一、個(gè)人領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金是否需要繳納個(gè)人所得稅？

解答：個(gè)人實(shí)際領(lǐng)（支）取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免征個(gè)人所得稅。

文件依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2006〕10號(hào))

二、個(gè)人住房公積金賬戶產(chǎn)生利息是否需要繳納個(gè)人所得稅？

解答：按照國(guó)家或省級(jí)地方政府規(guī)定的比例繳付的下列專項(xiàng)基金或資金存入銀行個(gè)人賬戶所取得的利息收入免征個(gè)人所得稅：

一、住房公積金；

二、醫(yī)療保險(xiǎn)金；

三、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金；

四、失業(yè)保險(xiǎn)基金。

文件依據(jù)：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)基金個(gè)人賬戶存款利息所得免征個(gè)人所得稅的通知》（財(cái)稅字〔1999〕267號(hào)）

三、納稅人每月工資7000元，全年累計(jì)收入沒有超過6萬(wàn)元的屬期是否不需要預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅?

解答：對(duì)上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個(gè)人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬(wàn)元的居民個(gè)人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)，累計(jì)減除費(fèi)用自1月份起直接按照全年6萬(wàn)元計(jì)算扣除。即，在納稅人累計(jì)收入不超過6萬(wàn)元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅;在其累計(jì)收入超過6萬(wàn)元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。

文件依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第19號(hào)）

四、納稅人可以通過什么途徑開具個(gè)人所得稅《納稅記錄》？

解答：納稅人可以通過電子稅務(wù)局、手機(jī)APP申請(qǐng)開具本人的個(gè)人所得稅《納稅記錄》，也可到辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)開具。

自2020年3月4日起，我省除可在辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)開具外，自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)版（web端）也已上線個(gè)人所得稅納稅記錄網(wǎng)上開具功能。　　

文件依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將個(gè)人所得稅《稅收完稅證明》（文書式）調(diào)整為《納稅記錄》有關(guān)事項(xiàng)的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第55號(hào))

五、納稅人如何解除非正常戶？

解答：已認(rèn)定為非正常戶的納稅人，就其逾期未申報(bào)行為接受處罰、繳納罰款，并補(bǔ)辦納稅申報(bào)的，稅收征管系統(tǒng)自動(dòng)解除非正常狀態(tài)，無(wú)需納稅人專門申請(qǐng)解除。

文件依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅收征管若干事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第48號(hào)）

六、“兩證整合”后設(shè)立登記的個(gè)體工商戶，向市場(chǎng)監(jiān)管部門申請(qǐng)簡(jiǎn)易注銷，是否可以免于到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明？

解答：營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證“兩證整合”改革實(shí)施后設(shè)立登記的個(gè)體工商戶，向市場(chǎng)監(jiān)管部門申請(qǐng)簡(jiǎn)易注銷，符合下列條件之一的，可免于到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明：

1.未辦理過涉稅事宜的;

2.辦理過涉稅事宜但沒有領(lǐng)用、沒有申請(qǐng)代開過發(fā)票，且沒有欠稅和沒有其他未辦結(jié)事項(xiàng)的。

文件依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化辦理市場(chǎng)主體歇業(yè)和注銷環(huán)節(jié)涉稅事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第12號(hào)）

七、購(gòu)銷雙方?jīng)]有簽訂合同，但是開具了銷售貨物的銷售訂單單據(jù)（企業(yè)自行印制的），是否需要繳納印花稅？

解答：企業(yè)之間書立的確定買賣關(guān)系、明確買賣雙方權(quán)利義務(wù)的訂單、要貨單等單據(jù)，且未另外書立買賣合同的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納印花稅。

文件依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干事項(xiàng)政策執(zhí)行口徑的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第22號(hào))

八、2022年7月1日之后, 政府部門發(fā)給的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、專利證還需要繳納印花稅嗎？

解答：《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》的“權(quán)利許可證照”包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證。

《中華人民共和國(guó)印花稅法》施行之后，原《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》的“權(quán)利許可證照”，不再征稅。

文件依據(jù)：《中華人民共和國(guó)印花稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第八十九號(hào)）

九、建筑工程合同的印花稅計(jì)稅依據(jù)是含稅的還是不含稅的價(jià)格？

解答：應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款。

文件依據(jù)：《中華人民共和國(guó)印花稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第八十九號(hào)）

 十、網(wǎng)上藥店與個(gè)人之間訂立的電子訂單是否享受免征印花稅的稅收優(yōu)惠？

解答:個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者訂立的電子訂單免征印花稅。享受印花稅免稅優(yōu)惠的電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者，具體范圍按《中華人民共和國(guó)電子商務(wù)法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

文件依據(jù)：《中華人民共和國(guó)印花稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第八十九號(hào))

十一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅法》附件《印花稅稅目稅率表》規(guī)定，買賣合同，指動(dòng)產(chǎn)買賣合同，不包括個(gè)人書立的動(dòng)產(chǎn)買賣合同，汽車零售企業(yè)銷售車輛給個(gè)人，是否需要繳納買賣合同印花稅？

解答：“不包括個(gè)人書立的動(dòng)產(chǎn)買賣合同”是指，動(dòng)產(chǎn)買賣合同的書立人中有個(gè)人的，那么該動(dòng)產(chǎn)買賣合同不屬于征稅范圍，該動(dòng)產(chǎn)買賣合同所有書立人均不繳納印花稅。

文件依據(jù)：《中華人民共和國(guó)印花稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第八十九號(hào))

十二、《中華人民共和國(guó)印花稅法》實(shí)施后，印花稅納稅地點(diǎn)是如何規(guī)定的？

解答：納稅人為單位的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅;納稅人為個(gè)人的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅憑證書立地或者納稅人居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅。

不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的，納稅人應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅。

文件依據(jù)：《中華人民共和國(guó)印花稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第八十九號(hào))

十三、安徽省納稅人是否從2022年7月18日起可以接收全電發(fā)票？

解答：自2022年7月18日起，安徽省納稅人僅作為受票方接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省(不含深圳市)的部分納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票，包括帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票(折疊票)。

文件依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局公告2022年第1號(hào)）

 十四、納稅人接收到通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票與增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票有何區(qū)別?

解答：安徽省納稅人接收到通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定與現(xiàn)有紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票相同。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票與現(xiàn)行紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票相比，區(qū)別在于電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票后，紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文，密碼區(qū)將展示電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予的20位發(fā)票號(hào)碼以及全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)網(wǎng)址。

文件依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局公告2022年第1號(hào))

十五、納稅人收到的全電發(fā)票如何入賬歸檔？

解答：納稅人取得全電發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的，應(yīng)按照《財(cái)政部 國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》(財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào))和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》(財(cái)政部、國(guó)家檔案局令第79號(hào))的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

全電發(fā)票其法律效力、基本用途等與紙質(zhì)發(fā)票一致。納稅人以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，無(wú)需要求銷售方在紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專用章，但必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的全電發(fā)票電子文件。

文件依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局公告2022年第1號(hào)）

十六、納稅人申請(qǐng)留抵退稅申報(bào)有誤，已經(jīng)收到了退稅款，是否可以繳回留抵退稅款？

解答：如果發(fā)現(xiàn)納稅人存在留抵退稅政策適用有誤的情形，納稅人應(yīng)在下個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束前繳回相關(guān)留抵退稅款。

文件依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號(hào)）

十七、小規(guī)模納稅人企業(yè)按季度納稅，合計(jì)季度銷售額超過45萬(wàn)元，適用免征增值稅政策，申報(bào)表如何填寫？

解答：在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，享受免征增值稅政策的全部銷售額填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第12欄“其他免稅銷售額”欄次，同時(shí)在填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》時(shí)，準(zhǔn)確選擇減免項(xiàng)目“小規(guī)模納稅人3%征收率銷售額免征增值稅”對(duì)應(yīng)的減免性質(zhì)代碼“01045308”，填寫對(duì)應(yīng)免稅銷售額等項(xiàng)目。

十八、小規(guī)模納稅人按季申報(bào)，合計(jì)季度銷售額未超過45萬(wàn)元，享受最新的免征增值稅政策，全部開具免稅發(fā)票，如何填寫申報(bào)表？

解答：增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬(wàn)元，下同)的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。如果沒有其他免稅項(xiàng)目，無(wú)需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

文件依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第6號(hào) ）

十九、擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍后，符合條件的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)什么時(shí)候可以申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額?

解答：符合條件的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2022年7月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。

文件依據(jù)：《關(guān)于擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第21號(hào)）

二十、境內(nèi)企業(yè)為境外企業(yè)代扣代繳的增值稅稅額是否可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣？

解答：從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額符合抵扣條件準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

文件依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）