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2025-09-06
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來源：上海熱點問答
1.如何開具紅字數電發票？
答：根據《國家稅務總局關于推廣應用全面數字化電子發票的公告》(國家稅務總局公告2024年第11號)規定：藍字數電發票開具后，如發生銷售退回(包括全部退回和部分退回)、開票有誤、應稅服務中止(包括全部中止和部分中止)、銷售折讓等情形的，應當按照規定開具紅字數電發票。
（一）藍字數電發票未進行用途確認及入賬確認的，開票方發起紅沖流程，并直接開具紅字數電發票。農產品收購發票、報廢產品收購發票、光伏收購發票等，無論是否進行用途確認或入賬確認，均由開票方發起紅沖流程，并直接開具紅字數電發票。
（二）藍字數電發票已進行用途確認或入賬確認的(用于出口退稅勾選和確認的仍按現行規定執行)，開票方或受票方均可發起紅沖流程，并經對方確認《紅字發票信息確認單》(以下簡稱《確認單》)后，由開票方開具紅字數電發票。《確認單》發起后72小時內未經確認的，自動作廢。若藍字數電發票已用于出口退稅勾選和確認的，需操作進貨憑證信息回退并確認通過后，由開票方發起紅沖流程，并直接開具紅字數電發票。
受票方已將數電發票用于增值稅申報抵扣的，應暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得開票方開具的紅字數電發票后，與《確認單》一并作為記賬憑證。
2.數電發票如何交付？
答：根據《國家稅務總局關于推廣應用全面數字化電子發票的公告》(國家稅務總局公告2024年第11號)規定：已開具的數電發票通過電子發票服務平臺自動交付。開票方也可以通過電子郵件、二維碼、下載打印等方式交付數電發票。選擇下載打印方式交付的，數電發票的票面自動標記并顯示“下載次數”“打印次數”。
3.納稅人收到數電發票哪些情況需要通過稅務數字賬戶進行用途確認？
答：根據《國家稅務總局關于推廣應用全面數字化電子發票的公告》(國家稅務總局公告2024年第11號)規定：受票方取得數電發票后，如需用于申報抵扣增值稅進項稅額、成品油消費稅或申請出口退稅、代辦退稅、勾選成品油庫存的，應當通過稅務數字賬戶確認用途。確認用途有誤的，可以向主管稅務機關申請更正。
4.如何通過稅務數字賬戶、個人所得稅App查詢、下載、導出已開具或接受的數電發票？
答：單位和個體工商戶可以登錄自有的稅務數字賬戶，選擇票據類別、發票來源、票種、發票號碼等條件，查詢、下載、打印、導出發票相關信息。自然人可以登錄本人的個人所得稅App個人票夾查看、下載、導出從電子發票服務平臺取得、申請代開的數電發票，并可使用掃碼開票、發票抬頭信息維護、紅字發票提醒等功能。
5.什么是數電發票發票總額度？發票總額度能否調整？
答：根據《國家稅務總局關于推廣應用全面數字化電子發票的公告》(國家稅務總局公告2024年第11號)規定：稅務機關根據納稅人的稅收風險程度、納稅信用級別、實際經營情況等因素，通過電子發票服務平臺授予發票總額度，并實行動態調整。發票總額度，是指一個自然月內，納稅人發票開具總金額(不含增值稅)的上限額度。
納稅人因實際經營情況發生變化需要調整發票總額度的，經主管稅務機關確認后予以調整。
6.如何在電子稅局中申請數電發票額度調整？
答：您可通過以下方式申請數電發票的發票額度調整：
1.登錄電子稅局后依次點擊【我要辦稅】-【稅務數字賬戶】-【發票使用】-【發票額度調整申請】。
2.登錄電子稅局后依次點擊【我要辦稅】-【發票使用】-【藍字發票開具】-【數據概覽】中的“去調整”，進入【發票額度調整申請】。點擊【新增申請】按鈕，彈出發票額度新增申請頁面，填寫發票額度調整申請相關信息，上傳相關附件資料后提交本次調整申請記錄。
轉載連接：http://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/rdwd/202508/t477256.html
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