云稅發〔2022〕27號

國家稅務總局各州、市、滇中新區稅務局，局內各單位：

為深入貫徹黨中央、國務院關于實施新的組合式稅費支持政策的決策部署，認真執行稅務總局和省委、省政府有關工作要求，迅速落實省減稅降費工作領導小組全體會議精神，省局制定了《國家稅務總局云南省稅務局進一步加大政策落實和稅務服務力度 全力支持云南經濟社會發展的若干措施》，現印發給你們。請全省各級稅務機關切實提升政治站位、強化政治擔當，進一步深化作風革命、效能革命，主動作為、精準發力，確保各項退稅減稅政策和辦稅繳費措施不折不扣全面落實到位。

國家稅務總局云南省稅務局    

2022年4月1日        

國家稅務總局云南省稅務局進一步加大

政策落實和稅務服務力度全力支持云南

經濟社會發展的若干措施

為深入貫徹習近平總書記關于統籌好疫情防控和經濟社會發展的重要講話精神，全面落實黨中央、國務院和國家稅務總局、省委省政府關于助企紓困的組合式稅費支持政策和辦稅繳費服務舉措，充分發揮稅務職能作用，服務云南經濟社會發展，制定以下措施。

一、支持工業經濟平穩增長。加大退、緩、扣政策組合落實力度。退稅讓利，落實國家今年大規模留抵退稅措施安排，圍繞制造業、科學研究和技術服務業、電力熱力燃氣及水生產和供應業、軟件和信息技術服務業、生態保護和環境治理業、交通運輸倉儲和郵政業等6個行業，運用稅收大數據，分批次集中辦理存量留抵稅額一次性退還申請，對于增量留抵稅額，可向主管稅務機關即時申請退還。持續緩稅，落實落細延長階段性稅費緩繳政策，制造業中小微企業2021年四季度緩繳的企業所得稅等7項稅費可再延續6個月，實施“一鍵享受”，納稅人無需重新辦理，其2022年第一季度、第二季度上述稅費還可以享受緩繳6個月，系統自動標識，向符合條件納稅人精準推送政策提醒。稅前扣除，落實中小微企業2022年新購置單位價值在500萬元以上設備器具按照單位價值的一定比例在企業所得稅稅前扣除政策，加強對已開票納稅人的針對性輔導和提醒，升級電子稅務局功能，提供政策享受填報提示服務。

二、助力服務業恢復發展。聚焦受疫情影響較大的餐飲、零售、文化、旅游等服務業，加大服務業增值稅加計抵減政策落實力度，降低服務業稅費成本，對生產、生活性服務業納稅人當期可抵扣進項稅額，2022年分別按10%和15%加計抵減應納稅額。支持交通運輸，借助行業協會力量，加大對納稅人提供公共交通運輸服務收入免征增值稅、航空運輸企業和鐵路運輸企業分支機構暫停預繳2022年增值稅等新政策的宣傳落實力度。對為服務業相關市場主體減免租金的房屋業主,按規定減免2022年房產稅、城鎮土地使用稅；繳納房產稅、城鎮土地使用稅確有困難的納稅人，可向縣級稅務機關申請核準后依法享受減免。

三、幫助小微企業紓困減負。面向小微企業和個體工商戶，深化“春雨潤苗”專項行動，釋放新聞媒體宣傳矩陣效應，加大減稅、擴圍、退稅政策組合落實力度。落實增值稅小規模納稅人階段性減征免征增值稅、“六稅兩費”減半征收適用主體由增值稅小規模納稅人擴展至全部小型微利企業和個體工商戶等政策。一次性退還存量留抵稅額，2022年6月底前集中辦理小微企業申請，增量留抵稅額根據申請足額退還。加大小型微利企業所得稅優惠政策落實力度，對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，運用申報系統，實現自動識別、減免稅金額自動計算、減免稅申報附表自動成表、自動校驗精準享受“四個自動”。

四、積極保障創業創新。支持創業就業，聚焦重點群體、自主就業退役士兵，對授權地方可上浮稅費扣除額度政策，納稅人繼續頂格享受扣除優惠，并分別延續實施至2025年、2023年。培育發展后勁，加大對研發費用加計扣除、高新技術企業減免所得稅等政策落實力度，落實科技企業孵化器和大學科技園稅收優惠政策，符合條件的企業可自行申報享受，相關資料留存備查。

五、全力支持疫情防控。開展“靶向服務”，對醫療機構、醫療服務按規定減免增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅，免征醫務人員和防疫工作者臨時性補助、獎金及單位發給個人的預防藥品等實物的個人所得稅，支持公益捐贈等稅費優惠政策，加大精準輔導、全面落實力度。根據疫情防控實際，適時調整納稅申報期限；對受疫情影響生產經營發生嚴重困難的企業，依法及時辦理延期繳納稅款。對因受疫情影響未能按期辦結的業務，屬納稅人、繳費人自主辦理的事項，經主管稅務機關確認后，可免除相應的滯納金和稅務行政處罰。對行政復議申請人因受疫情防控影響耽誤法定申請期限的，申請期限計算時扣除相應影響時間。

六、便利發票領用和開具。鼓勵納稅人申領、使用增值稅電子普通發票、專用發票，發揮電子發票即開即享高效快捷優勢。將傳統發票開具流程簡化為“開票申請—稅款繳款—發票開具”閉環管理，為納稅人提供發票代開全流程“掌上辦”的全新開票體驗。特別是面向服務業等行業，進一步推廣區塊鏈電子發票，提供更加便捷高效的用票服務。

七、精簡不動產辦稅流程。推進不動產登記區塊鏈應用試點，積極推動實現稅務、住建、不動產交易中心等部門間不動產登記稅費信息共享，減輕納稅人繳費人提交資料負擔，縮短辦稅時間。

八、提速退稅辦理流程。打通與人行部門的退稅辦理綠色通道，進一步簡化制造業中小微企業緩稅等政策落地前已繳稅款依法退稅審批流程，提升退稅辦理速度。推行無紙化出口退稅在線辦理確認、申請和退稅，推進電子化方式留存出口退稅備案單證，進一步擴大出口退稅申報“免填報”范圍，推進多繳退稅業務系統自動推送退稅提醒，將全省正常出口退稅平均辦理時間進一步壓縮至6個工作日以內。

九、提升完善繳費服務。稅費同管，發布社保費繳費事項清單，推進社保經辦、繳費、退費業務線上“一窗通辦”、線下“一廳聯辦”，為繳費人提供“一站式”服務。規范和優化我省電力能源類、土地出讓類等非稅收入征繳流程，提高辦理繳費業務的便利度。

十、及時精準推送政策。優化稅費優惠政策精準推送機制，進一步鞏固提升“網上”“掌上”“云到戶”政策服務，實現稅費優惠政策的系統集成、精準定位、智能推送，幫助納稅人繳費人便捷了解政策。

十一、建立政策問題快速反應機制。依托12366納稅繳費服務熱線、稅企微信群、辦稅服務廳等載體，建立政策問題快速反應機制，加快推動12366咨詢服務向以24小時智能咨詢為主轉變。積極拓展電子稅務局、“云稅通”、“一部手機辦稅費”、自助辦稅終端、電子發票服務平臺等納稅人繳費人辦理渠道的征納互動平臺，實時解決納稅人繳費人辦理過程中遇到的問題。探索遠程咨詢和辦稅輔導新模式，納稅人、繳費人可直接通過電子稅務局、“云稅通”等渠道遠程發起稅費咨詢求助，實現“辦問協同”，提升征納互動溝通響應質效。

十二、持續提升網辦體驗。持續完善電子稅務局、“一部手機辦稅費”功能，擴大“非接觸式”服務范圍，持續拓展“辦稅繳費網上辦”事項清單。推行不動產登記全流程網上辦稅模式，實現全省地級以上城市不動產登記稅費網上辦理。積極推進啟用主管稅務機關電子印章，在出具高頻的表證單書上自動套印，提升辦稅效率。

十三、開展精細化分類服務。助力大型企業，升級“大企業稅收服務網絡直通車”，試點開展稅企數據互聯互通，實現智能申報，降低大企業集團辦稅成本，提升納稅人服務體驗。扶持中小企業，開通“專精特新”中小企業稅費服務直通車機制，推進“專精特新”中小企業和“小巨人”企業“一戶一檔”服務措施落實，助力企業高質量發展。深化“銀稅互動”合作，高效助力小微企業緩解融資難融資貴問題。關注個性需求，對老年人、殘疾人等特殊人群開展線下服務保障，提供“一站式”優先辦理服務。

十四、推行減證便民措施。對因疫情影響的“定期定額”戶，結合其實際經營情況，依法合理調整定額并進一步簡化停、復業登記手續。落實簡并保留的稅務證明事項清單，推進更大范圍稅務證明事項告知承諾制。納稅人、繳費人確因疫情影響暫無法提供財務報表等附報資料的，可在辦稅服務廳辦理申報時實行“承諾制”容缺辦理。

十五、優化執法助力優化營商環境。實施稅務行政處罰“首違不罰”、責令限改、說明理由制度，讓執法既有力度又有溫度。推行非強制性執法方式試點工作，健全涉稅爭議解決機制，推動建設公職律師涉稅爭議咨詢調解中心，推動爭議化解，維護納稅人繳費人合法權益。

    十六、拓展納稅信用應用。運用納稅信用評價，以納稅信用換融資信用，將納稅信用為 A、 B、 M級的企業信息推送銀行業金融機構。擴大納稅信用修復范圍，引導市場主體及時糾正自身涉稅違規行為，強化納稅人信用意識。加大對破產重整企業納稅信用修復支持力度，優化守信激勵措施。