2022年，新的組合式稅費支持政策接連出臺，增值稅免征，六稅兩費減半，500萬以上設備器具一次性扣除……等等，是不是看花了眼？

每一項政策，都有具體的適用條件，政策文件里面小微企業、中小微、中小型企業，究竟按什么標準來劃分和判定呢？

今天，小編就帶大家一起來梳理下最近常用的幾個劃型判定標準吧。

一、中型企業、小型企業和微型企業

標準適用情形：增值稅留抵退稅業務

具體標準：

所稱中型企業、小型企業和微型企業，按照《中小企業劃型標準規定》（工信部聯企業〔2011〕300號）和《金融業企業劃型標準規定》（銀發〔2015〕309號）中的營業收入指標、資產總額指標確定。其中，資產總額指標按照納稅人上一會計年度年末值確定。營業收入指標按照納稅人上一會計年度增值稅銷售額確定；不滿一個會計年度的，按照以下公式計算：

增值稅銷售額（年）=上一會計年度企業實際存續期間增值稅銷售額/企業實際存續月數×12

本公告所稱增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的銷售額確定。

對于工信部聯企業〔2011〕300號和銀發〔2015〕309號文件所列行業以外的納稅人，以及工信部聯企業〔2011〕300號文件所列行業但未采用營業收入指標或資產總額指標劃型確定的納稅人，微型企業標準為增值稅銷售額（年）100萬元以下（不含100萬元）；小型企業標準為增值稅銷售額（年）2000萬元以下（不含2000萬元）；中型企業標準為增值稅銷售額（年）1億元以下（不含1億元）。

本公告所稱大型企業，是指除上述中型企業、小型企業和微型企業外的其他企業。

關聯文件：

1.中小企業劃型標準 || 工信部聯企業〔2011〕300號

2.金融業企業劃型標準 || 銀發[2015]309號

政策依據：《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告 》（財政部 稅務總局公告2022年第14號）

二、制造業中小微企業

制造業小微企業是指國民經濟行業分類中行業門類為制造業，且年銷售額2000萬元以下（不含2000萬元）的企業。

制造業中型企業是指國民經濟行業分類中行業門類為制造業，且年銷售額2000萬元以上（含2000萬元）4億元以下（不含4億元）的企業。

銷售額是指應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的銷售額確定。

政策依據：《國家稅務總局 財政部關于延續實施制造業中小微企業延緩繳納部分稅費有關事項的公告》（ 國家稅務總局 財政部公告2022年第2號）

三、小微企業

標準適用情形：小微企業“六稅兩費”減免

具體標準：

所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

小型微利企業的判定以企業所得稅年度匯算清繳結果為準。登記為增值稅一般納稅人的新設立的企業，從事國家非限制和禁止行業，且同時符合申報期上月末從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等兩個條件的，可在首次辦理匯算清繳前按照小型微利企業申報享受第一條規定的優惠政策。

政策依據：《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第10號）

四、小型微利企業

標準適用情形：小型微利企業所得稅優惠

具體標準：所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

企業設立不具有法人資格分支機構的，應當匯總計算總機構及其各分支機構的從業人數、資產總額、年度應納稅所得額，依據合計數判斷是否符合小型微利企業條件。

政策依據：

1.《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》（ 財政部 稅務總局公告2022年第13號）

2.國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策征管問題的公告（國家稅務總局公告2022年第5號）（附解讀）

五、科技型中小企業

標準適用情形：科技型中小企業研發費用加計扣除

具體標準：

科技型中小企業須同時滿足以下條件：

（一）在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊的居民企業。

（二）職工總數不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產總額不超過2億元。

（三）企業提供的產品和服務不屬于國家規定的禁止、限制和淘汰類。

（四）企業在填報上一年及當年內未發生重大安全、重大質量事故和嚴重環境違法、科研嚴重失信行為，且企業未列入經營異常名錄和嚴重違法失信企業名單。

（五）企業根據科技型中小企業評價指標進行綜合評價所得分值不低于60分，且科技人員指標得分不得為0分。

第七條 科技型中小企業評價指標具體包括科技人員、研發投入、科技成果三類，滿分100分。

1. 科技人員指標（滿分20分）。按科技人員數占企業職工總數的比例分檔評價。（具體分檔略，下同）

2. 研發投入指標（滿分50分）。企業從（1）、（2）兩項指標中選擇一個指標進行評分。

（1）按企業研發費用總額占銷售收入總額的比例分檔評價。

（2）按企業研發費用總額占成本費用支出總額的比例分檔評價。

3. 科技成果指標（滿分30分）。按企業擁有的在有效期內的與主要產品（或服務）相關的知識產權類別和數量（知識產權應沒有爭議或糾紛）分檔評價。

第八條 符合第六條第（一）～（四）項條件的企業，若同時符合下列條件中的一項，則可直接確認符合科技型中小企業條件：

（一）企業擁有有效期內高新技術企業資格證書；

（二）企業近五年內獲得過國家級科技獎勵，并在獲獎單位中排在前三名；

（三）企業擁有經認定的省部級以上研發機構；

（四）企業近五年內主導制定過國際標準、國家標準或行業標準。

政策依據：【政策速遞】科技部 財政部 國家稅務總局關于印發〈科技型中小企業評價辦法〉的通知（國科發政〔2017〕115號）

六、中小微企業

標準適用情形：中小微企業設備器具所得稅稅前扣除

具體標準：

所稱中小微企業是指從事國家非限制和禁止行業，且符合以下條件的企業：

（一）信息傳輸業、建筑業、租賃和商務服務業：從業人員2000人以下，或營業收入10億元以下或資產總額12億元以下；

（二）房地產開發經營：營業收入20億元以下或資產總額1億元以下；

（三）其他行業：從業人員1000人以下或營業收入4億元以下。

三、本公告所稱設備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產；所稱從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。

從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

政策依據：《財政部 稅務總局關于中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告 》（財政部 稅務總局公告2022年第12號）

友情提醒，不同稅收政策文件中對于特定類型的標準有所不同，需要按照具體明確的標準來分類和適用。

希望以上內容可以幫到大家。