百萬貨款侵占案介紹

2022-04-25

A公司是重慶一家摩托車、電動車配件生產廠家，是研發、制造、銷售摩托車電器、通用機械電器等產品的高科技民營企業。主要產品包括通機系列點火器、調壓器、點火線圈、繼電器、閃光器以及摩托車系列磁電機、啟動電機等電器產品近五百個品種。產品主要給國內各大知名摩托車、電動車品牌、通用機械設備及汽車整車廠配套。
B公司是深圳寶安區的一家知名電動車生產廠家，A公司生產的配件銷往B公司。C公司是深圳寶安區的另一家電動車生產廠家，A公司生產配件也銷往C公司。劉X是A公司派駐深圳片區管理B、C公司的大客戶經理。貨款去哪兒了？2018年7月，A公司資金部部長李XX反映深圳片區銷售貨款回款不正常，以往是每月15日以前準時滾動回款，至今已經4個月沒有正常回款了，該片區大客戶經理劉X仗著與老板的關系，一方面向總部要求大量發貨，另一方面卻4個月沒有一分錢貨款回籠公司。公司主管銷售的副總夏X也要怕他三分，但礙于劉X與老板的關系，還是要求下屬繼續不停止的給他發貨。問題重大，銷售副總夏X向老板親自反映了這個情況。如此讓人懼怕，什么關系？說到劉X，這不得不說說劉X的老爸老劉，老劉與老板是同鄉，而且老板建廠起家時，就一直雇傭老劉作為老板的司機，老劉沒啥本事，但對老板卻是萬般的推崇備至，可謂忠心耿耿。老板與劉家關系走得也相當近，老劉家住在公司附近，老板平時的生活起居什么的都是老劉家料理，而且老劉的兒子劉X也拜老板為干爹。就是這種關系，劉X可以說是在公司里也是有點名氣的，所以前邊所說的銷售副總夏X也怕他三分。內審受命出擊話說，深圳片區資金回款出現問題，但資金部部長李XX，銷售副總夏X都在反映這個問題，老板不露聲色地將這項工作指派我們審計部，并明示只能進行暗中調查，只準向老板一個人反映調查的結果。審計部接到指令后，開始收集信息。由于深圳片區市場開發是老板于2009年左右親自開發出來的客戶，因為劉X與老板的特殊關系，老板將此市場交由劉X管理。但時過景遷，老板當初接觸的那幫人已幾乎不在公司任職了，銷售公司這邊掌握的信息也不多，財務、資金部信息不對稱。也就是說，深圳片區基本就是劉X的天下，公司內部知之甚少。為了不打草驚蛇，審計部決定親自派人到深圳寶安區對B公司、C公司核對財務賬，審計小組由審計部熊部長親自帶隊的兩人小組組成，只給老板匯報情況后，帶上公司的介紹信，悄無聲息地前往深圳寶安區。經多方周折，找到B公司財務總監邱總并出具介紹信說明來意，我們是代表公司財務例行到貴公司進行賬務核對，并明確告訴對方財務人員，本次行動屬公司財務的例行行為，最好不打擾片區經理劉X。B公司財務總監很是客氣，為我們專門安排在小會議室進行，并安排會計人員小張配合，為了不引起貴公司人員的注意，我們故意將對賬時間段安排在2017年7月-2018年6月，經審計對賬發現，這期間，B公司實際已付款233.24萬元，我們進行了全部取證。B公司的貨款付款日期基本是每月10日左右，都是憑我公司資金部的收款收據付款，打款記錄全部進入了劉X的個人賬戶。回想起剛進會議室時，小張不經意問，“你們公司3-6月的發票什么時候開？”我一頭霧水，按理，我們公司的發票只要是付款了的，都是每月開出，怎么會問這個問題？這似乎印證了B公司確已付款。事不宜遲，第二天立即趕往距離B公司不遠的C公司，情況亦是如此。賬上反映，C公司在2017年7月-2018年6月期間已向我公司打款138.28萬元。都有收款收據及打款記錄。第二天下午，劉X知道了我們的行蹤，想方設法接近我們，晚上要給我們接風，并暗示一切皆安排好。審計小組以工作忙為由，拒絕了他的要求，匆匆趕回了公司。真相大白，認罪服法回到公司，我們與資金部回款情況進行核對的結果是：2017年7月至2018年6月期間，B公司向我司共回款233.24萬元，我司實際收到回款160.01萬元，另73.23萬元沒有回款；C公司向我司共回款138.28萬元，我司實際收到回款108.2萬元，另30.08萬元沒有回款。在強大的數據與證據鏈的支撐下，劉X交待了罪行。原來，2018年3月以前，都是由公司資金部開收據，劉X憑收拾到B、C收款后再由個人賬戶將貨款轉回公司（內審網注：因過于相信劉X，多年以來形成的收款模式）。而此后，劉X利用個人賬戶收款模式的漏洞，私自偷刻公司財務印章收款，從中侵吞了2018年3-6月的貨款共103.31萬元，用于自己在深圳開的一家電動車配件公司，前期裝修費花了18.7萬元，半年的門面及場地租金及押金花了52萬元，購買經營用小汽車一臺16.8萬元，開店的零星花費近11萬元，自己還墊支一部分資金。雖說，劉X與老板的關系確實是沒法說，但老板是最忌恨別人損害公司利益的。為懲前毖后、以儆效尤，審計部經請示老板后，該案件移交沙坪壩區經偵支隊進行立案查處。今年9月，司法機關判定劉X職務侵占罪名成立，一審判處有期徒刑5年，劉X未進行申訴，認罪服法。審計啟示在這個干兒子實力坑爹的案例中，審計項目組都感慨萬分，總結幾點啟示：

不要將情感、關系凌駕于制度之上，很多案件源自于對人的“信任”。劉X仗著與老板的關系，公司內部管理機制缺失，銷售、賬務、資金管理部門都缺少管理。出了問題，尋找客戶信息，居然一無所知。不能因為是老板的關系就疏于管理，客戶信息要隨時跟蹤、掌握。
公司流程控制制度存在漏洞，正常來講，對公貨款一律不得進入個人賬戶。財務部門管理太過于相信劉X與老板的關系，居然聽之任之，任由款項進入個人賬戶，給人以可乘之機。
財務部門要建立并嚴格執行定期對賬機制。不管有沒有問題，都要定期對賬，暴露問題后，要采取措施及時解決。
持續加強企業合規宣貫。部分人員法制意識淡薄，公司應該加強公司員工特別是關鍵崗位員工的法制意識教育，幫助他們樹立正確的價值觀，以防患于未然。