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小規模納稅人與一般納稅人有何不同？
2021-06-30
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目前注冊公司的種類很多，但常見的只有小規模納稅人和一般納稅人，現在很多老板都不知道這兩者到底有什么不同，下面芒果財稅就和你一起來看看兩者的區別到底在哪里。
一：定義不同。
“小規模納稅人”是指年銷售額低于規定標準且核算不完善，無法按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所謂會計核算不完善，是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。普通納稅人指每年增值稅銷售額(以下簡稱年度應稅銷售，包括一個公歷年度的全部應稅銷售額)超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業。普通納稅人的特征是可以用進項稅額抵減增值稅。
二：認定標準不同。
1、主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理、修配勞務)的：年銷售額在一百萬元以上的，可以認定為一般納稅人，一百萬以下的為小規模；
2、以商品批發零售為主的：年銷售額超過180萬的可以認定為一般納稅人，小規模不超過180萬。對于年銷售額在一百萬以下、商品流通企業年銷售收入在180萬以下的小規模納稅人，對一般納稅人適用。
3：納稅條件。
1、小稅點低；一般納稅人稅率高，但可以做進項稅抵扣。
2、小規模做賬簡單；一般納稅人做賬比較麻煩。
增值稅專票是不能開小規模的，如需專用發票，只能代開；一般納稅人可以開增值稅專票、普票。
四、發票的使用不一樣。小規模納稅人只可以使用普通發票，而不能使用增值稅專用發票，購買貨物和一般納稅人一樣，可以收普通發票和增值稅專用發票，但兩者收取增值稅專用發票后的帳務處理不同。
5.應繳稅款的計算方法不同。普通納稅人按“抵扣制”計算稅款，即按進項減去的余額繳納稅款。小規模納稅人按銷售收入除以1適用稅率后的金額再乘以應交稅金，工業6%，商業4%。
稅率不同，一般納稅人的稅率為0,13%的稅率，17%的稅率。小納稅人，商業企業按4%計算，工業企業按6%計算，除免稅外)。
發票不一樣。
①發票的使用不同。小規模納稅人銷售只能使用普通發票，而不能使用增值稅專用發票，購買貨物和一般納稅人一樣，可以收普通發票和增值稅專用發票，兩種不同的帳務處理方式分別在增值稅專用發票和增值稅專用發票上分別處理.一般納稅人按應交增值稅--進項稅額"帳戶；小規模納稅人則按全額進入成本.
②各種應稅的計算方法有所不同。普通納稅人的稅金按"抵扣制"計算。即，銷項減去進項后的余額繳稅.小規模納稅人除(1適用稅率)的銷售收入再乘以應交稅金，稅率為3%。
③稅率不同，一般納稅人的稅率為6%、11%、17%。小納稅人3%(免稅除外)。
五：注意事項。
1、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規定，已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，于2018年12月31日前轉登記為小規模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉出處理。
此類納稅人，請根據自己的情況盡快籌劃，看是不是需要申請轉到小規模，現在看來，18年后能否轉還不一定。
2、未達到標準的自愿申請成為一般納稅人可否將其轉回，根據文件來看應該不可以，個人認為自愿的先沒有什么意愿轉回，如果都可自由轉換，也會造成混亂「你今天想轉就轉，明天就轉」。
三、不是說你是小規模納稅人，你不必抵扣進項稅，簡易計稅，你就不需要發票了，許多納稅人就是這樣，說我采購是白條，可以節約成本，我也不用抵扣進項稅，你要考慮企業所得稅，沒有發票的損失更大。
提高標準到五百萬，但仍可能有企業會達到標準不愿成為一般納稅人，不要為了逃避成為普通納稅人而隱瞞收入。你們可以采取一些籌劃措施，例如組建多個分散化經營，也可以成立兩個公司，一小撮，一小撮納稅人，單獨進行業務規劃。但要記住，隱瞞收入肯定不可取。
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