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所得稅類（2022年5月熱點問題）
2022-07-27
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來源：湖南熱點問答
1.科技型中小企業在季度預繳時，如何享受研發費用加計扣除？
答：根據《國家稅務總局關于企業預繳申報享受研發費用加計扣除優惠政策有關事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第10號)文件規定：“三、企業在10月份預繳申報時，自行判斷本年度符合科技型中小企業條件的，可選擇暫按規定享受科技型中小企業研發費用加計扣除優惠政策，年度匯算清繳時再按照取得入庫登記編號的情況確定是否可以享受科技型中小企業研發費用加計扣除優惠政策。
四、本公告自2022年1月1日起施行。”
2.企業在2022年預繳申報企業所得稅時，是否可以享受研發費用加計扣除優惠？
答：根據《國家稅務總局關于企業預繳申報享受研發費用加計扣除優惠政策有關事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第10號)文件規定：“一、企業10月份預繳申報第3季度(按季預繳)或9月份(按月預繳)企業所得稅時，可以自主選擇就當年前三季度研發費用享受加計扣除優惠政策。
對10月份預繳申報期未選擇享受研發費用加計扣除優惠政策的，可以在辦理當年度企業所得稅匯算清繳時統一享受。
二、企業享受研發費用加計扣除優惠政策采取“真實發生、自行判別、申報享受、相關資料留存備查”辦理方式，由企業依據實際發生的研發費用支出，自行計算加計扣除金額，填報《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》享受稅收優惠，并根據享受加計扣除優惠的研發費用情況(前三季度)填寫《研發費用加計扣除優惠明細表》(A107012)。《研發費用加計扣除優惠明細表》(A107012)與規定的其他資料一并留存備查。
……
四、本公告自2022年1月1日起施行。”
3.我公司符合中小微企業條件，2022年2月份購置了一臺單位價值550萬元的生產設備，可以不選擇享受固定資產按一定比例一次性扣除的政策嗎?
答：可以。享受一次性稅前扣除政策是納稅人的一項權利，企業可以根據自身情況自愿選擇是否享受此項政策。需要說明，目前中小微企業按一定比例一次性扣除政策僅適用于2022年新購置的設備、器具，對于2022年新購置設備器具擬享受此項優惠的企業，建議抓緊時間及時適用政策，充分享受政策紅利。
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