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個稅合理避稅的5種方法
2022-03-22
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個人所得稅，如何計算，如何籌劃？今天小編給大家分享“個人所得稅”合理避稅的5種小技巧，了解本質，解鎖更多技能。
員工的差旅費和誤餐補助
公司員工每個月都會出差，如何妥善處理差旅費和誤餐補助的個稅問題？
補貼這部分避稅，發工資的時候給到個人合適，還是直接報銷合適呢？
差旅費每個月出差，差旅費補貼可以不貼發票，直接填寫行程單，補貼這部分避稅，在報銷的時候直接給到個人。如何妥善處理差旅費和誤餐補助的個稅問題？1、差旅費問題：差旅費是非常復雜的事，當前比較明確的是對政府、事業單位有較為明確的標準，對企業沒有相應的明確規定，有些地方稅務部門也僅僅是參考政府、事業單位做了一些規定，但缺乏強有力的法律支持。所以，一直是困饒財務人員和稅務人員的事。企業的差旅費一般采用據實報銷、“半包”報銷（一般是路費、住宿費據實報銷，伙食費按日固定標準報銷）和“全包”報銷（即按日固定出差費用總費用報銷）。（1）實行據實報銷：能夠全部提供真實可靠的合法憑據（如車票、船票、機票等），出差人員就不存在取得個人收入問題。（2）實行“半包”報銷，能夠提供真實可靠的合法憑據部分出差人員就不存在取得個人收入問題。對“包干”補助部分，如果按照國家規定發放的差旅費補貼，免征個人所得稅應該沒有異議；但如果超過國家規定發放標準的，則有可能被稅務機關認定為變相發放工資補貼、津貼，計征個人所得稅。（3）實行“全包”報銷，如果按照國家規定發放的差旅費補貼，免征個人所得稅應該沒有異議；但如果超過國家規定發放標準的，則有可能被稅務機關認定為變相發放工資補貼、津貼，計征個人所得稅。由于對企業差旅費補助標準沒有統一明確的法律或政策依據，在個人所得稅管理中明確真實合理的補助不征稅，僅僅對利用補助渠道進行變相發放工資性補貼、津貼需要征個稅。為此，容易引起稅企的爭議。建議：企業能夠采用據實報銷的，就據實報銷；難以據實報銷的，企業建立差旅費補助標準（盡可能接近國家規定發放標準）和報銷制度，規范報銷手續，只要能夠實事求是地有足夠的依據表明差旅費補助不是變相發放工資性補貼、津貼，就可以不征稅。2、誤餐補助問題誤餐補助相對比較簡單，一般都是采用定額（即每餐補助標準）補助。與企業差旅費補助一樣，按照國家規定發放的伙食補貼免征個人所得稅。但事實上，對企業誤餐補助的標準沒有統一明確的法律或政策依據，僅僅原則性規定：以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼，應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。建議：企業建立誤餐補助標準（盡可能接近國家規定發放標準）和補助制度，規范補助手續，只要能夠實事求是地有足夠的依據表明誤餐補助不是變相發放工資性補貼、津貼，就可以不征稅。3、個人（或者部分人）大額發放、人人有份發放、臨時性發放差旅費補助或者誤餐補助，就很容易被認定為以差旅費補助或者誤餐補助名義變相發放工資性補貼、津貼，就應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。
02 給兼職員工發勞務報酬
公司聘請高校教師業余在我們企業兼職做項目，項目完成后一次取得勞務報酬30000元整。
如何發放工資讓教師繳納的稅更少?
我們公司聘請高校教師業余時間在我們企業兼職做項目，項目完成后一次取得勞務報酬30000元整。他如果一次性申報納稅，則應納稅所得額30000-30000×20%=24000元應納稅額24000×20%×（1＋0.5）-2000=5200元而如果與企業協商，分兩個月支付兩次，則每次應納稅額=（15000-15000×20%）×20%=2400元，總計納稅額為4800元。兩者相比，節約400元。點評：根據《個人所得稅法》，勞務報酬所得按收入減除20%費用后的余額為應納稅所得額，對勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20％，但對個人取得勞務報酬收入的應納稅所得額一次超過20000～50000元的部分，按照稅法規定計算的稅額，加征5成，超過50000元的部分，加征10成。這樣計算后再減去2000的速算扣除數就是該教師的應納稅額。對勞務報酬所得征稅以次數為標準。可見，納稅人如能把一次收入多次取得，將所得分攤，增加扣除次數，就能降低應納稅所得額，從而節省稅收支出。
03 高管個稅合理避稅難題
公司聘用高管，計劃支付年薪是120萬，但是交的個稅較多，高管不愿意。
通過什么方法能夠降低高管個稅并且保證高管享受的權益和待遇?
提高福利降低個稅可以與高管達成協議，將年薪降低為80萬，同時給高管提供一套現房和一輛車供使用。此外，鑒于該公司員工以技術性員工居多、聘用合同期相對較長等特點，又適當降低員工名義工資，同時為員工提供宿舍以及將繳納的公積金、養老保險等金額適當提高，從而提高員工福利。粗略計算，該公司高管因此起碼少繳40%的個稅。
點評：增加薪金收入能滿足消費需求，但由于工資薪金個人所得稅的稅率是超額累進稅率，當累進到一定程度，新增工資薪金帶給個人的可支配收入就逐步減少。因此想辦法降低名義收入，把個人現金性工資轉為提供必需的福利待遇，這樣既滿足了消費需求，又可少繳個人所得稅。
04 老板去別家打工怎么辦
疫情期間某公司老板雇別人經營自己的私企，而自己又在另一家公司工作，每月工資約為6000元。
沒有簽任何合同，如何才能讓這位私企老板更少的繳納個稅呢?
勞務報酬工資化私企老板一開始沒有與這家公司簽任何合同，則6000元作為勞務報酬所得應納稅額=（6000-800）×20%=1080元。建議他與該公司建立雇傭關系，則6000元加上專項附加扣除無需繳納個稅
05 員工提成太高怎么辦
公司業務員，平常工資一般5000~8000左右，6月份是業務旺季提成收入高，合計工資收入30000元。
請問如果你是會計，如何發放工資能夠達到業務員最低納稅標準?
削峰平谷法：假如公司業務員6月份提成收入高，合計工資收入30000元，如果將部分工資分攤到6個月，每月拿12000元，最后一個月10000元，這樣合計納稅總額為6470元；如果正常納稅應該是30000元納5620，加上接下來5個月的8000每月合計1725元一共是7345元，這樣就多納了接近1000元的稅。
收入很不穩定的人尤其適用這種辦法，叫削峰平谷。溫馨提醒：合理避稅不是偷稅，所以我們可以借此節省企業開支。但有時也不乏有人以“避稅”之名，行“偷稅”之實，像那種情況我們千萬別干，那屬于違法行為！
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