國家稅務總局湖南省各市州稅務局，局內各單位：

為深入貫徹《國務院辦公廳關于做好跨周期調節進一步穩外貿的意見》（國辦發〔2021〕57號）精神，落實國家稅務總局、省委省政府的穩外貿工作部署，結合開展“我為群眾辦實事”實踐活動，省局研究推出以下優化出口退（免）稅服務措施，推進稅收助力我省外貿出口高質量發展，現通知如下：

一、優化出口退（免）稅申報前環節服務

（一）拓展出口退稅服務前置事項。在湖南自貿區內試點新辦生產型出口企業首次申報實地核查服務前置。主管稅務機關依企業申請，將目前在出口退（免）稅申報后開展的首次申報實地核查，提前至出口退（免）稅申報之前開展。新辦生產型出口企業在貨物報關出口后至首次出口退（免）稅申報前，向主管稅務機關申請提前開展首次申報實地核查。企業首次出口退（免）稅申報后，主管稅務機關根據前置核查結果按規定辦理退(免)稅。

（二）優化新辦企業退稅管理服務。加快新辦企業出口退稅進度。出口企業整體遷移的，繼續保留原出口企業管理類別。湖南自貿區內新辦的生產型出口企業在按規定評定出口企業管理類別后，可按上一級管理類別加快辦理出口退稅。拓展出口退（免）稅申報期限，增值稅納稅申報期結束后，新辦外貿企業收齊相關單證電子信息的，可以向主管稅務機關申請，預約辦理出口退（免）稅申報。

（三）推送出口退（免）稅辦理負面清單。省局對出口退（免）稅政策及管理相關禁止性規定進行整理歸集，發布《國家稅務總局湖南省稅務局出口退（免）稅辦理負面清單》，指導出口企業不碰紅線，不越底線，防范違規退稅風險。

（四）輔導出口企業“快收單早申報”。精準、精細分類開展宣傳輔導，提醒出口企業加快單證收集速度，盡早向稅務部門申報。市縣兩級進出口稅收管理部門定期查詢轄區內企業報關出口情況，對新辦出口企業和出口后長時間未申報退稅的企業，主動發送單證收集及申報提醒。

（五）持續推進“送政策、保主體、促成長”服務小微出口企業專項行動。健全稅務、商務部門會商預警機制，溝通交流外貿出口風險信息，共同規范外貿企業出口經營行為。加強稅務與財政、商務等部門數據互通、信息共享，加大對符合條件出口企業的宣傳力度，共同推進相關惠企政策及服務措施落地。

（六）確保退稅指標足額到位。各級稅務機關進出口稅收管理部門要認真做好退稅計劃測算，省局統籌安排，科學調配出口退稅計劃指標，防止因指標調配不到位導致延遲退稅的現象發生。

二、優化出口退（免）稅申報辦理環節服務

（七）擴大“即報即辦”范圍。持續做好一類企業、影視文化企業出口退稅“即報即辦”，同時將先進制造業企業、大型骨干外貿企業納入“即報即辦”范圍。主管稅務機關對上述出口企業退（免）稅申報的無疑點業務在2個工作日內辦結。

（八）嚴格落實“限期辦結”。嚴格按照出口退（免）稅企業分類管理的規定，對企業無疑點業務退稅限期辦結。對有疑點業務在調查確認無問題后限期辦結。

（九）持續推進無紙化申報。在全省一、二、三類出口企業中推進無紙化申報，實現除四類企業以外的出口企業無紙化申報“全覆蓋”。

（十）逐步推進無紙化單證備案。出口企業可以自愿采取以電子數據方式進行單證備案，以電子數據保存相關備案單證。

（十一）逐步推進出口發票電子化。積極引導出口企業自愿使用增值稅發票管理系統開票軟件開具增值稅普通發票代替出口發票。同時符合規定的出口發票也可以繼續使用。

（十二）簡化出口退（免）稅報送資料。嚴格按照《國家稅務總局關于優化整合出口退稅信息系統更好服務納稅人有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第15號）等規定要求出口企業報送資料，堅決杜絕額外增加退稅資料報送。

（十三）暢通出口企業申報渠道。進一步完善標準版國際貿易“單一窗口”申報功能，結合電子稅務局、出口退稅離線申報工具，為出口企業提供多種免費申報渠道。

（十四）提高退稅申報運維效率。對企業反映的退稅申報問題，主管稅務機關應當立即響應并盡快處理。提交出口退（免）稅申報問題維護單的，運維部門應當在24小時以內妥善處理完畢，需要延長的，報省局運維辦（信息中心）主任批準，并將延期情況及時告知維護單提交人。

三、規范出口退（免）稅管理

（十五）加強部門配合，提高退稅效率。收入規劃核算部門在收到出口退稅已核準信息后，應當在24小時內完成收入退還書開具并推送國庫辦理?；椴块T對出口企業涉及虛開、騙稅的稽查案件，應當在稽查立案或結案的3個工作日內將情況通知進出口稅收管理部門。

（十六）嚴格出口貨物函調管理。對審核系統未推送疑點或不涉及預警風險信息的，各地稅務機關不得隨意發函。對審核系統推送疑點及發布的風險預警疑點，首先應通過案頭分析、調查評估等方式核實，仍不能排除的，才可以按規定程序發函調查。稅源管理部門應當第一時間安排出口貨物函調實地核查工作，并提前3個工作日復函。

（十七）精確執行暫緩退稅、暫不退稅等措施。嚴格按照稅法有關規定判斷是否需要采取暫緩退稅、暫不退稅等措施。確實需要采取上述措施的，也應當針對有疑點的業務，避免“一刀切”執法。經查無問題的，應當及時解除暫緩退稅、暫不退稅等措施，盡快辦理退稅。

四、積極支持外貿新興業態發展

（十八）進一步落實有關試點政策。精準落實各項稅收政策，支持市場采購、海關特殊監管區增值稅一般納稅人資格試點、離境退稅、中非易貨貿易等新興業態發展。出臺《湖南省跨境電子商務綜合試驗區零售出口貨物免稅管理辦法》，落實跨境電商零售出口免征增值稅政策和企業所得稅核定征收政策。

（十九）進一步加強宣傳輔導。加大稅收宣傳輔導力度，審慎包容支持外貿新興業態，督促外貿綜合服務等企業建立健全風險管理制度和體系，在發展中規范，在規范中發展。

（二十）進一步研究稅收制度創新措施。持續落實《推進中國（湖南）自由貿易區高質量發展稅收創新舉措》，盡快在全省范圍內復制推廣。深入開展深加工結轉、中非本幣結算貿易、二手設備出口等調研，爭取相關稅收制度創新措施在我省試點。

五、強化組織保障，確保各項措施落實到位

（二十一）統一思想抓落實。各級稅務機關要把思想認識統一到黨中央國務院決策部署上來，分管出口退稅的局領導要親自抓落實，進出口稅收管理部門牽頭組織，收入規劃核算、風險管理等部門配合，將有關措施分解到位，壓實責任，切實做好穩外貿工作。

（二十二）加強退稅人員保障。落實出口退稅崗位制約監督機制，嚴格按照《全國稅務機關出口退（免）稅管理工作規范（2.0版）》規定配強配足配齊出口退稅崗位工作人員。落實AB崗工作制度，避免出現延誤辦理出口退稅的情況。

（二十三）加強對出口退（免）稅辦理情況監控、通報、考核。省局定期對即報即辦、限期辦結、復函時間、收入退還書開具時間等進行監控、通報、考核。

附件：國家稅務總局湖南省稅務局出口退（免）稅辦理“負面清單”

國家稅務總局湖南省稅務局

2022年4月2日