2022年個稅申報有什么變化嗎？

2022-03-23

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打工人看過來，2022年個稅申報開始了（從2022年3月1日持續到2022年6月30日），明天記得登陸下個稅app，查查你是要退稅還是要補稅
去年我身邊退稅最多的一個朋友，拿回2萬多！如果不知道怎么退稅，照著文章操作準沒錯。嗯，順帶提醒3點：

1.年終獎依然可以單獨計稅

原本，咱們的年終獎，有兩種計稅方法可選：A：做為全年一次性收入，單獨計稅B：并入綜合所得計稅兩種計稅的算法不同，總體講，收入低，選B會更劃算；收入高，那選A劃算。比如小明月入1萬，年終獎發了3萬：并入綜合所得，他要交稅3000塊；單獨計稅，只交900塊。為了鼓勵大家申報個稅，稅務部門對A設置了3年過渡期，即，在2021年12月31日前，年終獎可以單獨計稅。去年過渡期結束，按道理，以后年終獎都要合并計稅了。但經濟實在太差，賺錢不易，為體恤打工人，2020年12月29日的國務院常務會，決定將“單獨計稅”再往后延一年（至2023年底）。

所以，今年的個稅申報，咱們還有選擇權，哪個劃算，你就選哪個。

2.需要預約

2月16日（含）之后預約好的，可以在3月1日-3月15日辦理個稅申報，否則就在3月16日到6月30日任何一天辦理好就行，因為每年個稅申報剛啟動的那幾天，APP都會崩潰一陣子，所以今年啟動預約制，分散下并行壓力

3.什么保險能抵扣個稅？

只有稅優健康險、稅延養老險，以及公司有給交年金（國內一般只有國字頭企業才給員工交年金，連騰訊都不交），才能抵扣個稅（后面有詳細解釋）；稅優健康碼是一串18位的數字，保單上就有，照著填上去即可；你要是沒找到，就找保險公司客服幫你查。至于普通的重疾險、壽險、醫療險、意外險和養老保險，都不能抵扣個稅。

下面是退稅詳細操作說明，和往年步驟幾乎相同，已操作過的可以跳過了。

個稅年度匯算來了！今年你是“退”還是“補”？

什么人需辦理個稅年度匯算？個稅年度匯算“多退少補”是怎么算出來的？個稅年度匯算又有哪些準備工作呢？

什么是年度匯算?

在平時已預繳稅款的基礎上“查遺補漏，匯總收支，按年算賬，多退少補”。

年度匯算需匯總的綜合所得包括：工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費；不包括：經營所得、利息股息紅利所得、財產租賃所得、納稅人取得的可以不并入綜合所得計算納稅的收入。

辦理時間：2021年3月1日至6月30日

為什么要辦理年度匯算?

更好保障納稅人的合法權益，更加準確計算納稅人綜合所得全年應納的個人所得稅。

年度匯算可享受的稅前扣除
納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫療支出。

納稅人符合條件的子女教育、繼續教育、住房貸款利息或住房租金、贍養老人專項附加扣除，以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除。

納稅人符合條件的捐贈支出。

哪些人可以不辦，哪些人要辦？

三類納稅人可以不辦理年度匯算

根據有關規定，納稅人在2020年度已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：
年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；

年度匯算需補稅金額不超過400元的；

已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請退稅的。

兩類納稅人需要辦理年度匯算

依據稅法規定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：
已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的；

綜合所得收入全年超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。

如何退稅/補繳？

應退或應補稅額=[（①綜合所得收入額-②60000元-③“三險一金”等專項扣除-④子女教育等專項附加扣除-⑤依法確定的其他扣除-⑥捐贈）×⑦適用稅率-⑧速算扣除數]-2020年已預繳稅額

預繳稅額高于應納稅額，需要申請退稅

1、綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的。

2、有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的。

3、因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金"等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(職業)年金以及商業健康保險、稅收遞延型養老保險等扣除不充分的。

4、沒有任職受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的。

5、納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣預繳率高于全年綜合所得年適用稅率的。

6、預繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優惠的，如殘疾人減征個人所得稅優惠等。

7、有符合條件的公益慈善事業捐贈支出，但預繳稅款時未辦理。

預繳稅額小于應納稅額，應當補稅

1、在兩個以上單位任職受雇并領取工資薪金，預繳稅款時重復扣除了減除費用( 5000元/月)。

2、除工資薪金外，納稅人還有勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，各項綜合所得的收入加總后，導致適用綜合所得年稅率高于預扣預繳率。

個人所得稅稅率表
（綜合所得適用）