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房租沒有收到發(fā)票可以直接做費用嗎?
2022-04-27
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會計核算時,不管是否收到發(fā)票,都需要根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計處理,因為租房支出即使沒有收到發(fā)票在會計核算時該確認的費用還是必須確認。
房租沒有收到發(fā)票,不影響企業(yè)的會計核算,但是卻會影響企業(yè)所得稅的稅前扣除。
根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號發(fā)布)第九條規(guī)定,企業(yè)境內(nèi)支出屬于增值稅應(yīng)稅項目的,除支付對象屬于依法可以不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個人小額零星交易外,都需要取得發(fā)票作為稅前扣除憑證,否則不得稅前扣除。
因此,如果按照前述規(guī)定,需要取得發(fā)票作為稅前扣除憑證,但是卻沒有收到發(fā)票的就不得稅前扣除,在企業(yè)所得稅匯算清繳時就需要做納稅調(diào)增。如果在5年內(nèi)補充取得房租發(fā)票的,可以按規(guī)定進行追補扣除。
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