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稅務(wù)稽查立案標準
2022-10-19
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法律分析：稅務(wù)機關(guān)通過對稽查對象進行稅務(wù)稽查監(jiān)督發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務(wù)人及其他公民、組織實施了稅務(wù)違法行為，或者通過受理公民的申訴、控告、舉報以及其他信息渠道獲悉行政管理相對方實施了稅務(wù)違法行為，經(jīng)初步判明稅務(wù)違法程度達到規(guī)定標準的，應當立案。
稅務(wù)稽查的立案標準大致如下：1、有一定的稅務(wù)違法事實及明確稅務(wù)違法人，比如出現(xiàn)偷稅、抗稅、扣繳義務(wù)人非法提供賬戶等導致稅收損失的行為，或者是查補稅額達到法定的標準；2、屬于稅務(wù)機關(guān)的管轄范圍；3、私自印制、倒賣、虛開發(fā)票，或者偽造發(fā)票監(jiān)制章的；4、其他稅務(wù)機關(guān)認為需要立案查出的情況。
法律依據(jù)：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第十八條? 稅收違法案件舉報中心應當對檢舉信息進行分析篩選，區(qū)分不同情形，經(jīng)稽查局局長批準后分別處理：
??? （一）線索清楚，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、虛開發(fā)票、制售假發(fā)票或者其他嚴重稅收違法行為的，由選案部門列入案源信息；
??? （二）檢舉內(nèi)容不詳，無明確線索或者內(nèi)容重復的，暫存待辦；
??? （三）屬于稅務(wù)局其他部門工作職責范圍的，轉(zhuǎn)交相關(guān)部門處理；
??? （四）不屬于自己受理范圍的檢舉，將檢舉材料轉(zhuǎn)送有處理權(quán)的單位。
《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第十九條? 選案部門對案源信息采取計算機分析、人工分析、人機結(jié)合分析等方法進行篩選，發(fā)現(xiàn)有稅收違法嫌疑的，應當確定為待查對象。 待查對象確定后，選案部門填制《稅務(wù)稽查立案審批表》，附有關(guān)資料，經(jīng)稽查局局長批準后立案檢查。 稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應當及時告知移交信息的部門；移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導批準后，由稽查局立案檢查。 對上級稅務(wù)機關(guān)指定和稅收專項檢查安排的檢查對象，應當立案檢查。
《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十條? 經(jīng)批準立案檢查的，由選案部門制作《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》，連同有關(guān)資料一并移交檢查部門。選案部門應當建立案件管理臺賬，跟蹤案件查處進展情況，并及時報告稽查局局長。
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