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熱點(diǎn)問題解答（2025年4月） ——個(gè)人所得稅熱點(diǎn)問題
2025-04-14
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來源：江西熱點(diǎn)問答
1.個(gè)稅年度匯算時(shí)，全年一次性獎(jiǎng)金可以選擇單獨(dú)計(jì)稅嗎？
答：您好，居民個(gè)人取得符合規(guī)定的全年一次性獎(jiǎng)金，在2027年12月31日前，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)
居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅辦法只允許采用一次。
個(gè)人也可以選擇不享受全年一次性獎(jiǎng)金政策，將取得的全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得征稅。
個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金并已按全年一次性獎(jiǎng)金政策單獨(dú)計(jì)稅的，可以在匯算清繳時(shí)重新選擇是否適用全年一次性獎(jiǎng)金政策。
2.住房貸款提前還清，如何修改住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除？
答：您好，住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的享受時(shí)間為貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月。提前結(jié)清貸款的，應(yīng)將貸款期限修改為實(shí)際貸款期限，具體操作在“貸款期限（月數(shù)）”位置，使用右側(cè)的“快捷計(jì)算”選擇最后結(jié)清貸款具體日期，將原先默認(rèn)的貸款合同約定貸款期限，修正為實(shí)際貸款期限，然后再上傳貸款結(jié)清憑證確認(rèn)修改。
3.有商業(yè)保險(xiǎn)并且已經(jīng)報(bào)銷，個(gè)稅匯算時(shí)可以享受大病醫(yī)療扣除嗎？
答：您好，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除，未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，可按規(guī)定分別計(jì)算扣除額。
在醫(yī)療電子票據(jù)改革中明確，醫(yī)療電子票據(jù)中直接列示“個(gè)人自付”金額，且該項(xiàng)為個(gè)人所得稅大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除信息項(xiàng)。
因此，個(gè)人發(fā)生醫(yī)療費(fèi)用支出，除基本醫(yī)保外，購買商業(yè)醫(yī)保并獲得了保險(xiǎn)賠付，該保險(xiǎn)賠付金額不影響大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除。醫(yī)療電子票據(jù)“個(gè)人自付”欄中列明的金額，符合條件的，可以正常進(jìn)行扣除。
4.首套房出售之后又重新貸款購房，仍為首套貸利率，新購住房能否享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除？
答：您好，納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。如果納稅人沒有申報(bào)過住房貸款利息扣除，在購買第二套住房時(shí)銀行依舊給予了首套房貸款利率，那么第二套房貸利息可以享受住房貸款利息扣除。
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