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咨詢熱點問題解答四十八
2023-03-16
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來源：江西熱點問答
財產和行為稅熱點問題
1.我市個人購買的住房符合什么條件可按1%的稅率計算繳納契稅？
答:根據《關于調整房地產交易環節契稅營業稅優惠政策的通知》(財稅〔2016〕23號)的規定，對個人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同)，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅。本通知自2016年2月22日起執行?！?/p>
2.母公司以土地、房屋權屬向其全資子公司增資，需要繳納契稅嗎？
答:根據《財政部稅務總局關于繼續執行企業事業單位改制重組有關契稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2021年第17號)規定：“同一投資主體內部所屬企業之間土地、房屋權屬的劃轉，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設立的個人獨資企業、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉，免征契稅。
母公司以土地、房屋權屬向其全資子公司增資，視同劃轉，免征契稅?！?/p>
3.轉讓新三板股票簽訂的書據是否繳納印花稅？
答：根據《財政部國家稅務總局關于在全國中小企業股份轉讓系統轉讓股票有關證券（股票）交易印花稅政策的通知》（財稅〔2014〕47號）的規定：“在全國中小企業股份轉讓系統買賣、繼承、贈與股票所書立的股權轉讓書據，依書立時實際成交金額，由出讓方按1‰的稅率計算繳納證券（股票）交易印花稅。
本通知自2014年6月1日起執行?！?/p>
4.與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同是否免征印花稅？
答：根據《財政部稅務總局關于高校學生公寓房產稅印花稅政策的通知》(財稅〔2019〕14號)規定：“為支持高校辦學，優化高校后勤保障服務，現就高校學生公寓房產稅和印花稅政策通知如下：
……
二、對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同，免征印花稅。
三、本通知所稱高校學生公寓，是指為高校學生提供住宿服務，按照國家規定的收費標準收取住宿費的學生公寓。
四、企業享受本通知規定的免稅政策，應按規定進行免稅申報，并將不動產權屬證明、載有房產原值的相關材料、房產用途證明、租賃合同等資料留存備查。
五、本通知自2019年1月1日至2021年12月31日執行?！?/p>
《關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部稅務總局公告2022年第4號）規定，《財政部稅務總局關于高校學生公寓房產稅印花稅政策的通知》（財稅〔2019〕14號）中規定的稅收優惠政策，執行期限延長至2023年12月31日。
5.農產品批發市場房產稅和城鎮土地使用稅免征的政策？
答：根據《財政部稅務總局關于繼續實行農產品批發市場農貿市場房產稅城鎮土地使用稅優惠政策的通知》（財稅〔2019〕12號）第一條規定，自2019年1月1日至2021年12月31日，對農產品批發市場、農貿市場（包括自有和承租，下同）專門用于經營農產品的房產、土地，暫免征收房產稅和城鎮土地使用稅。對同時經營其他產品的農產品批發市場和農貿市場使用的房產、土地，按其他產品與農產品交易場地面積的比例確定征免房產稅和城鎮土地使用稅。
《關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部稅務總局公告2022年第4號）規定，《財政部稅務總局關于繼續實行農產品批發市場農貿市場房產稅城鎮土地使用稅優惠政策的通知》（財稅〔2019〕12號）中規定的稅收優惠政策，執行期限延長至2023年12月31日。
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