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增值稅有什么優(yōu)惠
2021-11-16
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一、疫情后為了幫助中小企業(yè)發(fā)展。將小規(guī)模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元。對小微企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。
二、新政落實后，小微企業(yè)、個體工商戶、繳多少所得稅？
【案例】應(yīng)納稅所得額100萬元，不考慮特殊情況
現(xiàn)行政策：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
將執(zhí)行政策：再減半征收所得稅。
繳納企業(yè)所得稅稅額=100×25%×20%×50%（減半征收所得稅）=2.5萬
分配到股東個人應(yīng)繳個人所得稅稅額=（100-2.5）×20%=19.5萬
總共繳納稅額=19.5+2.5=22萬
【注】小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
對于年銷售額大于180萬的企業(yè)，不能享受免征，那怎么享受稅收優(yōu)惠呢？
**有限公司可以通過注冊在稅收洼地園區(qū)享受稅收優(yōu)惠政策，如下：
（1）增值稅與企業(yè)所得稅以地方財政的40%-80%扶持
（2）返還周期按月 （申報繳稅的次月）；
（1）可疊加享受，企業(yè)本身享受有國家扶持、稅收優(yōu)惠的，可疊加享受園區(qū)返還政策；
（2）納稅大戶可一事一議。
【二：個體工商戶】
如應(yīng)納稅所得額100萬，適用稅率35%，速算扣除數(shù)6.55萬。
現(xiàn)行政策：應(yīng)納個人所得稅稅額=100萬×35%-6.55萬=28.45萬
稅負非常高，個體戶其實還有一些特殊優(yōu)惠政策。
**在稅收洼地園區(qū)設(shè)立個體工商戶享受的政策**
（生產(chǎn)經(jīng)營所得）個人所得稅核定征收
（1）稅負低：小規(guī)模納稅人的個體工商戶總稅負不超過2.86%
（2）無企業(yè)所得稅；
（3）個人所得稅核定征收：0.8%-1.8%
（4）個體工商戶投資分紅至投資人個人賬戶時，不需要重復(fù)征收20%的個稅。
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