企業(yè)經(jīng)營過程中必須交稅，納稅是每個(gè)公民和企業(yè)的必盡義務(wù)。如何按章納稅，并且合理合法節(jié)稅，是企業(yè)必須面臨的一個(gè)問題。今天我們就3個(gè)小案例做企業(yè)節(jié)稅案例分享。

一、年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅節(jié)稅

很多企業(yè)都不知道，年終獎(jiǎng)可以采用單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅2種方式。這個(gè)優(yōu)惠政策截止到2023年年底。具體用法可以通過一個(gè)案例來解釋：如果你工資薪金應(yīng)納稅所得額12萬，年終獎(jiǎng)8萬，如果用單獨(dú)計(jì)稅交個(gè)稅7790，工資薪金交個(gè)稅9480，合計(jì)17270，但是如果用合并計(jì)稅方式交個(gè)稅23080，相差5810元。但是不是所有年終獎(jiǎng)都適合單獨(dú)計(jì)稅，如果年終獎(jiǎng)較高，工資薪金較低適合合并計(jì)稅，如果年終獎(jiǎng)較低，工資薪金較高適合單獨(dú)計(jì)稅。而且從稅收籌劃角度，發(fā)放年終獎(jiǎng)還可以合理合法增加企業(yè)費(fèi)用支出，降低利潤，從而降低稅負(fù)，但是一定要適度。

二、老板給自己發(fā)工資節(jié)稅

很多老板有個(gè)誤區(qū)，工資只給員工發(fā)，不給自己發(fā)，需要用錢再從公司借，造成公私不明，而且存在極大稅收隱患，因?yàn)槔习鍙墓救″X，如果是分紅交20%個(gè)稅，如果借款不用于公司經(jīng)營也視同分紅交20%個(gè)稅。如何既降低稅負(fù)，又打通老板和公司的資金通道呢？那就是給老板自己發(fā)工資，如果老板月工資2萬，去除5000元基數(shù)和社保公積金以及專項(xiàng)扣除，剩余應(yīng)納稅所得額大約8000元左右，這樣一個(gè)月交的個(gè)稅才590，一年才7080，但是老板年工資24萬計(jì)入費(fèi)用可以抵減企業(yè)所得稅6萬，算上老板個(gè)稅綜合算下來節(jié)稅5萬多。除了節(jié)稅，給老板發(fā)工資，解決了老板生活零花錢問題，讓老板合理合法從公司取款，所以老板一定要給自己發(fā)工資。

三、合理轉(zhuǎn)換出租倉庫方式節(jié)稅

案例：假設(shè)我們倉庫原值500萬，租金100萬，如果直接出租出去，屬于不動產(chǎn)租賃，增值稅9%，房產(chǎn)稅為租金收入的12%，這樣增值稅和房產(chǎn)稅合計(jì)21萬。但是如果我們給倉庫加個(gè)管理員，做倉儲服務(wù)，增值稅點(diǎn)只有6%，這種情況倉庫也不屬于不動產(chǎn)租賃，而是自用房產(chǎn)，房產(chǎn)稅按照房產(chǎn)余值的1.2%繳納，這樣增值稅和房產(chǎn)稅合計(jì)10.2萬。和剛才第一個(gè)方案比一年節(jié)稅將近11萬，10年就節(jié)稅110萬。

以上幾個(gè)節(jié)稅案例分析供企業(yè)老板參考，在實(shí)際工作中做稅務(wù)籌劃一定要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況綜合考慮，要考慮企業(yè)發(fā)展規(guī)劃戰(zhàn)略，要站在企業(yè)過去未來角度籌劃，要運(yùn)用多種方法形成一個(gè)綜合最優(yōu)方案，而不是某一個(gè)單一方法就能解決的，無論運(yùn)用何種方案，有2點(diǎn)要注意，第1一定要合理，第2稅務(wù)籌劃要和業(yè)務(wù)結(jié)合，業(yè)務(wù)一定要真實(shí)，不能為了籌劃而變造出虛假業(yè)務(wù)，第3要建立在合法合規(guī)基礎(chǔ)上。這樣我們稅務(wù)籌劃才是站得住腳經(jīng)得起推敲。