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個人所得稅稅收籌劃誤區(qū)主要有哪些？
2022-09-28
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一般來說，現(xiàn)如今企業(yè)和個人存在的稅收籌劃誤區(qū)主要有：
1、高薪工資分多人報(bào)稅
此前，有部分企業(yè)會找一些外部人員的身份證充當(dāng)企業(yè)員工做工資，從而將高工資分為多人報(bào)稅。但伴隨著2019年新個稅政策的實(shí)施，通過年綜合所得計(jì)算個稅。如果一個人的身份證被其他企業(yè)貿(mào)然使用，企業(yè)不但面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還面臨刑事風(fēng)險(xiǎn)。所以，進(jìn)行個人所得稅稅收籌劃，此種方法已不再適用了。
2、股東借款給員工發(fā)工資
事實(shí)上，企業(yè)老板如果采用向公司借款的方式為員工發(fā)放工資，不僅會存在個稅風(fēng)險(xiǎn)，還會存在增值稅、企業(yè)所得稅等多重風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)財(cái)稅【2003】158號和國稅發(fā)【2005】120號文規(guī)定，股東向企業(yè)借款，如果一年未歸還，視同股息紅利所得，繳納20%的個人所得稅。另外，根據(jù)財(cái)稅【2016】36號文規(guī)定，企業(yè)為其他企業(yè)或個人提供無償服務(wù)，視同銷售，繳納增值稅。這即是說，企業(yè)將資金無償借予股東，視同向股東提供了貸款服務(wù)，應(yīng)按人民銀行的貸款利率計(jì)算利息，繳納增值稅。因此，采用此種方法進(jìn)行個稅籌劃，不僅不能節(jié)稅，還會增加企業(yè)稅負(fù)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3、公司收入進(jìn)個人賬戶
此種方式是指將企業(yè)的收入直接打到個人賬戶，然后用這筆錢給員工發(fā)工資，以期減少職工稅負(fù)。事實(shí)上，這一途徑也是不可取的。究其原因，隱蔽企業(yè)收入就等于隱蔽稅款，這是國家萬萬不允許的。根據(jù)法釋【2019】1號，非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)，情節(jié)嚴(yán)重的，以非法經(jīng)營罪定罪處罰。情節(jié)嚴(yán)重是指非法經(jīng)營數(shù)額在500萬元以上的或者違法所得數(shù)額在20萬元以上的。非法結(jié)算業(yè)務(wù)包括為他人提供單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)個人賬戶服務(wù)和為他人提供支票套現(xiàn)服務(wù)。因此，此種方法企業(yè)也不能采用。
4、發(fā)票報(bào)銷
這是很多企業(yè)此前經(jīng)常采用的方式之一。即：將員工的一部分薪資通過員工提供的發(fā)票來報(bào)銷。不過，現(xiàn)如今，此種方法會將相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到企業(yè)。這是因?yàn)椋鶕?jù)國家稅務(wù)總局2018年28號規(guī)定，企業(yè)稅前扣除憑證要符合真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則。而員工找來的票據(jù)經(jīng)常漏洞百出，甚至?xí)屑侔l(fā)票等等。如果企業(yè)使用這些票據(jù)來入賬，那么后期的風(fēng)險(xiǎn)則需要由企業(yè)自行承擔(dān)。
以上就是當(dāng)今個人所得稅籌劃常見的誤區(qū)介紹。因此，不論是個人還是企業(yè)，其在進(jìn)行個人所得稅稅收籌劃時，都要注意對上述情形進(jìn)行有效規(guī)避，并注意采取合理、合法的個稅籌劃方法推進(jìn)該項(xiàng)工作實(shí)施，進(jìn)而以確保實(shí)現(xiàn)個人收益最大化。?
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