個(gè)人所得稅，如何計(jì)算，如何籌劃？今天小編給大家分享“個(gè)人所得稅”合理避稅的5種小技巧，了解本質(zhì)，解鎖更多技能。

員工的差旅費(fèi)和誤餐補(bǔ)助

公司員工每個(gè)月都會(huì)出差，如何妥善處理差旅費(fèi)和誤餐補(bǔ)助的個(gè)稅問題？

補(bǔ)貼這部分避稅，發(fā)工資的時(shí)候給到個(gè)人合適，還是直接報(bào)銷合適呢？

差旅費(fèi)每個(gè)月出差，差旅費(fèi)補(bǔ)貼可以不貼發(fā)票，直接填寫行程單，補(bǔ)貼這部分避稅，在報(bào)銷的時(shí)候直接給到個(gè)人。如何妥善處理差旅費(fèi)和誤餐補(bǔ)助的個(gè)稅問題？1、差旅費(fèi)問題：差旅費(fèi)是非常復(fù)雜的事，當(dāng)前比較明確的是對(duì)政府、事業(yè)單位有較為明確的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)沒有相應(yīng)的明確規(guī)定，有些地方稅務(wù)部門也僅僅是參考政府、事業(yè)單位做了一些規(guī)定，但缺乏強(qiáng)有力的法律支持。所以，一直是困饒財(cái)務(wù)人員和稅務(wù)人員的事。企業(yè)的差旅費(fèi)一般采用據(jù)實(shí)報(bào)銷、“半包”報(bào)銷（一般是路費(fèi)、住宿費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，伙食費(fèi)按日固定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷）和“全包”報(bào)銷（即按日固定出差費(fèi)用總費(fèi)用報(bào)銷）。（1）實(shí)行據(jù)實(shí)報(bào)銷：能夠全部提供真實(shí)可靠的合法憑據(jù)（如車票、船票、機(jī)票等），出差人員就不存在取得個(gè)人收入問題。（2）實(shí)行“半包”報(bào)銷，能夠提供真實(shí)可靠的合法憑據(jù)部分出差人員就不存在取得個(gè)人收入問題。對(duì)“包干”補(bǔ)助部分，如果按照國家規(guī)定發(fā)放的差旅費(fèi)補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅應(yīng)該沒有異議；但如果超過國家規(guī)定發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)的，則有可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為變相發(fā)放工資補(bǔ)貼、津貼，計(jì)征個(gè)人所得稅。（3）實(shí)行“全包”報(bào)銷，如果按照國家規(guī)定發(fā)放的差旅費(fèi)補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅應(yīng)該沒有異議；但如果超過國家規(guī)定發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)的，則有可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為變相發(fā)放工資補(bǔ)貼、津貼，計(jì)征個(gè)人所得稅。由于對(duì)企業(yè)差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)沒有統(tǒng)一明確的法律或政策依據(jù)，在個(gè)人所得稅管理中明確真實(shí)合理的補(bǔ)助不征稅，僅僅對(duì)利用補(bǔ)助渠道進(jìn)行變相發(fā)放工資性補(bǔ)貼、津貼需要征個(gè)稅。為此，容易引起稅企的爭議。建議：企業(yè)能夠采用據(jù)實(shí)報(bào)銷的，就據(jù)實(shí)報(bào)銷；難以據(jù)實(shí)報(bào)銷的，企業(yè)建立差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)（盡可能接近國家規(guī)定發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)）和報(bào)銷制度，規(guī)范報(bào)銷手續(xù)，只要能夠?qū)嵤虑笫堑赜凶銐虻囊罁?jù)表明差旅費(fèi)補(bǔ)助不是變相發(fā)放工資性補(bǔ)貼、津貼，就可以不征稅。2、誤餐補(bǔ)助問題誤餐補(bǔ)助相對(duì)比較簡單，一般都是采用定額（即每餐補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)）補(bǔ)助。與企業(yè)差旅費(fèi)補(bǔ)助一樣，按照國家規(guī)定發(fā)放的伙食補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅。但事實(shí)上，對(duì)企業(yè)誤餐補(bǔ)助的標(biāo)準(zhǔn)沒有統(tǒng)一明確的法律或政策依據(jù)，僅僅原則性規(guī)定：以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。建議：企業(yè)建立誤餐補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)（盡可能接近國家規(guī)定發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)）和補(bǔ)助制度，規(guī)范補(bǔ)助手續(xù)，只要能夠?qū)嵤虑笫堑赜凶銐虻囊罁?jù)表明誤餐補(bǔ)助不是變相發(fā)放工資性補(bǔ)貼、津貼，就可以不征稅。3、個(gè)人（或者部分人）大額發(fā)放、人人有份發(fā)放、臨時(shí)性發(fā)放差旅費(fèi)補(bǔ)助或者誤餐補(bǔ)助，就很容易被認(rèn)定為以差旅費(fèi)補(bǔ)助或者誤餐補(bǔ)助名義變相發(fā)放工資性補(bǔ)貼、津貼，就應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。

02 給兼職員工發(fā)勞務(wù)報(bào)酬

公司聘請(qǐng)高校教師業(yè)余在我們企業(yè)兼職做項(xiàng)目，項(xiàng)目完成后一次取得勞務(wù)報(bào)酬30000元整。

如何發(fā)放工資讓教師繳納的稅更少?

我們公司聘請(qǐng)高校教師業(yè)余時(shí)間在我們企業(yè)兼職做項(xiàng)目，項(xiàng)目完成后一次取得勞務(wù)報(bào)酬30000元整。他如果一次性申報(bào)納稅，則應(yīng)納稅所得額30000-30000×20%=24000元應(yīng)納稅額24000×20%×（1＋0.5）-2000=5200元而如果與企業(yè)協(xié)商，分兩個(gè)月支付兩次，則每次應(yīng)納稅額=（15000-15000×20%）×20%=2400元，總計(jì)納稅額為4800元。兩者相比，節(jié)約400元。點(diǎn)評(píng)：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，勞務(wù)報(bào)酬所得按收入減除20%費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20％，但對(duì)個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬收入的應(yīng)納稅所得額一次超過20000～50000元的部分，按照稅法規(guī)定計(jì)算的稅額，加征5成，超過50000元的部分，加征10成。這樣計(jì)算后再減去2000的速算扣除數(shù)就是該教師的應(yīng)納稅額。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得征稅以次數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)。可見，納稅人如能把一次收入多次取得，將所得分?jǐn)偅黾涌鄢螖?shù)，就能降低應(yīng)納稅所得額，從而節(jié)省稅收支出。

03 高管個(gè)稅合理避稅難題

公司聘用高管，計(jì)劃支付年薪是120萬，但是交的個(gè)稅較多，高管不愿意。

通過什么方法能夠降低高管個(gè)稅并且保證高管享受的權(quán)益和待遇?

點(diǎn)評(píng)：增加薪金收入能滿足消費(fèi)需求，但由于工資薪金個(gè)人所得稅的稅率是超額累進(jìn)稅率，當(dāng)累進(jìn)到一定程度，新增工資薪金帶給個(gè)人的可支配收入就逐步減少。因此想辦法降低名義收入，把個(gè)人現(xiàn)金性工資轉(zhuǎn)為提供必需的福利待遇，這樣既滿足了消費(fèi)需求，又可少繳個(gè)人所得稅。

04 老板去別家打工怎么辦

疫情期間某公司老板雇別人經(jīng)營自己的私企，而自己又在另一家公司工作，每月工資約為6000元。

沒有簽任何合同，如何才能讓這位私企老板更少的繳納個(gè)稅呢?

05 員工提成太高怎么辦

公司業(yè)務(wù)員，平常工資一般5000~8000左右，6月份是業(yè)務(wù)旺季提成收入高，合計(jì)工資收入30000元。

請(qǐng)問如果你是會(huì)計(jì)，如何發(fā)放工資能夠達(dá)到業(yè)務(wù)員最低納稅標(biāo)準(zhǔn)?

削峰平谷法：假如公司業(yè)務(wù)員6月份提成收入高，合計(jì)工資收入30000元，如果將部分工資分?jǐn)偟?個(gè)月，每月拿12000元，最后一個(gè)月10000元，這樣合計(jì)納稅總額為6470元；如果正常納稅應(yīng)該是30000元納5620，加上接下來5個(gè)月的8000每月合計(jì)1725元一共是7345元，這樣就多納了接近1000元的稅。