一、企業(yè)的土地被政府征收，取得的補(bǔ)償費(fèi)是否需要繳納增值稅？

解答：土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者免征增值稅。

土地所有者依法征收土地，并向土地使用者支付土地及其相關(guān)有形動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)補(bǔ)償費(fèi)的行為，屬于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的情形。

文件依據(jù)：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確無償轉(zhuǎn)讓股票等增值稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第40號(hào)）；《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))

二、納稅人享受圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅免征政策，是否需要辦理免稅備案？

解答：單位和個(gè)體工商戶適用增值稅減征、免征政策的，在增值稅納稅申報(bào)時(shí)按規(guī)定填寫申報(bào)表相應(yīng)減免稅欄次即可享受，相關(guān)政策規(guī)定的證明材料留存?zhèn)洳椤?/p>

文件依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化增值稅優(yōu)惠政策辦理程序及服務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第4號(hào)）

三、小規(guī)模納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額是否計(jì)入年應(yīng)稅銷售額？

解答：銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。

文件依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)）

四、一般納稅人提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)是否可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅？

解答:一般納稅人發(fā)生裝卸搬運(yùn)服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

文件依據(jù)：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）

五、廣播電視運(yùn)營(yíng)服務(wù)企業(yè)收取的數(shù)字電視收視費(fèi)，是否免征增值稅？

解答：2019年1月1日至2023年12月31日，對(duì)廣播電視運(yùn)營(yíng)服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線電視基本收視費(fèi)，免征增值稅。

文件依據(jù)：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕17號(hào))

六、大學(xué)生為學(xué)校圖書館提供服務(wù)取得的報(bào)酬是否需要繳納增值稅？

解答：學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)免征增值稅。

文件依據(jù)：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）

七、賓館、酒店住房長(zhǎng)期出租給固定客戶，并提供客房服務(wù)，此類收入按照什么稅目繳納增值稅？

解答：賓館、酒店為長(zhǎng)期租住客戶提供客房服務(wù)的，按照提供住宿服務(wù)繳納增值稅。

文件依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第69號(hào)）

八、企業(yè)所得稅法對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入如何確認(rèn)？

解答：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。

文件依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕79號(hào)）

九、企業(yè)通過公益社會(huì)組織進(jìn)行公益捐贈(zèng)，企業(yè)所得稅稅前扣除需要什么票據(jù)作為扣除憑證?

解答:公益性群眾團(tuán)體在接受捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)按照行政管理級(jí)次分別使用由財(cái)政部或省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門監(jiān)（印）制的公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)，并加蓋本單位的印章；對(duì)個(gè)人索取捐贈(zèng)票據(jù)的，應(yīng)予以開具。

企業(yè)或個(gè)人將符合條件的公益性捐贈(zèng)支出進(jìn)行稅前扣除，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)票據(jù)備查。

文件依據(jù)：《財(cái)政部稅務(wù)總局民政部關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部公告2020年第27號(hào)）

十、企業(yè)所得稅法中對(duì)符合規(guī)定的無形資產(chǎn)如何確認(rèn)攤銷扣除？

解答：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。

作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。

外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除。

文件依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）

十一、自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，如何確定印花稅計(jì)稅依據(jù)？

解答：納稅人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的印花稅計(jì)稅依據(jù)，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所列的金額(不包括列明的認(rèn)繳后尚未實(shí)際出資權(quán)益部分)確定。

文件依據(jù)：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干事項(xiàng)政策執(zhí)行口徑的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第22號(hào)）

十二、注冊(cè)資本金如何繳納印花稅？

解答：已繳納印花稅的營(yíng)業(yè)賬簿，以后年度記載的實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額比已繳納印花稅的實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額增加的，按照增加部分計(jì)算應(yīng)納稅額。

文件依據(jù)：《中華人民共和國(guó)印花稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第八十九號(hào) ）

十三、享受印花稅優(yōu)惠政策是否需要辦理備案?

解答:印花稅法實(shí)施后，納稅人享受印花稅優(yōu)惠政策，繼續(xù)實(shí)行“自行判別、申報(bào)享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。納稅人對(duì)留存?zhèn)洳橘Y料的真實(shí)性、完整性和合法性承擔(dān)法律責(zé)任。

文件依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施<中華人民共和國(guó)印花稅法>等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第14號(hào)）

十四、2022年新成立的是一般納稅人企業(yè)未辦理匯算清繳前如何判斷是否可以享受六稅兩費(fèi)減免優(yōu)惠政策？

解答：登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立企業(yè)，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合申報(bào)期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元兩項(xiàng)條件的，按規(guī)定辦理首次匯算清繳申報(bào)前，可按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立企業(yè)，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合設(shè)立時(shí)從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元兩項(xiàng)條件的，設(shè)立當(dāng)月依照有關(guān)規(guī)定按次申報(bào)有關(guān)“六稅兩費(fèi)”時(shí)，可申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

文件依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第3號(hào)）

十五、在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)，為取得土地使用權(quán)所支付的價(jià)款是否計(jì)入房產(chǎn)原值？

解答：對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)，包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等。宗地容積率低于0.5的，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計(jì)算土地面積并據(jù)此確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)。

文件依據(jù)：《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》（財(cái)稅〔2010〕121號(hào)）

十六、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)沒有綜合所得，只有經(jīng)營(yíng)所得，是否可以扣除6萬元減除費(fèi)用？

解答：取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。

文件依據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)令第707號(hào)）

十七、文化傳媒公司收購(gòu)個(gè)人音樂著作權(quán)，應(yīng)按什么稅目繳納個(gè)人所得稅？

解答：個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利或著作權(quán)的所有權(quán)，應(yīng)該按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)征個(gè)人所得稅。

文件依據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

    十八、法律援助人員取得法律援助補(bǔ)貼是否需要繳納個(gè)人所得稅？

解答：自2022年1月1日起，對(duì)法律援助人員按照《中華人民共和國(guó)法律援助法》規(guī)定獲得的法律援助補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅。

法律援助機(jī)構(gòu)向法律援助人員支付法律援助補(bǔ)貼時(shí)，應(yīng)當(dāng)為獲得補(bǔ)貼的法律援助人員辦理個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得免稅申報(bào)。

文件依據(jù)：《關(guān)于法律援助補(bǔ)貼有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第25號(hào))

十九、納稅人參加自學(xué)考試，是否可以享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除?

解答：按照《高等教育自學(xué)考試暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，高等教育自學(xué)考試應(yīng)考者取得一門課程的單科合格證書后，教育部門即為其建立考籍管理檔案。具有考籍管理檔案的考生，可以按規(guī)定享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除。

二十、填報(bào)住房貸款利息支出需要符合什么條件?

解答：一是本人或者配偶購(gòu)買的中國(guó)境內(nèi)住房;二是屬于首套住房貸款，且扣除年度仍在還貸;三是住房貸款利息支出和住房租金支出未同時(shí)扣除。