定義與特征

1.什么是全面數字化的電子發票？

答：全面數字化的電子發票是與紙質發票具有同等法律效力的全新發票，不以紙質形式存在、不用介質支撐、無須申請領用、發票驗舊及申請增版增量。紙質發票的票面信息全面數字化，將多個票種集成歸并為電子發票單一票種，數電票實行全國統一賦碼、自動流轉交付。

2.數電票與現有的發票樣式有什么區別？

答：數電票樣式與現有發票樣式區別在于：一是數電票票樣將原有發票代碼+發票號碼變為20位發票號碼；取消了校驗碼、收款人、復核人、銷售方（章）；發票密碼區不再展示發票密文。二是數電票特定業務會影響發票展示內容，不同的特定業務展示的發票票面內容不同。三是數電票將原備注欄中手工填列、無法采集的內容，設置為固定可采集、可使用的數據項，并展示于票面上。

3.使用數電票有什么優點？

答：（1）領票流程更簡化

開業開票“無縫銜接”。數電票實現“去介質”，納稅人不再需要預先領取稅控專用設備；通過“賦碼制”取消特定發票號段申領，發票信息生成后，系統自動分配唯一的發票號碼；通過“授信制”自動為納稅人賦予開具金額總額度，實現開票“零前置”。基于此，新辦納稅人可實現“開業即可開票”。

（2）開票用票更便捷

一是發票開具渠道更多元。電子發票服務平臺全部功能上線后，納稅人不僅可以通過電腦網頁端開具數電票，還可以通過客戶端、移動端手機App隨時隨地開具數電票。

二是“一站式”服務更便捷。納稅人登錄電子發票服務平臺后，可進行發票開具、交付、查驗以及勾選等系列操作，享受“一站式”服務，無需再登錄多個平臺完成相關操作。

三是發票數據應用更廣泛。通過“一戶式”“一人式”發票數據歸集，加強各稅費數據聯動，為實現“一表集成”式稅費申報預填服務奠定數據基礎。

四是滿足個性業務需求。數電票破除特定格式要求，增加了XML的數據電文格式便利交付，同時保留PDF、OFD等格式，降低發票使用成本，提升納稅人用票的便利度和獲得感。數電票樣式根據不同業務進行差異化展示，為納稅人提供更優質的個性化服務。

五是納稅服務渠道更暢通。電子發票服務平臺提供征納互動相關功能，如增加智能咨詢，納稅人在開票、受票等過程中，平臺自動接收納稅人業務處理過程中存在的問題并進行智能答疑；增設異議提交功能，納稅人對開具金額總額度有異議時，可以通過平臺向稅務機關提出。

（3）入賬歸檔一體化

通過制發電子發票數據規范、出臺電子發票國家標準，實現數電票全流程數字化流轉，進一步推進企業和行政事業單位會計核算、財務管理信息化。

4.數電票和使用稅控設備開具的電子發票主要區別是什么？

答：一是開票前置環節不同。開票前，紙電票需進行票種核定申請，需申領稅控設備，需向主管稅務機關領用紙電票的號碼段。數電票相較紙電票，無需進行票種核定，無需進行稅控設備申領，無需進行發票領用。

二是發票開票限制不同。紙電票發票數量和票面限額管理同紙質發票一樣，只能在給定的份數和限額內開具發票。納稅人需要依申請才能對發票增版增量。數電票采用“授信制”，納稅人可在給定的總額度內開具任意額度與任意份數的發票。

三是票面展示內容不同。數電票票面更加簡潔，數電票刪除了紙電票票面上的地址欄、銀行賬戶賬號欄、發票代碼、開票人及密文區，購買方和銷售方信息并列展示，更加直觀；紙電票與數電票發票號碼位數不同，數電票號碼為20位，含年度、行政區劃代碼、開具渠道、順序編碼等信息，紙電票發票號碼為8位，按年度、分批次編制。紙電票項目有8行的限制，數電票取消了該限制，因而廢除了紙電票清單開票模式。

四是發票開具平臺不同。紙電票在公共服務平臺上開具，可以離線開票。數電票在電子發票服務平臺上開具，僅允許納稅人在線開票。

五是發票種類構成不同。紙電票僅包括增值稅電子普通發票和增值稅電子專用發票。通過標簽化要素化，數電票設計了顯性標簽和特定要素，將“7+10”種制式發票統一為電子發票，其不僅涵蓋了增值稅發票，也囊括了機動車發票、二手車發票、航空運輸客票電子行程單、鐵路電子客票、醫療發票等普通發票，其內涵與外延較之紙電票更加豐富。

六是發票交付手段不同。紙電票開具后，開票方需將發票電子數據版式文件（OFD等）通過郵件、短信等方式人工交付給受票方。數電票開具后，發票電子數據文件自動發送至開票方和受票方的稅務數字賬戶，并可對各類發票數據進行自動歸集。

七是版式文件格式不同。紙電票電子數據版式文件格式為OFD等格式。數電票電子數據文件增加了國際通行的XML純數據電文格式，同時保留了OFD、PDF等格式。

5.數電票的票面信息包括哪些？

答：數電票的票面信息包括基本內容和特定內容。

為了符合納稅人開具發票的習慣，數電票的基本內容在現行增值稅發票基礎上進行了優化，主要包括：動態二維碼、發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計（大寫、小寫）、備注、開票人。

為了滿足從事特定行業、經營特殊商品服務及特定應用場景業務的納稅人開具發票的個性化需求，稅務機關根據現行發票開具的有關規定和特定業務的開票場景，在數電票中設計了相應的特定內容。特定業務包括但不限于稀土、卷煙、建筑服務、旅客運輸服務、貨物運輸服務、不動產銷售、不動產經營租賃、農產品收購、光伏收購、代收車船稅、自產農產品銷售、差額征稅等。試點納稅人在開具數電票時，可以按照實際業務開展情況，選擇特定業務，將按規定應填寫在發票備注等欄次的信息，填寫在特定內容欄次，進一步規范發票票面內容，便于納稅人使用。特定業務的數電票票面按照特定內容展示相應信息，同時票面左上角展示該業務類型的字樣。

電子發票服務平臺

6.試點納稅人需要用什么開票軟件開具數電票？

答：可直接使用電子發票服務平臺免費開具數電票，無需使用其他特定開票軟件。

7.試點納稅人可以通過電子發票服務平臺開具哪些種類的發票？

答：電子發票服務平臺支持開具數電票、紙質專票和紙質普票。試點納稅人通過實名驗證后，無需使用稅控專用設備即可通過電子發票服務平臺開具數電票、紙質專票和紙質普票，無需進行發票驗舊操作。其中，數電票無需進行發票票種核定和發票領用。

試點納稅人中，電子發票服務平臺升級至1.5版后新設立登記且未使用增值稅發票管理系統開具紙質專票和紙質普票的，如需開具紙質專票和紙質普票，應當通過電子發票服務平臺開具，紙質專票和紙質普票的票種核定、發票領用、發票作廢、發票繳銷、發票退回、發票遺失損毀等事項仍然按照原規定和流程辦理；試點納稅人中，電子發票服務平臺升級至1.5版前設立登記或已使用增值稅發票管理系統開具紙質專票和紙質普票的，如需開具紙質專票和紙質普票，可以通過增值稅發票管理系統開具。

試點納稅人可以通過增值稅發票管理系統開具機動車銷售統一發票、二手車銷售統一發票、增值稅普通發票（卷票）、增值稅電子專用發票和增值稅電子普通發票和收費公路通行費增值稅電子普通發票。

開具金額總額度和剩余可用額度

8.試點納稅人通過電子發票服務平臺開具發票，開票份數、開票金額限制與以前相比有什么不同？

答：通過電子發票服務平臺開具的數電票，在開具金額總額度內，沒有發票開具份數和單張開票限額限制。

通過電子發票服務平臺開具的紙質發票，最高開票限額和每月最高領用數量仍按照現行有關規定辦理。

9.試點納稅人發票開具金額額度如何確定？

答：發票開具金額額度包括三類：開具金額總額度、初始開具金額總額度和剩余可用額度。

開具金額總額度，也稱總授信額度，是指一個自然月內，試點納稅人發票開具總金額（不含增值稅）的上限額度，包括試點納稅人可通過電子發票服務平臺開具的數電票、增值稅紙質專用發票（以下簡稱紙質專票）和增值稅紙質普通發票（折疊票，以下簡稱紙質普票）的上限總金額以及可通過增值稅發票管理系統開具的紙質專票、紙質普票、增值稅普通發票（卷式，以下簡稱“卷式發票”）、增值稅電子專用發票和增值稅電子普通發票的上限總金額。

初始開具金額總額度，是指試點納稅人首次使用數電票時，電子發票服務平臺賦予該納稅人的當月發票可開具金額上限額度。

剩余可用額度，是指在一個自然月內，試點納稅人開具金額總額度扣除已使用額度。其中，已使用額度包括試點納稅人通過電子發票服務平臺開具的發票金額，以及通過增值稅發票管理系統開具的紙質專票、紙質普票、卷式發票、增值稅電子專用發票和增值稅電子普通發票的領用份數和單張發票最高開票限額之積（存在多種不同版式的發票應分別計算并求和，下同）。

10.試點納稅人開具不同種類的發票是否共用同一個開具金額總額度？

答：是。試點納稅人通過電子發票服務平臺開具的數電票、紙質專票和紙質普票以及通過增值稅發票管理系統開具的紙質專票、紙質普票、卷式發票、增值稅電子專用發票和增值稅電子普通發票，共用同一個開具金額總額度。

但是授信總額度扣除方式與環節不同。通過電子發票服務平臺開具的發票，在發票開具時扣除，扣除的是已實際開具發票的金額；通過稅控系統開具的發票，在發票領用時扣除，扣除的是發票領用的單張最高開票限額與發票領用份數之積。

11.試點納稅人發票開具金額總額度如何調整？有哪些調整方式？

答：調整開具金額總額度有三種方式，包括定期調整、臨時調整和人工調整。

（一）定期調整

定期調整是指電子發票服務平臺每月自動對試點納稅人開具金額總額度進行調整。

（二）臨時調整

臨時調整是指稅收風險程度較低的試點納稅人開具發票金額首次達到開具金額總額度一定比例時，電子發票服務平臺當月自動為其臨時增加一次開具金額總額度。

（三）人工調整

人工調整是指試點納稅人因實際經營情況發生變化申請調整開具金額總額度，主管稅務機關依法依規審核未發現異常的，應為納稅人調整開具金額總額度。

發票開具

12.試點納稅人開具數電票流程是什么？

答：試點納稅人登錄電子發票服務平臺后，通過開票業務模塊，選擇不同的發票類型，錄入開具內容，電子發票服務平臺校驗通過后，自動賦予發票號碼并按不同業務類型生成相應的數電票。

13.我公司是試點納稅人，在開具數電票前，還需要辦理哪些業務？

答：不需要。試點納稅人通過實名驗證后，無需使用稅控專用設備，無需辦理數電票票種核定，無需領用數電票，使用電子發票服務平臺即可開票。

14.電子發票服務平臺提供哪幾種發票開具模式？

答：電子發票服務平臺對發票的開具提供頁面輸入和掃描二維碼兩種模式。試點納稅人選擇頁面輸入模式進行開票，即進入頁面輸入內容完成發票開具；試點納稅人選擇掃描二維碼模式進行開票，可通過掃描二維碼的方式完成發票相關信息預采集。

15.試點納稅人在電子發票服務平臺可以維護哪些項目信息？

答：試點納稅人可以使用電子發票服務平臺中的“基礎信息維護”模塊，對項目（商品或服務）名稱、規格型號、單位、單價、商品和服務稅收分類編碼及稅率/征收率等信息進行維護。項目信息維護后，試點納稅人可在開票時直接選擇已經維護的信息，減少開票時間。

16.試點納稅人在電子發票服務平臺開具發票過程中可以暫存發票信息嗎？

答：可以。電子發票服務平臺提供發票草稿功能，試點納稅人在開具發票過程中，如需暫時保存發票信息可以選擇保存草稿。

17.試點納稅人銷售商品開具數電票，如果商品種類較多是否需要開具銷貨清單？

答：數電票的載體為電子文件，無最大開票行數限制，交易項目明細能夠在數電票中全部展示，無需開具銷貨清單。

18.試點納稅人通過電子發票服務平臺開具發票時，是否每次都需要手動錄入發票的全部票面信息？

答：試點納稅人可以通過電子發票服務平臺的“基礎信息維護”模塊來維護項目以及客戶的基礎信息。完成維護后即可在開具發票時直接選擇對應的項目完成發票信息預填，無需手動錄入。

19.試點納稅人想要對之前開具的發票進行復制開票，如何處理？

答：電子發票服務平臺提供復制開票功能，可復制上一張發票信息，減少重復錄入。在【藍字發票開具】二級首頁【復制開票】功能中，支持對“近24小時”開具發票及全量發票明細信息進行查詢、復制開票。

20.試點納稅人想要對大量不同購買方開票需求批量開票，如何處理？

答：在【藍字發票開具】二級首頁【批量開具】進行批量開票需求。步驟如下：

①下載模板。電子發票服務平臺提供通用發票要素信息導入模板和特殊標簽發票要素信息導入模板；若納稅人根據稅務局接口規范格式改造自身軟件的，可使用其自身軟件生成導入模板，該模板可由電子發票服務平臺識別、導入。

②上傳文件。開票方下載后根據模板要求將所需開具的發票補充完整，確認無誤后，選擇需要上傳模板類型（電子發票服務平臺通用模板和特殊模板，或納稅人自身軟件模板），導入已制作完成的模板。

③確認開票。批量導入完成后，系統逐行展示已上傳的待開票數據，雙擊可生成單張發票開具界面。開票方確認后可批量開具所選的發票。

開具紅字全面數字化的電子發票

21.什么情況下可以開具紅字數電票？

答：一般情況下，試點納稅人發生銷貨退回、開票有誤、服務中止、銷售折讓等情形，可以按規定開具紅字數電票。但以下幾種情況下不允許開具紅字數電票：

（1）藍字發票已作廢、已全額紅沖、已被認定異常扣稅憑證、已鎖定（已發起紅字確認單或信息表且未開具紅字發票、未撤銷紅字確認單或信息表）時，不允許發起紅沖；

（2）藍字發票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣（改退）”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時，不允許發起紅沖；

（3）藍字發票稅收優惠類標簽中，“冬奧會退稅標簽”為“已申請冬奧會退稅”時，不允許發起沖紅；

（4）發起紅沖時，如對方納稅人為“非正常”、“注銷”等狀態、無法登陸系統進行相關操作時，不允許發起紅沖。

22.試點納稅人如何通過電子發票服務平臺發起紅沖？

答：試點納稅人可登陸電子稅務局，依次選擇進入【開票業務】—【紅字發票開具】—【紅字發票確認信息錄入】，也可以通過【稅務數字賬戶】—【紅字信息確認單】—【紅字發票確認信息錄入】，選擇對應藍字發票發起紅沖。

23. 發起紅沖時，應如何選擇紅字發票票種？

答：各票種之間的紅沖規則為“新沖舊、電沖紙”，具體如下：

（1）數電票可以對數電票、數電紙票（電子發票服務平臺開具的紙票）、稅控發票進行紅沖；

（2）數電紙票可以對數電紙票、稅控發票進行紅沖，不允許對數電票進行紅沖；

（3）稅控發票僅允許對稅控發票進行紅沖，不允許對數電票、數電紙票進行紅沖。

24. 如何對藍字數電票開具紅字發票？

答：受票方未進行用途確認時，由開票方通過電子發票服務平臺發起《紅字信息確認單》后全額開具紅字數電票，無需受票方確認；

受票方已進行用途確認時，可由購銷雙方任意一方在電子發票服務平臺（當受票方為非試點納稅人時，在增值稅發票綜合服務平臺發起和確認）發起《紅字信息確認單》，經對方確認后全額或部分開具紅字數電票。受票方已將發票用于增值稅申報抵扣的，應當暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得開票方開具的紅字發票后，與《確認單》一并作為記賬憑證。

25. 如何對藍字稅控發票開具紅字發票？

答：當開票方納稅人仍使用增值稅發票管理系統開具發票時，應按原稅控紅沖流程開具紅字稅控發票；

當開票方納稅人已不再使用增值稅發票管理系統、僅使用電子發票服務平臺開具發票時，可參照藍字數電票紅沖流程發起《紅字信息確認單》并開具紅字數電票。

26. 通過電子發票服務平臺發起紅沖時，沖紅原因如何選擇？

答：沖紅原因應由納稅人根據業務實際確定。需要注意的是，如原藍字發票商品服務編碼僅為貨物或勞務時，紅沖原因不允許選擇“服務中止”；商品服務編碼僅為服務時，紅沖原因不允許選擇“銷貨退回”。

27. 試點納稅人已填開紅字信息表但還未開具紅字發票，是否可以在電子發票服務平臺中直接開具？

答：不可以。紅字信息表和紅字確認單未實現互相轉換，對校驗通過的紅字信息表仍需通過增值稅發票管理系統開具紅字發票。

28. 試點納稅人發起紅字發票開具流程后，對方的確認是否有時限要求？

答：有。發起沖紅流程后，開票方或受票方需在72小時內進行確認，未在規定時間內確認的，該流程自動作廢，需開具紅字發票的，應重新發起流程。

29. 試點納稅人對開具的數電票進行紅沖后開票方當月的可用授信額度會增加嗎？

答：試點納稅人開具數電票后，當月開具紅字數電票的，電子發票服務平臺同步增加其可用授信額度。

跨月開具紅字數電票或開具紅字數電票無法對應數電票的，電子發票服務平臺不增加其當月可用授信額度。對于銷售折讓的情形，也不會增加其可用授信額度。

30. 試點納稅人通過電子發票服務平臺開具紅字發票后，是否需要追回已開具的發票？

答：試點納稅人通過電子發票服務平臺開具的數電票被紅沖時，無需追回被紅沖的數電票及其紙質打印件；通過電子發票服務平臺開具的紙質發票被紅沖時，需要追回被紅沖的紙質發票。

身份管理

31.試點納稅人如何建立、變更、解除與辦稅人員的關聯關系？

答：試點納稅人可通過電子稅務局或辦稅服務廳建立、變更、解除與辦稅人員的關聯關系。

試點納稅人通過電子稅務局新增辦稅人員或對已有辦稅人員進行變更的，應對辦稅人員進行崗位權限授權或調整。系統將自動通過電子稅務局及移動端向該辦稅人員推送待確認的授權信息。辦稅人員在完成個人身份信息采集核驗，以及對推送的授權信息進行確認后，關聯關系即建立，系統自動記錄關聯關系。納稅人通過電子稅務局解除辦稅人員關聯關系的，無需辦稅人員確認。

試點納稅人在辦稅服務廳申請新增或變更辦稅人員信息時，稅務機關在核心征管系統完成辦稅人員信息錄入或變更，通過實名辦稅系統驗證辦稅人員實名信息后，由辦稅人員登錄電子稅務局確認相關信息。信息確認后，系統自動記錄關聯關系。納稅人在辦稅服務廳解除辦稅人員關聯關系的，無需辦稅人員確認。

涉稅專業服務機構建立、變更、解除本機構辦稅人員關聯關系的，適用以上方式。

32.試點納稅人完成注銷后，企業授權人、被授權人的身份認證信息及操作權限是否需要在電子發票服務平臺中手動撤銷？

答：不需要。平臺設置自動標記失效狀態功能。企業完成注銷后，電子發票服務平臺自動同步企業狀態信息，自動標記企業授權人、被授權人的身份認證信息及操作權限為失效狀態。

電子發票服務平臺稅務數字賬戶

33.什么是電子發票服務平臺稅務數字賬戶？

答：電子發票服務平臺稅務數字賬戶是面向試點納稅人繳費人，歸集各類涉稅涉費數據，集查詢、用票、業務申請于一體的應用。通過對全量發票數據的歸集，為試點納稅人提供發票用途勾選確認服務、發票交付、發票查詢統計，并為納稅人下載及打印數電票提供支持，同時滿足試點納稅人發票查驗、發票入賬標識、稅務事項通知書查詢、稅收政策查詢、發票開具金額總額度調整申請等需求。

34.電子發票服務平臺稅務數字賬戶能為試點納稅人提供哪些便捷？

答：電子發票服務平臺稅務數字賬戶便利納稅人對發票數據進行增值應用，通過對納稅人的發票數據分析管理，向納稅人提供個性化信息推送服務，增進其獲得感和滿意度，促進市場交易便捷便利。

35.電子發票服務平臺稅務數字賬戶的功能包括哪些？

答：電子發票服務平臺稅務數字賬戶為試點納稅人提供發票歸集、用途確認、查詢、下載、打印等服務。試點納稅人開具和取得各類發票時，系統自動歸集發票數據，推送至對應納稅人的稅務數字賬戶，從根本上解決納稅人紙質發票管理中出現的丟失、破損及電子發票難以歸集等問題；并支持納稅人對全量發票進行用途確認、查詢，對數電票還可進行下載、打印，同時滿足納稅人對已入賬發票進行標識、稅務事項通知書查詢、稅收政策查詢、發票開具金額總額度調整申請、原稅率發票開具申請、操作海關繳款書業務等需求，為納稅人提供高效便捷的發票服務。

36.試點納稅人開出的數電票如何交付給對方？

答：電子發票服務平臺稅務數字賬戶可以為納稅人提供發票自動交付和自行交付兩種方式。數字賬戶自動交付是指銷售方成功開具發票后，系統默認將電子發票文件及數據自動交付至購買方（包括經辦人）稅務數字賬戶，如果購買方為未錄入組織機構代碼的黨政機關及事業性單位，或購買方（包括經辦人）為未錄入身份證件號的自然人，系統無法自動交付，銷售方可使用自行交付方式；自行交付方式是指納稅人通過電子發票服務平臺稅務數字賬戶查詢發票后自行選擇電子郵件、二維碼、電子文件導出等方式交付數電票。

電子發票服務平臺稅務數字賬戶的查詢功能

37.電子發票服務平臺稅務數字賬戶的發票查詢模塊都有哪些功能？

答：電子發票服務平臺稅務數字賬戶的發票查詢包括全量發票查詢、發票領用及開票數據查詢、進項稅額轉出情況查詢、未到勾選日期發票查詢、出口轉內銷發票查詢、匯總納稅總機構匯總分支機構開票數據。納稅人可根據實際需要選擇相應的查詢項進行查詢。

38.試點納稅人如何通過電子發票服務平臺對開具、取得的發票信息進行查詢？

答：試點納稅人登錄電子發票服務平臺稅務數字賬戶后，可通過“全量發票查詢”模塊查詢其開具和取得的發票。

39.發票領用及開票數據查詢可以查詢什么內容？

答：電子發票服務平臺稅務數字賬戶提供發票領用及開票數據查詢功能，主要可以用于查詢發票領用存狀態、發票期初庫存份數、購進發票份數、退回發票份數情況；正數發票份數、正數廢票份數、空白廢票份數、負數發票份數、負票廢票份數、期末庫存份數（領用、庫存份數主要涉及紙質發票）。

電子發票服務平臺稅務數字賬戶的發票查驗功能

40.全面數字化的電子發票的查驗渠道有哪些？

答：單位和個人通過全國增值稅發票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗；試點納稅人可以通過電子發票服務平臺稅務數字賬戶發票查驗模塊對數電票信息進行查驗。

41.電子發票服務平臺稅務數字賬戶發票查驗方式有哪些？

答：電子發票服務平臺稅務數字賬戶提供兩種發票查驗方式，一是單張發票查驗（手工單張錄入，單張文件導入）；二是批量發票查驗（下載模板錄入信息導入查驗）。

42.全國增值稅發票查驗平臺如何查驗全面數字化的電子發票？

答：納稅人可通過全國增值稅發票查驗平臺，對數電票進行查驗。全國增值稅查驗平臺僅支持單張發票查驗模式，包括手工查驗及掃描查驗等方式。

電子發票服務平臺稅務數字賬戶的發票勾選確認功能

43.電子發票服務平臺稅務數字賬戶“抵扣類勾選業務”模塊包括哪些功能？

答：“抵扣類勾選業務”模塊包括抵扣勾選、農產品加計扣除勾選、不抵扣勾選、變更稅款所屬期等功能。

44.電子發票服務平臺稅務數字賬戶“抵扣類勾選業務”模塊中增值稅扣稅憑證不得進行用途勾選的有哪些？

答：下列增值稅扣稅憑證不得進行用途勾選：

（1）異常增值稅扣稅憑證；

（2）已作廢的發票；

（3）之前所屬期已確認用于其他用途的發票；

（4）已用于冬奧會退稅的發票；

（5）已全額沖紅的發票；

（6）其他。

45.電子發票服務平臺開具的發票被部分紅沖后，是否可以在電子發票服務平臺進行抵扣勾選？

答：可以，可勾選抵扣的稅額為原發票票面稅額與所紅沖的發票稅額之差。

46.在電子發票服務平臺稅務數字賬戶中進行發票抵扣勾選確認后，未進行增值稅納稅申報，可否撤銷？

答：可以。若試點納稅人需對“已勾選（抵扣）”發票的狀態進行調整，只需選中“已勾選（抵扣）”的發票，點擊“撤銷勾選”即可。

47.發票用途確認后需要注意什么？

答：一是試點納稅人進行發票用途確認后，將鎖定當期勾選操作，如需繼續勾選，可通過用途確認撤銷后再繼續勾選。二是發票為異常增值稅扣稅憑證的，無法進行用途確認。

48.納稅人開具或取得全面數字化的電子發票后，如何填寫增值稅申報表？

答：（1）試點一般納稅人開具的帶有“增值稅專用發票”字樣的數電票的金額及稅額應填入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第1至2列“開具增值稅專用發票”欄次中；開具的帶有“普通發票”字樣的數電票的金額及稅額應填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第3至4列“開具其他發票”欄次中。

一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專用發票”字樣的數電票的份數、金額及稅額，填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”或第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣” 。

一般納稅人已將數電票用于增值稅申報抵扣的，對應的《紅字發票信息確認單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第20欄“紅字專用發票信息表注明的進項稅額”。

（2）試點小規模納稅人開具的帶有“增值稅專用發票”字樣的數電票的金額應填入《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》第2欄“增值稅專用發票不含稅銷售額”、第5欄“增值稅專用發票不含稅銷售額”；開具的“普通發票”字樣的數電票的金額應填列在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發票不含稅銷售額”。

發票入賬

49.電子發票服務平臺稅務數字賬戶是否提供發票入賬標識功能？

答：試點納稅人可以通過“發票入賬標識”模塊，對取得的2017年1月1日之后開具的發票進行入賬標識操作，幫助納稅人降低重復入賬的風險，便利會計核算管理。

電子發票服務平臺稅務數字賬戶目前支持單張、批量、清單導入等入賬標識方式，其中清單入賬需要下載模板，并按照模板格式錄入相關發票信息后導入進行入賬標識操作。后續會加入接口方式和數據直連的方式與財務系統對接入賬。

50.哪些發票可以使用發票入賬標識服務進行標識？

答：2017年1月1日之后開具的發票，且不屬于以下情形的，可以使用【發票入賬標識】功能進行標識：

（1）異常增值稅扣稅憑證；

（2）已作廢的發票；

（3）之前入賬的發票；

（4）其他。

鏈接：《國家稅務總局遼寧省稅務局關于開展全面數字化的電子發票試點工作的公告》（國家稅務總局遼寧省稅務局公告2023年第1號）