1.試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起紅沖？

答：試點納稅人可登陸電子稅務局，依次選擇進入【開票業(yè)務】—【紅字發(fā)票開具】—【紅字發(fā)票確認信息錄入】，也可以通過【稅務數(shù)字賬戶】—【紅字信息確認單】—【紅字發(fā)票確認信息錄入】，選擇對應藍字發(fā)票發(fā)起紅沖。

2.納稅人咨詢辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳時提示：退稅審核不通過，有專項附加扣除存在待核實事項，且未按照有關規(guī)定上傳相關證明材料或者說明怎么處理？

答：退稅審核不通過，顯示需上傳資料，納稅人可進入個人所得稅APP（或自然人電子稅務局網(wǎng)頁端），打開右上角消息中心，點擊【年度匯算提醒】退稅審核報送補充材料或說明的提醒消息，即可跳轉至年度匯算退稅審核補充資料界面。如點擊提醒消息沒有跳轉至年度匯算退稅審核補充資料界面，納稅人可以參考以下步驟處理：

（1）先撤銷退稅申請，然后首頁點擊“我要查詢”→“申報查詢”→“未完成”，點擊“更正”，申報成功后重新申請退稅；

（2）納稅人重新提交退稅申請后，稅局審核時可通過局端【聯(lián)系納稅人】向納稅人發(fā)送消息，提示其上傳證明材料和填寫情況說明；

（3）納稅人進入個人所得稅APP（或自然人電子稅務局網(wǎng)頁端），打開右上角消息中心，點擊【年度匯算提醒】退稅審核報送補充材料或說明的提醒消息，即可跳轉至年度匯算退稅審核補充資料界面。

3.試點納稅人發(fā)票開具金額總額度如何調整？有哪些調整方式？

答：調整開具金額總額度有三種方式，包括定期調整、臨時調整和人工調整。

（一）定期調整

定期調整是指電子發(fā)票服務平臺每月自動對試點納稅人開具金額總額度進行調整。

（二）臨時調整

臨時調整是指稅收風險程度較低的試點納稅人開具發(fā)票金額首次達到開具金額總額度一定比例時，電子發(fā)票服務平臺當月自動為其臨時增加一次開具金額總額度。

（三）人工調整

人工調整是指試點納稅人因實際經(jīng)營情況發(fā)生變化申請調整開具金額總額度，主管稅務機關依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的，應為納稅人調整開具金額總額度。

4.我公司是非試點納稅人，今天收到一張數(shù)電發(fā)票，自行打印后，紙質打印件上沒有加蓋銷售方的發(fā)票專用章，是否可以作為稅收憑證？

答：可以。數(shù)電發(fā)票其法律效力、基本用途等與紙質發(fā)票一致。納稅人以電子發(fā)票的紙質打印件作為稅收憑證的，無需要求銷售方在紙質打印件上加蓋發(fā)票專用章，但必須同時保存打印該紙質件的數(shù)電發(fā)票電子文件。

5.個人變更股權需要先繳納個人所得稅嗎？

答：根據(jù)《國家稅務總局云南省稅務局 云南省市場監(jiān)督管理局關于做好股權變更登記個人所得稅完稅憑證查驗有關服務工作的通告》（2023年第3號）規(guī)定：“一、個人轉讓股權辦理變更登記的，在向市場監(jiān)督管理部門申請辦理變更登記前，扣繳義務人（股權受讓方）或納稅人（股權轉讓方）應當依法向被投資企業(yè)所在地主管稅務機關辦理股權轉讓個人所得稅扣繳（納稅）申報。

二、國家稅務總局云南省稅務局與云南省市場監(jiān)督管理局實行個人股權轉讓信息自動交互機制。登記機關查驗與股權交易相關的個人所得稅完稅憑證后辦理股權變更登記手續(xù)。

三、扣繳義務人、納稅人對相關信息及憑證的真實性、準確性和完整性負責。

四、本通告自2023年6月10日起施行。”

6.小型微利企業(yè)最新“六稅兩費”優(yōu)惠政策是如何規(guī)定的？

答：根據(jù)《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第10號）規(guī)定：“一、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。 　

二、增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本公告第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

......　　

四、本公告執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日。”

7.自然人電子稅務局扣繳客戶端的申報密碼是什么？如何重置？

答：扣繳客戶端申報密碼是通過扣繳客戶端進行信息報送、信息下載等操作的口令。

若扣繳單位忘記申報密碼，有三種方式可實現(xiàn)申報密碼重置：一是該扣繳單位的法定代表人或財務負責人登錄本人的個人所得稅APP，通過【個人中心】—【企業(yè)辦稅權限】—選擇對應企業(yè)—點擊【重置申報密碼】進行重置;二是該扣繳單位的法定代表人或財務負責人登錄本人的自然人電子稅務局網(wǎng)頁端，通過【個人信息管理】—【辦稅權限管理】—【企業(yè)辦稅權限】—【查看詳情】—【重置申報密碼】路徑進行重置;三是前往辦稅服務廳進行申報密碼重置。

8.小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠是什么？

答：一、根據(jù)《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第8號）規(guī)定：“一、關于小型微利企業(yè)所得稅減半政策有關事項

（一）對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本公告第一條自2021年1月1日起施行，2022年12月31日終止執(zhí)行。”　　

二、根據(jù)《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第13號）文件有關規(guī)定，自2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

三、根據(jù)《關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第6號）文件有關規(guī)定，自2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

9.試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票，在開具紅字發(fā)票時，能夠作廢紅字發(fā)票開具流程嗎？

答：具體規(guī)則如下：

（1）銷方發(fā)起無需確認的紅字確認單，未開具紅字發(fā)票前，允許銷方撤回；

（2）紅字確認信息發(fā)起方在提交紅字確認單后，對方尚未確認前，不允許修改，發(fā)起方可撤銷紅字確認單；

（3）購銷雙方任意一方發(fā)起且對方已確認的紅字確認單，發(fā)起方不允許撤銷紅字確認單，確認方可在確認后且未開具紅字發(fā)票前撤銷確認單；

（4）已開具紅字發(fā)票的紅字確認單不允許撤銷；

（5）發(fā)起紅字確認單后、開具紅字發(fā)票前，原藍字發(fā)票被認定異常憑證的，系統(tǒng)自動作廢紅沖流程。

10.企業(yè)在7月份預繳申報時，是否可以享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠？如何享受研發(fā)費用加計扣除？

答：根據(jù)《財政部關于優(yōu)化預繳申報享受研發(fā)費用加計扣除政策有關事項的公告》（財政部公告2023年第11號）規(guī)定：“一、企業(yè)7月份預繳申報第2季度（按季預繳）或6月份（按月預繳）企業(yè)所得稅時，能準確歸集核算研發(fā)費用的，可以結合自身生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，自主選擇就當年上半年研發(fā)費用享受加計扣除政策。

對7月份預繳申報期未選擇享受優(yōu)惠的企業(yè)，在10月份預繳申報或年度匯算清繳時能夠準確歸集核算研發(fā)費用的，可結合自身生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，自主選擇在10月份預繳申報或年度匯算清繳時統(tǒng)一享受。

二、企業(yè)10月份預繳申報第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業(yè)所得稅時，能準確歸集核算研發(fā)費用的，企業(yè)可結合自身生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，自主選擇就當年前三季度研發(fā)費用享受加計扣除政策。

對10月份預繳申報期未選擇享受優(yōu)惠的企業(yè)，在年度匯算清繳時能夠準確歸集核算研發(fā)費用的，可結合自身生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，自主選擇在年度匯算清繳時統(tǒng)一享受。

三、企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策采取“真實發(fā)生、自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，由企業(yè)依據(jù)實際發(fā)生的研發(fā)費用支出，自行計算加計扣除金額，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》享受稅收優(yōu)惠，并根據(jù)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)費用情況（上半年或前三季度）填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）。《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）與規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?/p>

四、本公告自2023年1月1日起施行。”