導(dǎo)讀

開公司容易注銷難，這是目前存在的客觀事實(shí)！提醒各位老板如果注銷不嚴(yán)謹(jǐn)不符合規(guī)定的話，那么即使公司注銷還是會被稅務(wù)處罰？

血淋淋的案例就擺在眼前！剛剛，一公司注銷后被稅務(wù)稽查，被稅局認(rèn)定為偷稅并罰款！

公司注銷后被稽查！

稅務(wù)局：構(gòu)成偷稅，罰款！

案件大致經(jīng)過：

2017年10月30日收到臨沂某商貿(mào)有限公司開具增值稅專用發(fā)票14份，進(jìn)項(xiàng)稅額236615.58元，已認(rèn)證抵扣。

2020年3月24日已注銷稅務(wù)、工商登記，賬簿憑證已丟失，無法查清物流情況。通過調(diào)取的銀行賬戶和個人儲蓄賬戶分析，與臨沂某商貿(mào)有限公司之間存在資金回流，判定與臨沂某商貿(mào)有限公司之間交易不真實(shí)。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定，上述行為認(rèn)定為偷稅行為，擬處罰款126589.34元。

注銷必查3年賬？

國家早就明確！稅務(wù)局可以追責(zé)！

公司在注銷前會經(jīng)過一系列的審核，有人天真的以為，如果順利完成了注銷，即便后邊被發(fā)現(xiàn)偷逃稅也不關(guān)自己的事了。

如果這么想就大錯特錯了！國家早已明確了，這種情況，稅務(wù)局是可以翻舊賬追責(zé)的！ 

公司注銷后追責(zé)問題

1、公司注銷后，稅務(wù)可以追責(zé)

《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條：

因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金；

因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年；

對偷稅、漏稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。

2、追責(zé)對象

原納稅主體為有限責(zé)任公司，納稅人因合并、分立注銷：應(yīng)當(dāng)由合并后、分立后的納稅人；

原納稅主體是個體工商戶或個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等承擔(dān)無限責(zé)任的主體的：從事經(jīng)營的個體工商戶、合伙企業(yè)的合伙人、獨(dú)資企業(yè)的投資者。

雖然，稅收上并沒有明確規(guī)定注銷一定要查3年的賬。但是從上面的規(guī)定來看，無論是正常經(jīng)營的公司還是已經(jīng)完成注銷的公司，只要稅務(wù)局查到有違規(guī)行為都會面臨被處罰的風(fēng)險(xiǎn)，如果因擔(dān)心偷稅被發(fā)現(xiàn)去注銷公司，是白費(fèi)力氣的！

公司經(jīng)營不下去，
到底要不要注銷？

一位在深圳做貿(mào)易的朋友創(chuàng)業(yè)失敗，考慮要不要把公司注銷了。這家公司是2年前成立的，注冊資本100萬元，實(shí)繳40萬元。

不注銷的好處

1、可以用來注冊商標(biāo)，目前可以用公司來注冊商標(biāo)。

2、可以用來注冊企業(yè)微信、企業(yè)公眾號、抖音申請企業(yè)認(rèn)證。

不注銷的壞處

1、企業(yè)必須記賬報(bào)稅，會發(fā)生必要的人工支出。

2、公司長期不經(jīng)營，也不工商年檢的，將被列入異常名錄，3年不年檢的，執(zhí)照將被吊銷。


執(zhí)照長期放任不管，不年檢會被列入經(jīng)營異常；三年以上不年檢，執(zhí)照將被吊銷。法人及股東列入黑名單，影響個人征信等方面。

執(zhí)照放任不管不注銷的六大危害：

(1)工商黑名單公示：工商企業(yè)信用網(wǎng)，在線公示，隨時可查；

(2)個人征信黑記錄：全國個人征信聯(lián)網(wǎng)，個人征信系統(tǒng)內(nèi)有記錄；

(3)無法擔(dān)任企業(yè)高管，不能擔(dān)任其他新企業(yè)法人；

(4)被限制出行，乘坐飛機(jī)、高鐵受限制；

(5)無法貸款買房：個人征信黑記錄，銀行征信問題導(dǎo)致無法貸款；

(6)影響子女教育：子女擇校受限。


3、公司一直不注銷，一旦有欠款，必須在未實(shí)繳的60萬限額內(nèi)承擔(dān)賠償責(zé)任。


公司注銷時

這些涉稅問題，一定處理好

不然后患無窮！

涉稅問題1、企業(yè)注銷后賬簿、會計(jì)憑證、發(fā)票等涉稅資料未按規(guī)定年限保存。

應(yīng)對方法：涉稅資料應(yīng)保存十年，不得擅自銷毀。


注：在上述案例中就是由于賬簿憑證丟失被稅局發(fā)現(xiàn)的，需多加注意。


涉稅問題2、注銷前老板從公司借款長期沒有歸還也沒有用于生產(chǎn)經(jīng)營的。

應(yīng)對方法：此種情況應(yīng)視同分配股息紅利，及時補(bǔ)交個稅。


涉稅問題3、印花稅雖然是小稅種但是涉及范圍廣，屬于容易被企業(yè)忽視但稅局關(guān)注點(diǎn)。

應(yīng)對方法：自查公司的實(shí)收資本、資本公積、營業(yè)賬簿以及企業(yè)成立以來的重大合同等。


涉稅問題4、注銷時賬面庫存分配給股東，未繳納增值稅。

應(yīng)對方法：將商品分配給股東應(yīng)該視同銷售，需要補(bǔ)交增值稅。


涉稅問題5、注銷時賬面庫存大于實(shí)際庫存沒有做處理。

應(yīng)對方法：查明原因，如果是管理不善導(dǎo)致毀損的應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。


涉稅問題6、企業(yè)注銷前存在留抵稅額，開具銷售發(fā)票給關(guān)聯(lián)公司。

應(yīng)對方法：此時需要注意開具發(fā)票應(yīng)基于真實(shí)交易，可以將該部分進(jìn)項(xiàng)稅額對應(yīng)的貨物銷售給關(guān)聯(lián)公司，然后開具銷售發(fā)票給關(guān)聯(lián)公司，最終將留抵稅額轉(zhuǎn)嫁到關(guān)聯(lián)公司。

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