目前注冊(cè)公司的種類很多，但常見(jiàn)的只有小規(guī)模納稅人和一般納稅人，現(xiàn)在很多老板都不知道這兩者到底有什么不同，下面芒果財(cái)稅就和你一起來(lái)看看兩者的區(qū)別到底在哪里。
一：定義不同。
“小規(guī)模納稅人”是指年銷(xiāo)售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)且核算不完善，無(wú)法按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所謂會(huì)計(jì)核算不完善，是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。普通納稅人指每年增值稅銷(xiāo)售額(以下簡(jiǎn)稱年度應(yīng)稅銷(xiāo)售，包括一個(gè)公歷年度的全部應(yīng)稅銷(xiāo)售額)超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)。普通納稅人的特征是可以用進(jìn)項(xiàng)稅額抵減增值稅。
二：認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。
1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理、修配勞務(wù))的：年銷(xiāo)售額在一百萬(wàn)元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，一百萬(wàn)以下的為小規(guī)模；
2、以商品批發(fā)零售為主的：年銷(xiāo)售額超過(guò)180萬(wàn)的可以認(rèn)定為一般納稅人，小規(guī)模不超過(guò)180萬(wàn)。對(duì)于年銷(xiāo)售額在一百萬(wàn)以下、商品流通企業(yè)年銷(xiāo)售收入在180萬(wàn)以下的小規(guī)模納稅人，對(duì)一般納稅人適用。
3：納稅條件。
1、小稅點(diǎn)低；一般納稅人稅率高，但可以做進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。
2、小規(guī)模做賬簡(jiǎn)單；一般納稅人做賬比較麻煩。
增值稅專票是不能開(kāi)小規(guī)模的，如需專用發(fā)票，只能代開(kāi)；一般納稅人可以開(kāi)增值稅專票、普票。
四、發(fā)票的使用不一樣。小規(guī)模納稅人只可以使用普通發(fā)票，而不能使用增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)貨物和一般納稅人一樣，可以收普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，但兩者收取增值稅專用發(fā)票后的帳務(wù)處理不同。
5.應(yīng)繳稅款的計(jì)算方法不同。普通納稅人按“抵扣制”計(jì)算稅款，即按進(jìn)項(xiàng)減去的余額繳納稅款。小規(guī)模納稅人按銷(xiāo)售收入除以1適用稅率后的金額再乘以應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。
稅率不同，一般納稅人的稅率為0,13%的稅率，17%的稅率。小納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%計(jì)算，工業(yè)企業(yè)按6%計(jì)算，除免稅外)。
發(fā)票不一樣。
①發(fā)票的使用不同。小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售只能使用普通發(fā)票，而不能使用增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)貨物和一般納稅人一樣，可以收普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，兩種不同的帳務(wù)處理方式分別在增值稅專用發(fā)票和增值稅專用發(fā)票上分別處理.一般納稅人按應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額"帳戶；小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.
②各種應(yīng)稅的計(jì)算方法有所不同。普通納稅人的稅金按"抵扣制"計(jì)算。即，銷(xiāo)項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)后的余額繳稅.小規(guī)模納稅人除(1適用稅率)的銷(xiāo)售收入再乘以應(yīng)交稅金，稅率為3%。
③稅率不同，一般納稅人的稅率為6%、11%、17%。小納稅人3%(免稅除外)。
五：注意事項(xiàng)。
1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條規(guī)定，已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，于2018年12月31日前轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理。
此類納稅人，請(qǐng)根據(jù)自己的情況盡快籌劃，看是不是需要申請(qǐng)轉(zhuǎn)到小規(guī)模，現(xiàn)在看來(lái)，18年后能否轉(zhuǎn)還不一定。
2、未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的自愿申請(qǐng)成為一般納稅人可否將其轉(zhuǎn)回，根據(jù)文件來(lái)看應(yīng)該不可以，個(gè)人認(rèn)為自愿的先沒(méi)有什么意愿轉(zhuǎn)回，如果都可自由轉(zhuǎn)換，也會(huì)造成混亂「你今天想轉(zhuǎn)就轉(zhuǎn)，明天就轉(zhuǎn)」。
三、不是說(shuō)你是小規(guī)模納稅人，你不必抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，簡(jiǎn)易計(jì)稅，你就不需要發(fā)票了，許多納稅人就是這樣，說(shuō)我采購(gòu)是白條，可以節(jié)約成本，我也不用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，你要考慮企業(yè)所得稅，沒(méi)有發(fā)票的損失更大。
提高標(biāo)準(zhǔn)到五百萬(wàn)，但仍可能有企業(yè)會(huì)達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)不愿成為一般納稅人，不要為了逃避成為普通納稅人而隱瞞收入。你們可以采取一些籌劃措施，例如組建多個(gè)分散化經(jīng)營(yíng)，也可以成立兩個(gè)公司，一小撮，一小撮納稅人，單獨(dú)進(jìn)行業(yè)務(wù)規(guī)劃。但要記住，隱瞞收入肯定不可取。