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2022年度小型微利企業有什么企業所得稅優惠？
2022-05-05
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2022年度小型微利企業有什么企業所得稅優惠？
答：根據《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)、《財政部稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》(財政部稅務總局公告2021年第12號)、《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第8號)、《財政部稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》(財政部稅務總局公告2022年第13號)規定，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 |
小型微利企業需要符合哪些條件？
答：小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。 |
集成電路企業或項目、軟件企業清單印發前，企業能否享受相關國內稅收優惠政策？
答：根據《國家發展改革委等5個部門關于做好2022年享受稅收優惠政策的集成電路企業或項目、軟件企業清單制定工作有關要求的通知》(發改高技〔2022〕390號)規定：“五、清單印發前，企業可依據稅務有關管理規定，先行按照企業條件和項目標準享受相關國內稅收優惠政策。清單印發后，如企業未被列入清單，應按規定補繳已享受優惠的企業所得稅款。申請享受《若干政策》第(一)、(三)、(六)、(七)條，以及財關稅〔2021〕4號文提及的關稅優惠政策的，可于匯算清繳結束前，從信息填報系統中查詢是否列入清單。享受《若干政策》第(八)條優惠政策的，由企業所在地直屬海關告知相關企業。” |
2022年企業所得稅預繳申報，制造業中小微企業是否可以享受緩繳企業所得稅政策？能緩繳多少應繳納的企業所得稅？
答：可以，符合享受政策范圍的制造業中小微企業，在依法辦理納稅申報后，制造業中型企業可以延緩繳納應納稅額的50%，制造業小微企業可以延緩繳納全部應納稅額。 |
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