1.申報契稅時應提交哪些資料？
    答：根據《國家稅務總局關于契稅納稅服務與征收管理若干事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第25號)第五條規定，契稅納稅人依法納稅申報時，應填報《財產和行為稅稅源明細表》(《契稅稅源明細表》部分，附件1)，并根據具體情形提交下列資料：　
    (一)納稅人身份證件;　
    (二)土地、房屋權屬轉移合同或其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質的憑證;　
    (三)交付經濟利益方式轉移土地、房屋權屬的，提交土地、房屋權屬轉移相關價款支付憑證，其中，土地使用權出讓為財政票據，土地使用權出售、互換和房屋買賣、互換為增值稅發票;　
    (四)因人民法院、仲裁委員會的生效法律文書或者監察機關出具的監察文書等因素發生土地、房屋權屬轉移的，提交生效法律文書或監察文書等。　
    符合減免稅條件的，應按規定附送有關資料或將資料留存備查。
    第十二條規定，本公告自2021年9月1日起施行。

    2.夫妻因離婚分割共同財產發生土地、房屋權屬變更的如何征收契稅？
    答：根據《關于契稅法實施后有關優惠政策銜接問題的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第29號）第一條規定，夫妻因離婚分割共同財產發生土地、房屋權屬變更的，免征契稅。
    第五條規定，本公告自2021年9月1日起執行。

    3.房屋土地權屬由夫妻一方所有變更為夫妻雙方共有如何征收契稅？
    答：根據《中華人民共和國契稅法》（中華人民共和國主席令第五十二號）第六條規定，有下列情形之一的，免征契稅：
    (四)婚姻關系存續期間夫妻之間變更土地、房屋權屬。

    4.劃撥方式取得土地使用權，經批準后改為出讓方式取得該土地使用權如何繳納契稅？
    答：根據《財政部 稅務總局關于貫徹實施契稅法若干事項執行口徑的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第23號）第二條規定，關于若干計稅依據的具體情形
    （一）以劃撥方式取得的土地使用權，經批準改為出讓方式重新取得該土地使用權的，應由該土地使用權人以補繳的土地出讓價款為計稅依據繳納契稅。
    （二）先以劃撥方式取得土地使用權，后經批準轉讓房地產，劃撥土地性質改為出讓的，承受方應分別以補繳的土地出讓價款和房地產權屬轉移合同確定的成交價格為計稅依據繳納契稅。

    5.法院判決轉讓不動產產權無效的，是否應退還已征契稅？
    答：根據《中華人民共和國契稅法》（中華人民共和國主席令第五十二號）第十二條規定,在依法辦理土地、房屋權屬登記前，權屬轉移合同、權屬轉移合同性質憑證不生效、無效、被撤銷或者被解除的，納稅人可以向稅務機關申請退還已繳納的稅款，稅務機關應當依法辦理。
    第十六條規定，本法自2021年9月1日起施行。1997年7月7日國務院發布的《中華人民共和國契稅暫行條例》同時廢止。
    再根據《財政部 稅務總局關于貫徹實施契稅法若干事項執行口徑的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第23號）第五條第四款規定，納稅人繳納契稅后發生下列情形，可依照有關法律法規申請退稅：
    1.因人民法院判決或者仲裁委員會裁決導致土地、房屋權屬轉移行為無效、被撤銷或者被解除，且土地、房屋權屬變更至原權利人的。

    6.增值稅小規模納稅人減征地方稅種和附加政策在納稅申報上有何要求？
    答：根據《關于城鎮土地使用稅等 “六稅一費”優惠事項資料留存備查的公告》（國家稅務總局公告2019年第21號）第一條規定，納稅人享受“六稅一費”優惠實行“自行判別、申報享受、有關資料留存備查”辦理方式，申報時無須再向稅務機關提供有關資料。納稅人根據具體政策規定自行判斷是否符合優惠條件，符合條件的，納稅人申報享受稅收優惠，并將有關資料留存備查。
    再根據《財政部 稅務總局關于繼續執行的城市維護建設稅優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第27號)的規定，為貫徹落實城市維護建設稅法，現將稅法施行后繼續執行的城市維護建設稅優惠政策公告如下：
    自2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征城市維護建設稅。具體操作按照《財政部?稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)有關規定執行。

    7.行政區劃變更的，如何確定城市維護建設稅的稅率？
    答：根據《國家稅務總局關于城市維護建設稅征收管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第26號）第四條第二款規定，行政區劃變更的，自變更完成當月起適用新行政區劃對應的城建稅稅率，納稅人在變更完成當月的下一個納稅申報期按新稅率申報繳納。
    第八條規定，本公告自2021年9月1日起施行。

    8.納稅人在補繳兩稅時，是否需要補繳城市維護建設稅？
    答：根據《國家稅務總局關于城市維護建設稅征收管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第26號）第五條第二款規定，采用委托代征、代扣代繳、代收代繳、預繳、補繳等方式繳納兩稅的，應當同時繳納城建稅。
    第八條規定，本公告自2021年9月1日起施行。

    9.當期免抵的增值稅額是否作為城市維護建設稅和教育費附加的計征依據？
    答：根據《財政部 稅務總局關于城市維護建設稅計稅依據確定辦法等事項的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第28號）第一條規定，城市維護建設稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額(以下簡稱兩稅稅額)為計稅依據。
    依法實際繳納的兩稅稅額，是指納稅人依照增值稅、消費稅相關法律法規和稅收政策規定計算的應當繳納的兩稅稅額(不含因進口貨物或境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的兩稅稅額)，加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的兩稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。
    第二條規定，教育費附加、地方教育附加計征依據與城市維護建設稅計稅依據一致，按本公告第一條規定執行。
    第三條規定，本公告自2021年9月1日起施行。
    再根據《國家稅務總局關于城市維護建設稅征收管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第26號）第三條規定，對增值稅免抵稅額征收的城建稅，納稅人應在稅務機關核準免抵稅額的下一個納稅申報期內向主管稅務機關申報繳納。
    第八條規定，本公告自2021年9月1日起施行。

    10.增值稅、營業稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，其隨征的城市維護建設稅、教育費附加是否同時予以退（返）還？
    答：根據《財政部 稅務總局關于城市維護建設稅計稅依據確定辦法等事項的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第28號）第一條規定，城市維護建設稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額(以下簡稱兩稅稅額)為計稅依據。
    依法實際繳納的兩稅稅額，是指納稅人依照增值稅、消費稅相關法律法規和稅收政策規定計算的應當繳納的兩稅稅額(不含因進口貨物或境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的兩稅稅額)，加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的兩稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。
    直接減免的兩稅稅額，是指依照增值稅、消費稅相關法律法規和稅收政策規定，直接減征或免征的兩稅稅額，不包括實行先征后返、先征后退、即征即退辦法退還的兩稅稅額。
    再根據《國家稅務總局關于城市維護建設稅征收管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第26號）第六條規定，因納稅人多繳發生的兩稅退稅，同時退還已繳納的城建稅。
    兩稅實行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有規定外，不予退還隨兩稅附征的城建稅。

    11.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中可以扣除退還的增值稅稅額嗎？
    答：根據《中華人民共和國城市維護建設稅法》（中華人民共和國主席令第五十一號）第二條第二款規定，城市維護建設稅的計稅依據應當按照規定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。
    根據《財政部 稅務總局關于城市維護建設稅計稅依據確定辦法等事項的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第28號）第一條規定，城市維護建設稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額(以下簡稱兩稅稅額)為計稅依據。
    依法實際繳納的兩稅稅額，是指納稅人依照增值稅、消費稅相關法律法規和稅收政策規定計算的應當繳納的兩稅稅額(不含因進口貨物或境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的兩稅稅額)，加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的兩稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。
    再根據《財政部 稅務總局關于增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅 教育費附加和地方教育附加政策的通知》(財稅〔2018〕80號)規定，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額。本通知自發布之日起施行。