案例一

你的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人生產(chǎn)銷售軟件產(chǎn)品，能否享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策？
答復(fù)：
這種稅收優(yōu)惠政策的享受，是分人的。只有增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售軟件產(chǎn)品，才能享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。
參考：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局  關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知財(cái)稅[2011]100號(hào)》規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。

案例二

你的企業(yè)是增值稅一般納稅人，能否享受“六稅兩費(fèi)”減半的稅收優(yōu)惠政策？
答復(fù)：
這種稅收優(yōu)惠政策的享受，是分人的。只有增值稅小規(guī)模納稅人才可以享受“六稅兩費(fèi)”減半的稅收優(yōu)惠政策。
參考：
根據(jù)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅[2019]13號(hào))第三條：“由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加”(六稅兩費(fèi))，執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。
提醒：
上述優(yōu)惠政策延續(xù)的文件暫未正式出臺(tái)，期待盡快出臺(tái)延期執(zhí)行的新政。

案例三

你的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，能否享受增值稅加計(jì)抵減的稅收優(yōu)惠政策？
答復(fù)：
這種稅收優(yōu)惠政策的享受，是分人的。只有增值稅一般納稅人才可以享受增值稅加計(jì)抵減的稅收優(yōu)惠政策。
參考一：
根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第七條規(guī)定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額(以下稱加計(jì)抵減政策)。
參考二：
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第87號(hào))規(guī)定：“一、2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額(以下稱加計(jì)抵減15%政策)。
提醒：
上述優(yōu)惠政策延續(xù)的文件暫未正式出臺(tái)，期待盡快出臺(tái)延期執(zhí)行的新政。

案例四

你的企業(yè)是增值稅一般納稅人屬于建筑企業(yè)，問能否享受異地施工的稅收優(yōu)惠政策？
答復(fù)：
這種稅收優(yōu)惠政策的享受，是分人的。只有增值稅小規(guī)模納稅人才可以享受在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款的稅收優(yōu)惠政策。
參考：
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2021年第5號(hào)）規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。

案例五

你的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人屬于出租房產(chǎn)，問能否享受一次性收取租金在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偤笤伦饨鹗杖胛闯^15萬元的，免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策？
答復(fù)：
這種稅收優(yōu)惠政策的享受，是分人的。只有自然人個(gè)人才可以享受一次性收取租金在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偤笤伦饨鹗杖胛闯^15萬元的，免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策。
參考：
國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào)）第四條規(guī)定，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條所稱的其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^15萬元的，免征增值稅。