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稅務(wù)稽查立案標準
2022-10-19
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法律分析:稅務(wù)機關(guān)通過對稽查對象進行稅務(wù)稽查監(jiān)督發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務(wù)人及其他公民、組織實施了稅務(wù)違法行為,或者通過受理公民的申訴、控告、舉報以及其他信息渠道獲悉行政管理相對方實施了稅務(wù)違法行為,經(jīng)初步判明稅務(wù)違法程度達到規(guī)定標準的,應當立案。
稅務(wù)稽查的立案標準大致如下:1、有一定的稅務(wù)違法事實及明確稅務(wù)違法人,比如出現(xiàn)偷稅、抗稅、扣繳義務(wù)人非法提供賬戶等導致稅收損失的行為,或者是查補稅額達到法定的標準;2、屬于稅務(wù)機關(guān)的管轄范圍;3、私自印制、倒賣、虛開發(fā)票,或者偽造發(fā)票監(jiān)制章的;4、其他稅務(wù)機關(guān)認為需要立案查出的情況。
法律依據(jù):《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第十八條? 稅收違法案件舉報中心應當對檢舉信息進行分析篩選,區(qū)分不同情形,經(jīng)稽查局局長批準后分別處理:
??? (一)線索清楚,涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、虛開發(fā)票、制售假發(fā)票或者其他嚴重稅收違法行為的,由選案部門列入案源信息;
??? (二)檢舉內(nèi)容不詳,無明確線索或者內(nèi)容重復的,暫存待辦;
??? (三)屬于稅務(wù)局其他部門工作職責范圍的,轉(zhuǎn)交相關(guān)部門處理;
??? (四)不屬于自己受理范圍的檢舉,將檢舉材料轉(zhuǎn)送有處理權(quán)的單位。
《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第十九條? 選案部門對案源信息采取計算機分析、人工分析、人機結(jié)合分析等方法進行篩選,發(fā)現(xiàn)有稅收違法嫌疑的,應當確定為待查對象。 待查對象確定后,選案部門填制《稅務(wù)稽查立案審批表》,附有關(guān)資料,經(jīng)稽查局局長批準后立案檢查。 稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息,稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的,應當及時告知移交信息的部門;移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的,經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導批準后,由稽查局立案檢查。 對上級稅務(wù)機關(guān)指定和稅收專項檢查安排的檢查對象,應當立案檢查。
《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十條? 經(jīng)批準立案檢查的,由選案部門制作《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》,連同有關(guān)資料一并移交檢查部門。選案部門應當建立案件管理臺賬,跟蹤案件查處進展情況,并及時報告稽查局局長。
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