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納稅這3類異常你要知道
2022-03-01
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其他異常類指標概述：我們將前面六項指標不能包含的指標歸類為其他異常指標，該類指標目前共監控兩個指標其中重點指標3個。
一般納稅人增票異常
賬務分析：按正常規律，一般納稅人經營情況大部分時間是正常說的，出現銷售波動時要求增票也是合理的，但企業在一個月內出現三次增票且增票總數超過240份（平均每次超過80份），我們就認為企業經營波動太大，不符合經營常理，應對企業進行檢查，防止虛開后突然注銷以及走逃。
增值稅專用發票用量變動異常
1、計算公式：指標值=一般納稅人專票使用量-一般納稅人專票上月使用量。
2、賬務分析：增值稅專用發票用量驟增，除正常業務變化外，可能有虛開現象。
3、預警：納稅人開具增值稅專用發票超過上月工業30%商業120％(含)以上檢查重點：一般會檢查納稅人的購銷合同是否真實，查看納稅人的生產經營情況是否與簽訂的合同情況相符并實地檢查存貨等。主要檢查存貨類“原材料”、“產成品”以及貨幣資金“銀行存款”、“現金”以及應收賬款、預收賬款等科目。
客戶離散度異常
指標指向：設立該指標的目的是為了監控企業虛假交易和虛開情況。
賬務分析：因為每個企業的實力都是是有限的，過散過多的客戶往往意味著企業銷售能力范圍較大，但實際上一個企業受地域成本限制，其較遠的交易很多情況下是不現實的。
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