我公司2013年度所計提的所得稅是按25%來計提，因為當(dāng)時不確定匯算清繳時能不能批到稅收優(yōu)惠，現(xiàn)在高新企業(yè)的稅收減免批掉了，可以按15%來繳納所得稅，請問，所減免的那10%的稅款應(yīng)該怎么做賬？是做回凈利潤里面嗎？然后，我公司在今年的4月份還獲批了2013年度研發(fā)費加計扣除，加計扣除的部分自然增大了費用，也導(dǎo)致公司利潤減小，那請問加計扣除部分所產(chǎn)生的企業(yè)所得稅減免又該如何做賬，

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1、從準(zhǔn)則上匯算清繳調(diào)整所得稅費用屬于其后事項。
費用與2013年預(yù)提的所得稅費用差額計入以前年度損益調(diào)整。或者可以沖2014年所得稅費用。。。。。2013年肯定不行了。。都結(jié)賬半年了。。審計報告都出了。

2、研發(fā)加計扣除的所得稅抵免是按15%稅率計算抵免的。。確切的說，先算應(yīng)納稅所得額，包括了各種加計扣除、免稅收入等調(diào)整事項。然后再乘以15%，再減去直接免除所得稅的（例如節(jié)能設(shè)備采購等）才是你的當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

3、其實我建議你可以咨詢一下給你們做年審的事務(wù)所。。這樣就不會出現(xiàn)明年審計時調(diào)整的問題。。

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