2022年，新的組合式稅費(fèi)支持政策接連出臺(tái)，增值稅免征，六稅兩費(fèi)減半，500萬(wàn)以上設(shè)備器具一次性扣除……等等，是不是看花了眼？

每一項(xiàng)政策，都有具體的適用條件，政策文件里面小微企業(yè)、中小微、中小型企業(yè)，究竟按什么標(biāo)準(zhǔn)來(lái)劃分和判定呢？

今天，小編就帶大家一起來(lái)梳理下最近常用的幾個(gè)劃型判定標(biāo)準(zhǔn)吧。

一、中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)適用情形：增值稅留抵退稅業(yè)務(wù)

具體標(biāo)準(zhǔn)：

所稱(chēng)中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)，按照《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)）和《金融業(yè)企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（銀發(fā)〔2015〕309號(hào)）中的營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)、資產(chǎn)總額指標(biāo)確定。其中，資產(chǎn)總額指標(biāo)按照納稅人上一會(huì)計(jì)年度年末值確定。營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)按照納稅人上一會(huì)計(jì)年度增值稅銷(xiāo)售額確定；不滿一個(gè)會(huì)計(jì)年度的，按照以下公式計(jì)算：

增值稅銷(xiāo)售額（年）=上一會(huì)計(jì)年度企業(yè)實(shí)際存續(xù)期間增值稅銷(xiāo)售額/企業(yè)實(shí)際存續(xù)月數(shù)×12

本公告所稱(chēng)增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額。適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的銷(xiāo)售額確定。

對(duì)于工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)和銀發(fā)〔2015〕309號(hào)文件所列行業(yè)以外的納稅人，以及工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)文件所列行業(yè)但未采用營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)或資產(chǎn)總額指標(biāo)劃型確定的納稅人，微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷(xiāo)售額（年）100萬(wàn)元以下（不含100萬(wàn)元）；小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷(xiāo)售額（年）2000萬(wàn)元以下（不含2000萬(wàn)元）；中型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷(xiāo)售額（年）1億元以下（不含1億元）。

本公告所稱(chēng)大型企業(yè)，是指除上述中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)外的其他企業(yè)。

關(guān)聯(lián)文件：

1.中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn) || 工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)

2.金融業(yè)企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn) || 銀發(fā)[2015]309號(hào)

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告 》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號(hào)）

二、制造業(yè)中小微企業(yè)

制造業(yè)小微企業(yè)是指國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)中行業(yè)門(mén)類(lèi)為制造業(yè)，且年銷(xiāo)售額2000萬(wàn)元以下（不含2000萬(wàn)元）的企業(yè)。

制造業(yè)中型企業(yè)是指國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)中行業(yè)門(mén)類(lèi)為制造業(yè)，且年銷(xiāo)售額2000萬(wàn)元以上（含2000萬(wàn)元）4億元以下（不含4億元）的企業(yè)。

銷(xiāo)售額是指應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額。適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的銷(xiāo)售額確定。

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（ 國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部公告2022年第2號(hào)）

三、小微企業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)適用情形：小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免

具體標(biāo)準(zhǔn)：

所稱(chēng)小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱(chēng)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結(jié)果為準(zhǔn)。登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立的企業(yè)，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合申報(bào)期上月末從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等兩個(gè)條件的，可在首次辦理匯算清繳前按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào)）

四、小型微利企業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)適用情形：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

具體標(biāo)準(zhǔn)：所稱(chēng)小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱(chēng)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其各分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額，依據(jù)合計(jì)數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。

政策依據(jù)：

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（ 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào)）

2.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第5號(hào)）（附解讀）

五、科技型中小企業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)適用情形：科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

具體標(biāo)準(zhǔn)：

科技型中小企業(yè)須同時(shí)滿足以下條件：

（一）在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的居民企業(yè)。

（二）職工總數(shù)不超過(guò)500人、年銷(xiāo)售收入不超過(guò)2億元、資產(chǎn)總額不超過(guò)2億元。

（三）企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國(guó)家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類(lèi)。

（四）企業(yè)在填報(bào)上一年及當(dāng)年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴(yán)重環(huán)境違法、科研嚴(yán)重失信行為，且企業(yè)未列入經(jīng)營(yíng)異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單。

（五）企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)所得分值不低于60分，且科技人員指標(biāo)得分不得為0分。

第七條 科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)具體包括科技人員、研發(fā)投入、科技成果三類(lèi)，滿分100分。

1. 科技人員指標(biāo)（滿分20分）。按科技人員數(shù)占企業(yè)職工總數(shù)的比例分檔評(píng)價(jià)。（具體分檔略，下同）

2. 研發(fā)投入指標(biāo)（滿分50分）。企業(yè)從（1）、（2）兩項(xiàng)指標(biāo)中選擇一個(gè)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)分。

（1）按企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額占銷(xiāo)售收入總額的比例分檔評(píng)價(jià)。

（2）按企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出總額的比例分檔評(píng)價(jià)。

3. 科技成果指標(biāo)（滿分30分）。按企業(yè)擁有的在有效期內(nèi)的與主要產(chǎn)品（或服務(wù)）相關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)類(lèi)別和數(shù)量（知識(shí)產(chǎn)權(quán)應(yīng)沒(méi)有爭(zhēng)議或糾紛）分檔評(píng)價(jià)。

第八條 符合第六條第（一）～（四）項(xiàng)條件的企業(yè)，若同時(shí)符合下列條件中的一項(xiàng)，則可直接確認(rèn)符合科技型中小企業(yè)條件：

（一）企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)資格證書(shū)；

（二）企業(yè)近五年內(nèi)獲得過(guò)國(guó)家級(jí)科技獎(jiǎng)勵(lì)，并在獲獎(jiǎng)單位中排在前三名；

（三）企業(yè)擁有經(jīng)認(rèn)定的省部級(jí)以上研發(fā)機(jī)構(gòu)；

（四）企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過(guò)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

政策依據(jù)：【政策速遞】科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法〉的通知（國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào)）

六、中小微企業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)適用情形：中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除

具體標(biāo)準(zhǔn)：

所稱(chēng)中小微企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且符合以下條件的企業(yè)：

（一）信息傳輸業(yè)、建筑業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)：從業(yè)人員2000人以下，或營(yíng)業(yè)收入10億元以下或資產(chǎn)總額12億元以下；

（二）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)：營(yíng)業(yè)收入20億元以下或資產(chǎn)總額1億元以下；

（三）其他行業(yè)：從業(yè)人員1000人以下或營(yíng)業(yè)收入4億元以下。

三、本公告所稱(chēng)設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)；所稱(chēng)從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告 》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第12號(hào)）

友情提醒，不同稅收政策文件中對(duì)于特定類(lèi)型的標(biāo)準(zhǔn)有所不同，需要按照具體明確的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)分類(lèi)和適用。

希望以上內(nèi)容可以幫到大家。