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高新技術(shù)企業(yè)享受的優(yōu)惠政策有哪些
2022-05-31
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高新技術(shù)企業(yè)享受的優(yōu)惠政策
高新技術(shù)企業(yè)定義：在《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》（電子信息、生物與新醫(yī)藥、航空航天、新材料、高技術(shù)服務(wù)、新能源與節(jié)能、資源與環(huán)境、先進(jìn)制造與自動化）內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。
01
稅收優(yōu)惠：
1、自認(rèn)定當(dāng)年起，企業(yè)可持“高新技術(shù)企業(yè)”證書及其復(fù)印件，按照《企業(yè)所得稅法》及《實施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下稱《稅收征管法》）、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》（以下稱《實施細(xì)則》）、《認(rèn)定辦法》和本《工作指引》等有關(guān)規(guī)定，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，享受稅收優(yōu)惠。
2、依照《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》，高新技術(shù)企業(yè)在通過認(rèn)定當(dāng)年起的三年有效期內(nèi)，減按15%享受企業(yè)所得稅。
3、根據(jù)《山東省財政廳關(guān)于2021年下半年行政規(guī)范性文件延期的公告》（魯財法〔2021〕6號），將《關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》（魯財稅〔2019〕5號），即“高新技術(shù)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)按調(diào)整后稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%執(zhí)行，最低不低于法定稅額標(biāo)準(zhǔn)”繼續(xù)執(zhí)行，有效期延續(xù)至2025年12月31日。
4、除煙草制造業(yè)以外的制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
02 研究開發(fā)財政補助政策：
根據(jù)《山東省企業(yè)研究開發(fā)財政補助實施辦法》（魯科字〔2021〕2號）和《臨沂市企業(yè)研究開發(fā)財政補助實施辦法》（臨科字〔2021〕39號），臨沂市境內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)培育庫入庫企業(yè)和當(dāng)年入庫的科技型中小企業(yè)，開展的研究開發(fā)活動符合國家研發(fā)費用稅前加計扣除政策所屬范疇，并已申報享受研發(fā)費用加計扣除政策，年銷售收入2億元以上的企業(yè)，當(dāng)年度研發(fā)投入須較上年度增加且占當(dāng)年銷售收入的4%（含）以上，連續(xù)兩個納稅年度申報享受研發(fā)費用加計扣除政策，對享受研發(fā)費用加計扣除費用較上年度新增部分，按照6%給予補助；年銷售收入2億元（含）以下企業(yè)，當(dāng)年度研發(fā)投入須占當(dāng)年銷售收入的6%（含）以上，對當(dāng)年享受研發(fā)費用加計扣除費用總額，按照6%給予補助。對已享受省財政補助部分，市財政不再重復(fù)補助，單個企業(yè)年度最高補助600萬元。
03
研發(fā)費用加計扣除政策：
按照《財政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）、《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）等文件，開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除。
按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第13號），制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
04
山東省小升高獎勵：
根據(jù)《山東省中小微企業(yè)升級高新技術(shù)企業(yè)財政補助資金管理辦法》（魯科字〔2021〕48號），對首次通過山東省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定且上年度職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元的中小微企業(yè)給予10萬元補助。
05
臨沂市財政獎勵： 根據(jù)臨沂市委辦公室 臨沂市政府辦公室印發(fā)《關(guān)于支持經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的二十二條財政獎補激勵政策》的通知（臨辦發(fā)〔2021〕8號），對新認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的中小微企業(yè)，市財政給予一次性獎補資金10萬元。
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