現代服務業如何從稅率的視角進行稅收籌劃

2022-09-27

21世紀是信息化的時代，也是經濟快速發展的時代，高科技的東西越來越堵多，生活工作都越來越方便了。這些都離不開科研人員們，離不開互聯網產業的發展。

服務行業的企業越來越多，算是主體行業了。服務行業的增值稅稅率相對比較低，只有6%的稅率，但是企業若是經營得比較好的話，稅負壓力肯定還是會有的。若企業正常經營，合理取得發票，后期用于抵扣，這樣就可以在一定程度上降低企業的納稅額。進項票可以用于一般納稅人的進項抵扣，成本票可以用于所得稅計算的時候進行扣除，因此企業只要正常經營，取得了發票，進行銷項匹配了，自然而然稅負壓力就會降低。

但實際上，大部分的企業都沒有做到進項銷項匹配，合理取得成本票。因為在實際經營的過程中，其實會有一部分的業務沒有進項票，后期這部分沒有辦法抵扣，企業的增值稅就會偏高，企業的成本票不夠的情況也是會存在的，后期計算所得稅成本發票沒有辦法扣除，所得稅也偏高了，這樣企業的綜合稅負壓力也就增大了。

一、服務行業公司面臨的問題有如下幾種情況：

1、也就是前面提到的進項票不夠，增值稅抵扣不多，人力資源的成本也比較高

2、企業取得的票據太少，利潤虛高，本身所得稅納稅就有25%的高稅率，這樣企業納稅后所得到的收益就更低了。

3、企業的股東高管或者是股東的個人所得稅的稅率高。

二、針對這些問題的解決方法

1、所得稅高，常用個人獨資企業解決問題，降低企業所得稅納稅，從而降低整體的稅負壓力。所得稅核定征收的時候，按照五級累進制計算，扣除速算扣除數就可以得到核定后的所得稅納稅額。

核定后的稅率在0.5%-2.1%，綜合稅負不會超過3.16%，現在小規模納稅人的增值稅納稅1%。

核定征收又分為了定律征收和定額征收。園區內定律征收是按照行業利潤率10%進行核定，核定后的所得稅稅率不超過2.1%，定額核定按照所得稅稅率1.5%進行核定。

2、服務行業的增值稅高，適合入駐園區享受政策，解決問題。

增值稅地方全額留存50%，所得稅地方全額留存40%，獎勵扶持比例70%-90%

目前在江蘇蘇北地區的政策是非常好的，有利于企業的發展。