經營管理人員的稅法觀念，提高財務管理水平隨著稅法的不斷完善和征管力度的不斷加大，偷、逃稅現象越來越少。企業應著眼于加強稅務管理，減輕稅收負擔。加強企業稅務管理的過程，實際就是稅法的學習和運用過程，有助于提高納稅意識。同時，國家稅收政策在地區之間、行業之間有一定的差異，稅法所允許的會計處理方法也不盡相同。因此，企業加強稅務管理，要求管理人員不僅要熟知各項稅收法規，還要熟知《會計法》、會計準則和會計制度，從而提高企業的財務管理水平。最后，要加強企業的稅務管理應該做到以下幾個方面：設立專門的稅務管理部門隨著我國稅收法制的健全、稅收體系的完善,企業涉稅事務越來越復雜,單憑企業會計人員兼任稅務管理人員遠遠不能滿足企業稅務管理的需要。企業內部應設置專門的稅務管理機構,建立起合理的崗位體系,并配備專業素質和業務水平高的管理人員,規模較大的企業應設置稅務總監。企業的稅務管理部門不但要做好涉稅事務的日常管理工作,還要建立穩定獲得稅收政策信息的渠道,認真研究國家宏觀經濟動向,動態掌握各項稅收政策及變化,對企業的納稅行為進行統一籌劃、統一管理,用國家政策更好地指導企業。這既符合國家的整體經濟利益,同時也使企業自身的稅務管理工作走向規范化、專業化,更符合現代市場經濟對企業的要求,也有利于加快企業的發展。加強培訓學習,提高人員業務素質我國的稅收法規種類多、變化快,企業應采取各種行之有效的措施,利用各種渠道,幫助企業稅務管理人員加強稅收法律、法規、各項稅收業務政策的學習,了解、更新和掌握稅務新知識,使他們既知曉企業內部的生產經營活動情況,又精通企業所在行業的稅收政策法規,成為管理和控制稅收風險的中堅。企業稅務管理是一項系統工程,很多環節都會涉及到稅務問題,因此在加強對稅務管理人員培訓的同時,對高層和員工的培訓也不容忽視。對企業專業辦稅人員的培訓主要針對具體的業務和技巧,而對企業高層的培訓應該著重灌輸正確的納稅理念,使之破除以往把稅收事宜看作只是財務部門工作的陳舊觀念,樹立全員參與、全員控制的新思維,積極理解支持稅收成本管理工作。夯實稅務管理基礎工作稅務日常管理工作看似簡單,卻是整個稅務管理工作的基礎,是企業開展經營活動的前提,是企業獲取納稅管理基礎信息的來源。做好日常稅務管理,可以使企業的各項涉稅行為規范合法,避免罰款和滯納金,以及大額補稅給企業現金流造成的不利影響,從而減少不必要的支出和損失。進行合理有效的納稅籌劃納稅籌劃是企業稅務管理的一個重要方面,是企業降本增效的重要手段。企業應充分發揮納稅籌劃作用,力爭使公司的各項涉稅業務能做到未雨綢繆,確保公司的經營效益不受損失。強化企業涉稅風險管理,積極規避和防范稅務風險企業涉稅風險是客觀存在的,任何企業都無法完全回避和消除。但是,風險并不可怕,風險是可以防范和控制的,企業應該積極地應對和防范涉稅風險,力求把涉稅風險降到最低,或是從根本上預防涉稅風險的發生。一方面規范企業涉稅行為,防范稅務風險。規范企業涉稅行為是防范稅務風險的根本所在。?

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