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百萬(wàn)貨款侵占案介紹
2022-04-25
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A公司是重慶一家摩托車、電動(dòng)車配件生產(chǎn)廠家，是研發(fā)、制造、銷售摩托車電器、通用機(jī)械電器等產(chǎn)品的高科技民營(yíng)企業(yè)。主要產(chǎn)品包括通機(jī)系列點(diǎn)火器、調(diào)壓器、點(diǎn)火線圈、繼電器、閃光器以及摩托車系列磁電機(jī)、啟動(dòng)電機(jī)等電器產(chǎn)品近五百個(gè)品種。產(chǎn)品主要給國(guó)內(nèi)各大知名摩托車、電動(dòng)車品牌、通用機(jī)械設(shè)備及汽車整車廠配套。B公司是深圳寶安區(qū)的一家知名電動(dòng)車生產(chǎn)廠家，A公司生產(chǎn)的配件銷往B公司。C公司是深圳寶安區(qū)的另一家電動(dòng)車生產(chǎn)廠家，A公司生產(chǎn)配件也銷往C公司。劉X是A公司派駐深圳片區(qū)管理B、C公司的大客戶經(jīng)理。貨款去哪兒了？2018年7月，A公司資金部部長(zhǎng)李XX反映深圳片區(qū)銷售貨款回款不正常，以往是每月15日以前準(zhǔn)時(shí)滾動(dòng)回款，至今已經(jīng)4個(gè)月沒有正常回款了，該片區(qū)大客戶經(jīng)理劉X仗著與老板的關(guān)系，一方面向總部要求大量發(fā)貨，另一方面卻4個(gè)月沒有一分錢貨款回籠公司。公司主管銷售的副總夏X也要怕他三分，但礙于劉X與老板的關(guān)系，還是要求下屬繼續(xù)不停止的給他發(fā)貨。問題重大，銷售副總夏X向老板親自反映了這個(gè)情況。如此讓人懼怕，什么關(guān)系？說到劉X，這不得不說說劉X的老爸老劉，老劉與老板是同鄉(xiāng)，而且老板建廠起家時(shí)，就一直雇傭老劉作為老板的司機(jī)，老劉沒啥本事，但對(duì)老板卻是萬(wàn)般的推崇備至，可謂忠心耿耿。老板與劉家關(guān)系走得也相當(dāng)近，老劉家住在公司附近，老板平時(shí)的生活起居什么的都是老劉家料理，而且老劉的兒子劉X也拜老板為干爹。就是這種關(guān)系，劉X可以說是在公司里也是有點(diǎn)名氣的，所以前邊所說的銷售副總夏X也怕他三分。內(nèi)審受命出擊話說，深圳片區(qū)資金回款出現(xiàn)問題，但資金部部長(zhǎng)李XX，銷售副總夏X都在反映這個(gè)問題，老板不露聲色地將這項(xiàng)工作指派我們審計(jì)部，并明示只能進(jìn)行暗中調(diào)查，只準(zhǔn)向老板一個(gè)人反映調(diào)查的結(jié)果。審計(jì)部接到指令后，開始收集信息。由于深圳片區(qū)市場(chǎng)開發(fā)是老板于2009年左右親自開發(fā)出來(lái)的客戶，因?yàn)閯與老板的特殊關(guān)系，老板將此市場(chǎng)交由劉X管理。但時(shí)過景遷，老板當(dāng)初接觸的那幫人已幾乎不在公司任職了，銷售公司這邊掌握的信息也不多，財(cái)務(wù)、資金部信息不對(duì)稱。也就是說，深圳片區(qū)基本就是劉X的天下，公司內(nèi)部知之甚少。為了不打草驚蛇，審計(jì)部決定親自派人到深圳寶安區(qū)對(duì)B公司、C公司核對(duì)財(cái)務(wù)賬，審計(jì)小組由審計(jì)部熊部長(zhǎng)親自帶隊(duì)的兩人小組組成，只給老板匯報(bào)情況后，帶上公司的介紹信，悄無(wú)聲息地前往深圳寶安區(qū)。經(jīng)多方周折，找到B公司財(cái)務(wù)總監(jiān)邱總并出具介紹信說明來(lái)意，我們是代表公司財(cái)務(wù)例行到貴公司進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，并明確告訴對(duì)方財(cái)務(wù)人員，本次行動(dòng)屬公司財(cái)務(wù)的例行行為，最好不打擾片區(qū)經(jīng)理劉X。B公司財(cái)務(wù)總監(jiān)很是客氣，為我們專門安排在小會(huì)議室進(jìn)行，并安排會(huì)計(jì)人員小張配合，為了不引起貴公司人員的注意，我們故意將對(duì)賬時(shí)間段安排在2017年7月-2018年6月，經(jīng)審計(jì)對(duì)賬發(fā)現(xiàn)，這期間，B公司實(shí)際已付款233.24萬(wàn)元，我們進(jìn)行了全部取證。B公司的貨款付款日期基本是每月10日左右，都是憑我公司資金部的收款收據(jù)付款，打款記錄全部進(jìn)入了劉X的個(gè)人賬戶。回想起剛進(jìn)會(huì)議室時(shí)，小張不經(jīng)意問，“你們公司3-6月的發(fā)票什么時(shí)候開？”我一頭霧水，按理，我們公司的發(fā)票只要是付款了的，都是每月開出，怎么會(huì)問這個(gè)問題？這似乎印證了B公司確已付款。事不宜遲，第二天立即趕往距離B公司不遠(yuǎn)的C公司，情況亦是如此。賬上反映，C公司在2017年7月-2018年6月期間已向我公司打款138.28萬(wàn)元。都有收款收據(jù)及打款記錄。第二天下午，劉X知道了我們的行蹤，想方設(shè)法接近我們，晚上要給我們接風(fēng)，并暗示一切皆安排好。審計(jì)小組以工作忙為由，拒絕了他的要求，匆匆趕回了公司。真相大白，認(rèn)罪服法回到公司，我們與資金部回款情況進(jìn)行核對(duì)的結(jié)果是：2017年7月至2018年6月期間，B公司向我司共回款233.24萬(wàn)元，我司實(shí)際收到回款160.01萬(wàn)元，另73.23萬(wàn)元沒有回款；C公司向我司共回款138.28萬(wàn)元，我司實(shí)際收到回款108.2萬(wàn)元，另30.08萬(wàn)元沒有回款。在強(qiáng)大的數(shù)據(jù)與證據(jù)鏈的支撐下，劉X交待了罪行。原來(lái)，2018年3月以前，都是由公司資金部開收據(jù)，劉X憑收拾到B、C收款后再由個(gè)人賬戶將貨款轉(zhuǎn)回公司（內(nèi)審網(wǎng)注：因過于相信劉X，多年以來(lái)形成的收款模式）。而此后，劉X利用個(gè)人賬戶收款模式的漏洞，私自偷刻公司財(cái)務(wù)印章收款，從中侵吞了2018年3-6月的貨款共103.31萬(wàn)元，用于自己在深圳開的一家電動(dòng)車配件公司，前期裝修費(fèi)花了18.7萬(wàn)元，半年的門面及場(chǎng)地租金及押金花了52萬(wàn)元，購(gòu)買經(jīng)營(yíng)用小汽車一臺(tái)16.8萬(wàn)元，開店的零星花費(fèi)近11萬(wàn)元，自己還墊支一部分資金。雖說，劉X與老板的關(guān)系確實(shí)是沒法說，但老板是最忌恨別人損害公司利益的。為懲前毖后、以儆效尤，審計(jì)部經(jīng)請(qǐng)示老板后，該案件移交沙坪壩區(qū)經(jīng)偵支隊(duì)進(jìn)行立案查處。今年9月，司法機(jī)關(guān)判定劉X職務(wù)侵占罪名成立，一審判處有期徒刑5年，劉X未進(jìn)行申訴，認(rèn)罪服法。審計(jì)啟示在這個(gè)干兒子實(shí)力坑爹的案例中，審計(jì)項(xiàng)目組都感慨萬(wàn)分，總結(jié)幾點(diǎn)啟示：不要將情感、關(guān)系凌駕于制度之上，很多案件源自于對(duì)人的“信任”。劉X仗著與老板的關(guān)系，公司內(nèi)部管理機(jī)制缺失，銷售、賬務(wù)、資金管理部門都缺少管理。出了問題，尋找客戶信息，居然一無(wú)所知。不能因?yàn)槭抢习宓年P(guān)系就疏于管理，客戶信息要隨時(shí)跟蹤、掌握。
公司流程控制制度存在漏洞，正常來(lái)講，對(duì)公貨款一律不得進(jìn)入個(gè)人賬戶。財(cái)務(wù)部門管理太過于相信劉X與老板的關(guān)系，居然聽之任之，任由款項(xiàng)進(jìn)入個(gè)人賬戶，給人以可乘之機(jī)。
財(cái)務(wù)部門要建立并嚴(yán)格執(zhí)行定期對(duì)賬機(jī)制。不管有沒有問題，都要定期對(duì)賬，暴露問題后，要采取措施及時(shí)解決。
持續(xù)加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)宣貫。部分人員法制意識(shí)淡薄，公司應(yīng)該加強(qiáng)公司員工特別是關(guān)鍵崗位員工的法制意識(shí)教育，幫助他們樹立正確的價(jià)值觀，以防患于未然。
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