小型微利企業(yè)應納稅所得額是否包括查補以前年度的應納稅所得額？

答：小型微利企業(yè)年應納稅所得額針對的是本年度，不包括以前年度的收入。查補以前年度的應納稅所得額，應相應調整對應年度的所得稅申報，如不涉及彌補虧損等事項，對當年的申報不產生影響。 小微企業(yè)納稅，納稅[詳情]

2021/5/27 37

虧損企業(yè)能否享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

答：企業(yè)所得稅對企業(yè)的“凈所得”征稅，只有盈利企業(yè)才會產生納稅義務。因此，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無論是減低稅率政策還是減半征稅政策，都是針對盈利企業(yè)而言的。對于虧損的小型微利企業(yè)，當期無需繳納企業(yè)所得稅，其虧損可以在以后納稅年度結轉彌補。 企業(yè)稅收優(yōu)惠，企業(yè)稅收[詳情]

2021/5/27 32

非居民企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策嗎？

　　答：根據《國家稅務總局關于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（國稅函〔2008〕650號）規(guī)定，僅就來源于我國所得負有我國納稅義務的非居民企業(yè)，不適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 非企所得稅優(yōu)惠，非企所得稅[詳情]

2021/5/27 42

從事國家非限制和禁止行業(yè)的小型微利企業(yè)可享受優(yōu)惠政策，如何判斷企業(yè)從事的行業(yè)是否屬于國家限制和禁止行業(yè)？

答：國家限制和禁止行業(yè)可參照《產業(yè)結構調整指導目錄（2011年本）（2013年修訂）》規(guī)定的限制類和淘汰類和《外商投資產業(yè)指導目錄（2017年修訂）》中規(guī)定的限制外商投資產業(yè)目錄、禁止外商投資產業(yè)目錄列舉的產業(yè)加以判斷。 稅收，稅收優(yōu)惠[詳情]

2021/5/27 92

一般納稅人企業(yè)，銷售自產機器設備的同時，提供安裝服務的部分，如何進行納稅？

答：根據《國家稅務總局關于明確中外合作辦學等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第42號）規(guī)定。 國家稅務總局，一般納稅人[詳情]

2021/5/26 32

企業(yè)從中國境外購進貨物發(fā)生了支出，可以作為企業(yè)所得稅的稅前憑證都有哪些？

答：根據《國家稅務總局關于發(fā)<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）規(guī)定。 稅務，企業(yè)所得稅[詳情]

2021/5/26 36

企業(yè)所得稅稅前扣除的憑證包括哪些？

答：根據《關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）第八條規(guī)定，稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證。  憑證管理，企業(yè)所得稅[詳情]

2021/5/26 29

季節(jié)工或者臨時工等費用，在稅前如何進行扣除？

答：根據《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國稅總局公告〔2012〕15號）規(guī)定。 稅前扣除，企業(yè)所得稅法[詳情]

2021/5/26 45

一般納稅人企業(yè)，銷售自產機器設備的同時，提供安裝服務的部分，如何進行納稅？

根據《國家稅務總局關于明確中外合作辦學等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第42號）規(guī)定，一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務，應分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。 一般納稅人，納稅[詳情]

2021/5/26 32

企業(yè)從中國境外購進貨物發(fā)生了支出，可以作為企業(yè)所答：根據《國家稅務總局關于發(fā)<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）規(guī)定，企業(yè)從境外購進貨物或者勞務發(fā)生的支出，以對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質的收款憑證、相關稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證。得稅的稅前憑證都有哪些？

答：根據《國家稅務總局關于發(fā)<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）規(guī)定，企業(yè)從境外購進貨物或者勞務發(fā)生的支出，以對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質的收款憑證、相關稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證。 稅前憑證，國家稅務[詳情]

2021/5/26 28

企業(yè)所得稅稅前扣除的憑證包括哪些？

答：根據《關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）第八條規(guī)定，稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證。  企業(yè)所得稅，財政票據[詳情]

2021/5/26 29

房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅實務提示

01、土地增值稅稅收收入現狀 近年來，我國土地增值稅（以下簡稱“土增稅”）稅額同比速度較快，2018、2019兩年均超14%，2020年受疫情因素同比增長僅為0.1%。2021年以來，由于成交量的持續(xù)增長，預計本年土增稅收入將恢復較快速度增長。 在房地產開發(fā)企業(yè)的稅負構成中，土增稅占較大比重，對企業(yè)的利潤影響較大 。 土地增值稅，土增稅[詳情]

2021/5/26 86

企業(yè)所得稅稅前可以扣除的憑證都包括哪些？

答：根據《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前憑證扣除管理辦法>的公告（2018年第28號）規(guī)定:稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證。 財政票據，完稅憑證[詳情]

2021/5/26 32

小型微利企業(yè)一直被國家扶植發(fā)展，那么最近所得稅優(yōu)惠政策有何改變？

答：根據《國家稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》 稅率，企業(yè)所得稅[詳情]

2021/5/26 29

企業(yè)所得稅核定征收合理避稅利潤分析

一是大幅度降低稅收負擔，通過合理避稅，使企業(yè)達到絕對減稅負擔，相對減稅比例，降低企業(yè)成本，從而實現企業(yè)經濟效益最大化。 二、規(guī)避稅務風險：企業(yè)合理避稅是在稅法允許的范圍內進行的，這樣可以有效地規(guī)避稅務風險，當然這是在充分了解稅法的基礎上，達到稅收零風險的目的。 企業(yè)所得稅，企業(yè)避稅[詳情]

2021/5/25 36

階段性減免企業(yè)社保費政策實施期限延長后，繳費人如何享受減免政策?

答：對于減免政策享受，不用額外提出減免申請，只需要按照正常程序如實申報繳費基數、適用費率即可。 稅收減免，稅收減免政策[詳情]

2021/5/25 35

階段性減免企業(yè)社保費政策的實施期限是否已延長?

答：階段性減免企業(yè)基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險單位繳費部分的政策已延長實施期限。 企業(yè)社保，企業(yè)減免社保[詳情]

2021/5/25 26

延長階段性減免企業(yè)社保費實施期限政策是如何規(guī)定的?

答：按照階段性減免企業(yè)社會保險費文件規(guī)定，2020年2-12月，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產建設兵團免征中小微企業(yè)基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險單位繳費部分 企業(yè)保險費，保險費[詳情]

2021/5/25 18

我公司是非制造業(yè)企業(yè)，請問是否可以按照財政部、稅務總局公告2021年第13號中第二條規(guī)定的在預繳申報時享受上半年研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策？

答：根據《財政部稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（2021年第13號）第二條規(guī)定，企業(yè)預繳申報當年第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業(yè)所得稅時 稅務總局，退稅[詳情]

2021/5/25 21

原來研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠都是在匯算清繳時才讓享受，聽說現在預繳時可以享受上半年的優(yōu)惠，請問具體是怎樣規(guī)定的？

答：企業(yè)在10月份預繳申報當年第3季度（采取按季預繳方式）或9月份（采取按月預繳方式）企業(yè)所得稅時，可以自由選擇是否就當年上半年發(fā)生的研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策。 企業(yè)稅收，稅收政策[詳情]

2021/5/25 47