談到稅務(wù)總難免與企業(yè)產(chǎn)生各種各樣絲絲縷縷的聯(lián)系，所以企業(yè)的稅務(wù)管理在稅務(wù)管理中的地位也顯得尤為重要。企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)在遵守國(guó)家稅法，不損害國(guó)家利益的前提下，充分利用稅收法規(guī)所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠政策，達(dá)到少繳稅或遞延繳納稅款，從而降低稅收成本、實(shí)現(xiàn)稅收成本最小化的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。它是一種合理、合法的避稅行為，不是違法的偷稅，是國(guó)家稅收政策所允許的。在國(guó)外，納稅人為有效減輕稅收負(fù)擔(dān)，都對(duì)稅務(wù)管理加以研究，專門(mén)聘請(qǐng)稅務(wù)顧問(wèn)研究稅收政策和征管制度的各項(xiàng)規(guī)定，利用優(yōu)惠政策，達(dá)到節(jié)稅的目的。在我國(guó)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立，企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。因此，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理顯現(xiàn)出其重要意義。相比于歐美的發(fā)達(dá)國(guó)家，我國(guó)對(duì)于企業(yè)稅務(wù)管理的意識(shí)相對(duì)有點(diǎn)薄弱，所以在企業(yè)稅務(wù)管理的過(guò)程中還存在著許多不足。首當(dāng)其沖的就是對(duì)稅務(wù)管理整體意識(shí)的不足，尤其是在社會(huì)主義計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下起步的我國(guó)許多企業(yè)，企業(yè)管理長(zhǎng)期由國(guó)家控制，企業(yè)稅務(wù)管理的理論與實(shí)踐處于空白狀態(tài)。這也導(dǎo)致了企業(yè)長(zhǎng)期忽視稅收問(wèn)題，不注重稅務(wù)管理。一方面是大多數(shù)企業(yè)認(rèn)為稅務(wù)事項(xiàng)簡(jiǎn)單，僅由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員兼辦稅務(wù)事宜，更無(wú)專門(mén)的稅務(wù)組織；另一方面，有的企業(yè)認(rèn)為納稅只是被動(dòng)消極遵循稅法，自己無(wú)所作為；而另一部分企業(yè)則無(wú)視稅法尊嚴(yán)，肆意偷逃稅。也有少部分企業(yè)已初步形成稅務(wù)管理意識(shí)，但總體管理水平較低。這種現(xiàn)象無(wú)疑會(huì)影響稅收的正常征收、加大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)也使得企業(yè)與稅務(wù)部門(mén)的關(guān)系越來(lái)越緊張。其次，企業(yè)對(duì)稅務(wù)管理的認(rèn)識(shí)也不夠全面，不能正確認(rèn)識(shí)稅收對(duì)于國(guó)家對(duì)于企業(yè)都有著重要作用。一味追求稅收的減少，甚至出現(xiàn)偷稅漏稅等違法行為，而分不清這些違法行為與稅務(wù)籌劃的區(qū)別。稅收籌劃是合法行為，它一般是政府默許甚至鼓勵(lì)企業(yè)的行為，其不損害國(guó)家利益的特點(diǎn)是它與偷稅漏稅的最大區(qū)別。 而且許多企業(yè)忽視會(huì)計(jì)與稅務(wù)的差異。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，經(jīng)過(guò)近十年的法制建設(shè)，稅法與會(huì)計(jì)制度之間出現(xiàn)了差異，特別是在會(huì)計(jì)制度和稅收制度改革以后，我國(guó)稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間的差距呈擴(kuò)大趨勢(shì)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不再融財(cái)務(wù)、稅法要求于一身，而是遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。稅法也在力求獨(dú)立，如稅法第一次單獨(dú)制定了資產(chǎn)的稅務(wù)處理。很多企業(yè)財(cái)務(wù)人員，還沒(méi)有意識(shí)到這種差異有不斷擴(kuò)大的趨勢(shì)。他們受傳統(tǒng)模式的影響，純粹根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不作相關(guān)調(diào)整申報(bào)納稅，這就有可能多申報(bào)或少申報(bào)應(yīng)納稅額。當(dāng)然，不可否認(rèn)的是我國(guó)企業(yè)的稅務(wù)管理正在不斷的加強(qiáng)與完善。我們絕對(duì)不應(yīng)該只看到它消極或者消極的一面，而應(yīng)該客觀冷靜的作出評(píng)價(jià)。既然稅務(wù)管理如此重要，我們當(dāng)然也不能忽視它的重要意義與作用。稅務(wù)管理能夠樹(shù)立正確企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員的稅法觀念，最大限度提高財(cái)務(wù)管理水平。我國(guó)的法律正在逐步走向完善,稅法征管的力度也在不斷的強(qiáng)化,企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)管理的過(guò)程,其實(shí)就是稅法的學(xué)習(xí)和運(yùn)用的過(guò)程。隨著稅法的不斷改進(jìn),法制觀念的強(qiáng)化,民眾及企業(yè)的納稅意識(shí)也會(huì)逐步走向提升。與此同時(shí),由于在地區(qū)之間、行業(yè)之間,國(guó)家稅收政策存在著一定的差異,稅法的征收也有所不同。因此,企業(yè)必須要不斷強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度,要求管理人員不僅要熟悉各類稅收法規(guī),還要熟悉會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度,從而整體提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。 加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理有效降低稅收成本由于要實(shí)現(xiàn)國(guó)家管理的更加智能化,政府部門(mén)的花銷正在逐年增加,稅收也必須逐年的增加才能滿足國(guó)家的支出。企業(yè)應(yīng)當(dāng)把稅收當(dāng)作經(jīng)營(yíng)中的一項(xiàng)不可忽視的一項(xiàng)內(nèi)容,但是企業(yè)也應(yīng)當(dāng)最大限度的追求自身利潤(rùn),因此企業(yè)必須加強(qiáng)稅務(wù)管理,采用合理合法的手段有效地節(jié)稅來(lái)為自己的企業(yè)爭(zhēng)取到最大限度的稅后利潤(rùn)。稅收的實(shí)體成本,就是企業(yè)依法應(yīng)該繳納的各項(xiàng)稅金。比如像一些大的實(shí)業(yè)發(fā)展總公司,經(jīng)營(yíng)的范圍很廣,涉及到方方面面,包括建筑施工、產(chǎn)品生產(chǎn)、鋼材加工、服務(wù)等等許多不同行業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng),不僅僅有屬于增值稅的應(yīng)稅范圍,還有營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅范圍,無(wú)形當(dāng)中,就增加了稅收管理的復(fù)雜性。因此,通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理可以降低或者節(jié)約企業(yè)的稅收實(shí)體成本,才可以避免稅收處罰成本,有效地為企業(yè)爭(zhēng)取更多的利潤(rùn)。 加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理有助于企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整和資源的合理配置國(guó)家通過(guò)制定或修改稅法及稅收政策來(lái)干預(yù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行,調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和優(yōu)化社會(huì)資源的配置。所以,稅法必然會(huì)蘊(yùn)涵一定的國(guó)家宏觀調(diào)控意圖,并通過(guò)稅法中的有關(guān)具體規(guī)定體現(xiàn)出來(lái)。結(jié)果許多因素,如地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)品、財(cái)務(wù)核算方法、企業(yè)組織形式、投資方案和融資方法等都會(huì)影響到企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。這就意味著,企業(yè)稅負(fù)雖然是在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的,但稅負(fù)的輕重卻是在企業(yè)做出有關(guān)經(jīng)營(yíng)決策時(shí)就已經(jīng)決定的。因此,為了降低稅收成本,企業(yè)僅僅注意在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中避免額外稅負(fù)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的,更為重要的是,在做出經(jīng)營(yíng)決策之前就必須綜合考慮不同決策可能導(dǎo)致的稅負(fù)上的不同。這就企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整和資源的合理配置問(wèn)題。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,稅收制度改革的加快,要求企業(yè)必須提高稅收管理水平。 加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理有助于提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員的稅法觀念，提高財(cái)務(wù)管理水平隨著稅法的不斷完善和征管力度的不斷加大，偷、逃稅現(xiàn)象越來(lái)越少。企業(yè)應(yīng)著眼于加強(qiáng)稅務(wù)管理，減輕稅收負(fù)擔(dān)。加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理的過(guò)程，實(shí)際就是稅法的學(xué)習(xí)和運(yùn)用過(guò)程，有助于提高納稅意識(shí)。同時(shí)，國(guó)家稅收政策在地區(qū)之間、行業(yè)之間有一定的差異，稅法所允許的會(huì)計(jì)處理方法也不盡相同。因此，企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)管理，要求管理人員不僅要熟知各項(xiàng)稅收法規(guī)，還要熟知《會(huì)計(jì)法》、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，從而提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。最后，要加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)管理應(yīng)該做到以下幾個(gè)方面：設(shè)立專門(mén)的稅務(wù)管理部門(mén)隨著我國(guó)稅收法制的健全、稅收體系的完善,企業(yè)涉稅事務(wù)越來(lái)越復(fù)雜,單憑企業(yè)會(huì)計(jì)人員兼任稅務(wù)管理人員遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足企業(yè)稅務(wù)管理的需要。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)設(shè)置專門(mén)的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu),建立起合理的崗位體系,并配備專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平高的管理人員,規(guī)模較大的企業(yè)應(yīng)設(shè)置稅務(wù)總監(jiān)。企業(yè)的稅務(wù)管理部門(mén)不但要做好涉稅事務(wù)的日常管理工作,還要建立穩(wěn)定獲得稅收政策信息的渠道,認(rèn)真研究國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)動(dòng)向,動(dòng)態(tài)掌握各項(xiàng)稅收政策及變化,對(duì)企業(yè)的納稅行為進(jìn)行統(tǒng)一籌劃、統(tǒng)一管理,用國(guó)家政策更好地指導(dǎo)企業(yè)。這既符合國(guó)家的整體經(jīng)濟(jì)利益,同時(shí)也使企業(yè)自身的稅務(wù)管理工作走向規(guī)范化、專業(yè)化,更符合現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)的要求,也有利于加快企業(yè)的發(fā)展。 加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)習(xí),提高人員業(yè)務(wù)素質(zhì)我國(guó)的稅收法規(guī)種類多、變化快,企業(yè)應(yīng)采取各種行之有效的措施,利用各種渠道,幫助企業(yè)稅務(wù)管理人員加強(qiáng)稅收法律、法規(guī)、各項(xiàng)稅收業(yè)務(wù)政策的學(xué)習(xí),了解、更新和掌握稅務(wù)新知識(shí),使他們既知曉企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況,又精通企業(yè)所在行業(yè)的稅收政策法規(guī),成為管理和控制稅收風(fēng)險(xiǎn)的中堅(jiān)。企業(yè)稅務(wù)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,很多環(huán)節(jié)都會(huì)涉及到稅務(wù)問(wèn)題,因此在加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)管理人員培訓(xùn)的同時(shí),對(duì)高層和員工的培訓(xùn)也不容忽視。對(duì)企業(yè)專業(yè)辦稅人員的培訓(xùn)主要針對(duì)具體的業(yè)務(wù)和技巧,而對(duì)企業(yè)高層的培訓(xùn)應(yīng)該著重灌輸正確的納稅理念,使之破除以往把稅收事宜看作只是財(cái)務(wù)部門(mén)工作的陳舊觀念,樹(shù)立全員參與、全員控制的新思維,積極理解支持稅收成本管理工作。 夯實(shí)稅務(wù)管理基礎(chǔ)工作稅務(wù)日常管理工作看似簡(jiǎn)單,卻是整個(gè)稅務(wù)管理工作的基礎(chǔ),是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提,是企業(yè)獲取納稅管理基礎(chǔ)信息的來(lái)源。做好日常稅務(wù)管理,可以使企業(yè)的各項(xiàng)涉稅行為規(guī)范合法,避免罰款和滯納金,以及大額補(bǔ)稅給企業(yè)現(xiàn)金流造成的不利影響,從而減少不必要的支出和損失。 進(jìn)行合理有效的納稅籌劃納稅籌劃是企業(yè)稅務(wù)管理的一個(gè)重要方面,是企業(yè)降本增效的重要手段。企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮納稅籌劃作用,力爭(zhēng)使公司的各項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)能做到未雨綢繆,確保公司的經(jīng)營(yíng)效益不受損失。 強(qiáng)化企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理,積極規(guī)避和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,任何企業(yè)都無(wú)法完全回避和消除。但是,風(fēng)險(xiǎn)并不可怕,風(fēng)險(xiǎn)是可以防范和控制的,企業(yè)應(yīng)該積極地應(yīng)對(duì)和防范涉稅風(fēng)險(xiǎn),力求把涉稅風(fēng)險(xiǎn)降到最低,或是從根本上預(yù)防涉稅風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。一方面規(guī)范企業(yè)涉稅行為,防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)范企業(yè)涉稅行為是防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本所在。?

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