問：老師，您好，我們貨物出口到深圳出口加工區(qū)。申請退稅時稅務(wù)要求提供備案單證。但是我們出口到出口加工區(qū)的貨物只有裝箱單，明細(xì)清單，報關(guān)單。出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)收據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物收據(jù)）這些我們是沒有的。提單，場站收據(jù)都是直接出口國外才有的，出口到出口加工區(qū)是沒有的。因此這種情況下我們需要提交什么單證來代替出口運(yùn)輸單據(jù)，或者是否可以不提供？
廣東省12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：
尊敬的納稅人（扣繳義務(wù)人、繳費(fèi)人）您好！
您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號）的規(guī)定：
有關(guān)備案單證出口企業(yè)應(yīng)在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報退（免）稅貨物的下列單證，按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。
1．外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等；
2．出口貨物裝貨單；
3．出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸單證）。
若有無法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。
視同出口貨物及對外提供修理修配勞務(wù)不實(shí)行備案單證管理。
因此，您可參考上述文件的相關(guān)規(guī)定。涉及具體征管問題請向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢了解。上述回復(fù)僅供參考，感謝您對本網(wǎng)站的支持！
國家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局進(jìn)出口稅收管理處
問1. 生產(chǎn)企業(yè)在做正式申報后把反饋信息讀入退稅申報系統(tǒng)中，提示匯率被修改，這是什么原因，是否要點(diǎn)擊“是”按鈕？
答1：這個提示是正常的，可以直接點(diǎn)“是”。這是由于審核系統(tǒng)是根據(jù)生產(chǎn)企業(yè)申報的人民幣數(shù)據(jù)和美元數(shù)據(jù)進(jìn)行反算匯率造成的，由于生產(chǎn)企業(yè)在退稅申報系統(tǒng)中錄入數(shù)據(jù)時存在四舍五入問題，因此該反算出來的匯率與企業(yè)實(shí)際錄入的匯率會存在微小差異，這個可以直接忽略，不會對退稅造成影響。
問2. 外貿(mào)企業(yè)采購貿(mào)易企業(yè)的貨物出口，可以退稅嗎？
答2：對于外貿(mào)企業(yè)來說，其出口貨物全部是外購的，即外購后直接出口，這個外購，可以是直接從工廠購買也可以從貿(mào)易公司購買，只要符合退稅要求都是可以申請出口退稅的。
問3. 生產(chǎn)企業(yè)退稅申報時，反饋信息顯示“沒有從征管系統(tǒng)傳遞過來的增值稅納稅申報表”。這個提示怎么處理？
答3：生產(chǎn)企業(yè)退稅，稅局的退稅審核系統(tǒng)是關(guān)聯(lián)的，生產(chǎn)企業(yè)正式申報退稅前必須先做增值稅納稅申報，然后再正式申報退稅。出現(xiàn)這個反饋有兩種情況：
一是還沒有做增值稅納稅申報就直接正式申報退稅了，如果是這種情況的，生產(chǎn)企業(yè)需要先做增值稅納稅申報；
二是已經(jīng)做了增值稅納稅申報了，再做正式退稅申報時出現(xiàn)這個反饋提示，正常來說直接忽略這個反饋?zhàn)稣缴陥蠹纯桑绻鞴芏惥忠蟊仨毜仍鲋刀惿陥蟊韽恼鞴芟到y(tǒng)傳遞過來才給企業(yè)審核退稅的話，那生產(chǎn)企業(yè)只能等等，一般增值稅納稅申報一天后會傳遞過去。
問4 .在出口退稅綜合服務(wù)平臺自檢時，提示“審核失敗”，請問怎么處理？
答4：遇到該類提示審核失敗的，可以點(diǎn)“反饋信息下載”，查看錯誤提示，然后根據(jù)提示修改數(shù)據(jù)。
問5.生成數(shù)據(jù)或進(jìn)入退稅申報系統(tǒng)時提示“系統(tǒng)出現(xiàn)異常，請與客服人員聯(lián)系。”請問如何處理?
答5：出口退稅申報系統(tǒng)應(yīng)該安裝在c盤，且是根目錄即不能自行在c盤下自行設(shè)置文件夾把系統(tǒng)安裝在自設(shè)的文件夾下。出現(xiàn)上述問題是因?yàn)闆]有把系統(tǒng)安裝在c盤根目錄下，或者安裝在非c盤了。
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