1.代扣代繳、代收代繳、委托代征各項稅費返還的手續費是否繳納企業所得稅？  

答：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第六條規定，企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。企業收到代扣代繳、代收代繳、委托代征各項稅費返還的手續費，不屬于不征稅收入或免稅收入，應并入企業的企業所得稅收入總額，繳納企業所得稅。

2.企業收到股東投資的知識產權，應如何確認該知識產權的企業所得稅計稅基礎？

答：根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第五十六條規定：“企業的各項資產，包括固定資產、生物資產、無形資產、長期待攤費用、投資資產、存貨等，以歷史成本為計稅基礎。”

第六十五條規定：“企業所得稅法第十二條所稱無形資產，是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、沒有實物形態的非貨幣性長期資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等?！?/p>

第六十六條規定：“無形資產按照以下方法確定計稅基礎：

（三）通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎?！?/p>

3.采用售后回購方式銷售商品的，如何確認企業所得稅收入？

答：根據《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）規定：“一、除企業所得稅法及實施條例另有規定外，企業銷售收入的確認，必須遵循權責發生制原則和實質重于形式原則。……（三）采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理。有證據表明不符合銷售收入確認條件的，如以銷售商品方式進行融資，收到的款項應確認為負債，回購價格大于原售價的，差額應在回購期間確認為利息費用?！?/p>

4.疫情防控重點保障物資生產企業，向主管稅務機關申請全額退還的增值稅增量留抵稅額是否需要計入企業收入繳納企業所得稅?

答：退還的增值稅增量留抵稅額不需要計入收入總額，不需要繳納企業所得稅。

5.境外企業支付給杭州企業專利使用費并在境外代扣代繳了杭州企業的企業所得稅，扣繳的時候是用美元繳稅的，在以人民幣計算可予抵免的境外稅額時，應按什么匯率換算？

答：根據《國家稅務總局關于發布〈企業境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》（國家稅務總局公告2010年第1號）規定：“17.企業取得的境外所得已直接繳納和間接負擔的稅額為人民幣以外貨幣的，在以人民幣計算可予抵免的境外稅額時，凡企業記賬本位幣為人民幣的，應按企業就該項境外所得記入賬內時使用的人民幣匯率進行換算；凡企業以人民幣以外其他貨幣作為記賬本位幣的，應統一按實現該項境外所得對應的我國納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價進行換算?！?/p>

6.物業公司應收取的物業費確認收入后，5、6年都沒有收取到，已作為資產損失在企業所得稅前扣除?，F部分物業費收回來了，要如何處理？

答：一、根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第三十二條規定：“……企業已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入。”

二、根據《財政部 國家稅務總局關于企業資產損失稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕57號）規定：“十一、企業在計算應納稅所得額時已經扣除的資產損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時，其收回部分應當作為收入計入收回當期的應納稅所得額?！?/p>

7.我們單位是年中設立的公司，8月取得營業執照，11月開始有營業收入。請問小型微利企業按規定計算資產總額和從業人數時，財稅〔2019〕13號文件規定的“年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標”中的“實際經營期”應該從何時起算？是8-12月，還是11-12月？

答：企業實際經營期的起始時間應為營業執照上注明的成立日期。

8.嘉興企業在杭州設立項目部，承接杭州工程，是否需要在杭州預繳企業所得稅？

答：根據《浙江省財政廳 國家稅務總局浙江省稅務局關于省內跨地區經營建筑安裝企業有關所得稅管理問題的通知》（浙財稅政〔2019〕14號）第二條規定：“建筑企業總機構直接管理的省內跨地區設立的項目部（包括與項目部性質相同的工程指揮部、合同段等，下同）、建筑企業所屬二級或二級以下分支機構直接管理的省內跨地區設立的項目部，若同時符合以下兩個條件，該項目部在向施工地稅務機關報驗登記后，其經營所得統一計入其上一級管理機構，項目部在施工地不就地預繳企業所得稅：

（一）項目部未在施工地領取非法人營業執照；

（二）項目部持有《跨區域涉稅事項報告表》?！?/p>

9.個人獨資企業申報經營所得后，將剩余的利潤打到投資者的賬戶，還需要交個人所得稅嗎？

答：根據《財政部 國家稅務總局關于印發<關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定>的通知》(財稅〔2000〕91號)第五條規定，個人獨資企業的投資者以全部生產經營所得為應納稅所得額;合伙企業的投資者按照合伙企業的全部生產經營所得和合伙協議約定的分配比例確定應納稅所得額，合伙協議沒有約定分配比例的，以全部生產經營所得和合伙人數量平均計算每個投資者的應納稅所得額。前款所稱生產經營所得，包括企業分配給投資者個人的所得和企業當年留存的所得(利潤)。個人獨資企業的個人投資者經營所得按上述文件規定計稅。

10.我在2020年填報的個人所得稅專項附加扣除信息在2021年沒有變化，需要繼續享受，這個月一定要確認已填報信息嗎？

答：為確保您2021年繼續便捷、準確享受專項附加扣除政策，請您根據自身情況對照政策條件，及時通過個人所得稅手機APP或者自然人電子稅務局WEB端等渠道填報、確認相關扣除信息。

為提升辦稅體驗、減輕辦稅負擔，如您以前年度已經填報并辦理專項附加扣除，您可查看并一鍵確認已填報的信息；如您因工作繁忙等原因未能及時確認，已填報的專項附加扣除信息也會自動視同有效并延長至2021年。

11.丈夫在天津工作有自有住房，享受住房貸款利息專項附加扣除。現在妻子在杭州上班，租了杭州的住房，妻子能不能享受住房租金專項附加扣除？

答：根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）規定：“第十七條納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：……

第二十條納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。”

12.今年1-12月我都在同一家公司上班，沒有換過單位，預計明年繼續在該單位工作，計算明年個人所得稅的時候是否能直接按照全年6萬元計算扣除？

答：根據《國家稅務總局關于進一步簡便優化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告》（國家稅務總局公告2020年第19號）第一條規定：“對上一完整納稅年度內每月均在同一單位預扣預繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，扣繳義務人在預扣預繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。即，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預扣預繳個人所得稅;在其累計收入超過6萬元的當月及年內后續月份，再預扣預繳個人所得稅?！?/p>

第二條規定：“本公告自2021年1月1日起施行?！?/p>

具體來說需同時滿足三個條件：(1)上一納稅年度1-12月均在同一單位任職且預扣預繳申報了工資薪金所得個人所得稅;(2)上一納稅年度1-12月的累計工資薪金收入(包括全年一次性獎金等各類工資薪金所得，且不扣減任何費用及免稅收入)不超過6萬元;(3)本納稅年度自1月起，仍在該單位任職受雇并取得工資薪金所得。