增值稅小規模納稅人享受免征增值稅的優惠政策，必須同時滿足4個條件！16個注意事項小編也給大家準備好了！希望能幫到大家~
4個條件
★ 條件一
必須是增值稅小規模納稅人才可以享受，對于一般納稅人實行簡易計稅的不得享受此優惠。
★條件二
納稅義務發生時間在2022年4月1日至2022年12月31日期間的才可以享受。發生在3月31日之前的應稅收入不享受該政策。
★條件三
僅僅是適用3%征收率銷售收入，而適用5%征收率等的小規模納稅人則不享受該政策。
★條件四
必須要開具稅率欄為免稅字樣的增值稅普通發票，若是開具不是免稅字樣的發票不得享受此優惠政策。
16個提醒
★ 提醒一
免征增值稅后，會計處理的時候銷售額為含稅收入，不需要價稅分離，會計處理為：
借：銀行存款 10300
貸：主營業務收入 10300
當然這樣會增加企業所得稅的應納稅所得額，雖然免征了增值稅，但是免征的增值稅計入了收入中，無形中會增加企業所得稅的應納稅所得額。
★提醒二
只有增值稅小規模納稅人適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。如果是增值稅一般納稅人適用3%預征率的預繳增值稅項目，需要繼續按照稅收政策規定預繳增值稅。
★提醒三
享受這個免稅政策，應當開具普通發票，票面稅率欄體現“免稅”字樣，不要開具成0稅率。
★提醒四
2022年4月1日后，征收率1%取消了。以后開具專用發票，則只能按照3%征收率開票。
★提醒五
享受免稅的應稅收入，必須是納稅義務發生在4月1之后，發生在3月31日之前的應稅收入不享受該政策。
★提醒六
只有適用3%征收率的小規模納稅人才享受免稅的優惠政策，而適用5%、0.5%的小規模納稅人則不享受該政策。
★提醒七
自2022年4月1日至2022年12月31日，若是客戶要求開具3%的專票的，照樣開具帶稅率的發票就可以，但是不得享受免征增值稅，若是客戶不需要專票抵扣的，需開具免稅的增值稅普通發票。
★提醒八
4月1日后小規模免征增值稅了，可以部分放棄免稅，也可以全部放棄免稅。取得征收率為3%的收入若是放棄免稅的，只能開具3%的專票。
★提醒九
小規模納稅人取得適用3%征收率的應稅銷售收入是否適用免稅政策，應根據納稅人取得應稅銷售收入的納稅義務發生時間進行判斷，納稅人取得適用3%征收率的銷售收入，納稅義務發生時間在2022年4月1日至12月31日的，方可適用免稅政策，若納稅義務發生時間在2022年3月31日前的，仍然適用原征收率降為1%的政策。
★提醒十
關于納稅申報表填報注意2種情況：
（一）月銷售額未超過15萬元或者季度銷售額未超過45萬元，填寫在“小微企業免稅銷售額”（小規模企業填寫本欄）或者“未達起征點銷售額”（個體工商戶填寫本欄）欄次。其中，“小微企業免稅銷售額”由小規模企業填寫，“未達起征點銷售額”由個體工商戶填寫。
（二）月銷售額超過15萬元或者季度銷售額超過45萬元，填寫《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。
★提醒十一
小規模納稅人免征增值稅政策，適用對象是增值稅小規模納稅人，包括小規模企業、個體工商戶和其他個人。增值稅一般納稅人不適用本政策。
★提醒十二
小規模納稅人免征增值稅政策，適用3%征收率收入的增值稅免征，相應的就沒有了附加稅費。
★提醒十三
小規模季度銷售額45萬免稅政策，個別財務人員以為這個政策過期了，并不是的，小規模納稅人免征增值稅，只是針對適用3%征收率的業務。如果企業有適用5%征收率的，比如出租不動產，此政策仍然適用。
★提醒十四
小規模納稅人在2022年3月底前已經開具增值稅發票，發生銷售折讓、中止、退回或開票有誤等情形需要開具紅字發票的，應按照原征收率開具紅字發票。即：如果之前按3%征收率開具了增值稅發票，則應按照3%的征收率開具紅字發票；如果之前按1%征收率開具了增值稅發票，則應按照1%征收率開具紅字發票。納稅人開票有誤需要重新開具發票的，在開具紅字發票后，重新開具正確的藍字發票。
★提醒十五
之前一般納稅人轉登記為小規模納稅人，轉登記日當期期末留抵稅額，計入“應交稅費-待抵扣進項稅額”，這部分截至2022年3月31日的余額，在2022年度可分別計入固定資產、無形資產、投資資產、存貨等相關科目，按規定在企業所得稅或個人所得稅稅前扣除，注意這里用了“可”字，是給了納稅人選擇的權利。
★提醒十六
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入免征增值稅，這個全面增值稅的優惠不是一個長期的優惠政策，是階段性的，也是暫時性的。從目前政策來看，截止到2022年12月31日。
以上就是小編整理的內容，大家明白了嗎？
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