政策類
1.營業賬簿印花稅的應納稅額如何計算？
答：應納稅額=計稅依據×適用稅率。
應稅營業賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額。
已繳納印花稅的營業賬簿，以后年度記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額比已繳納印花稅的實收資本（股本）、資本公積合計金額增加的，按照增加部分計算應納稅額。
營業賬簿印花稅稅率為實收資本（股本）、資本公積合計金額的萬分之二點五。
2.營業賬簿印花稅年度申報納稅期限是什么時候？
答：應稅營業賬簿印花稅可以按年或者按次申報繳納，一經選擇，在一個納稅年度內不得變更。
實行按年計征的，納稅人應當自年度終了之日起十五日內申報繳納稅款；實行按次計征的，納稅人應當自納稅義務發生之日起十五日內申報繳納稅款。
3.我公司今年實收資本（股本）、資本公積合計金額沒有增加，是不是就不用申報了？
答：已按年核定營業賬簿印花稅稅種的納稅人，如當年度無需繳納稅款，也應按年進行“零申報”（計稅金額為0元）。
4.增值稅小規模納稅人現在享受哪些增值稅及附加優惠政策?
答：根據《財政部 稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第19號）規定，對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。
增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
政策執行至2027年12月31日。
根據《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第12號）規定，自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
根據《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）規定，按月納稅的月銷售額不超過10萬元以及按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元的繳納義務人免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金。
操作類
5.在增值稅申報期內如何使用當月“數電發票”總額度？
答：納稅人在增值稅申報期內，完成增值稅申報前，可以按照上月剩余發票額度且不超過當月發票總額度的范圍內開具發票。納稅人按規定完成增值稅申報且比對通過后，可以按照當月剩余發票額度開具發票。
6.數電發票總額度如何調整？
答：發票總額度的動態確定有四種方式，包括月初賦額調整、賦額臨時調整、賦額定期調整、人工賦額調整。
（一）月初賦額調整
月初賦額調整是指信息系統每月初自動對納稅人的發票總額度進行調整。
（二）賦額臨時調整
賦額臨時調整是指納稅信用良好的納稅人當月開具發票金額首次達到當月發票總額度的一定比例時，信息系統自動為其臨時調增一次當月發票總額度。
（三）賦額定期調整
賦額定期調整是指信息系統自動對納稅人當月發票總額度進行調整。
（四）人工賦額調整
人工賦額調整是指納稅人因實際經營情況發生變化申請調整發票總額度，主管稅務機關確認未發現異常的，為納稅人調整發票總額度。
7.納稅人如何通過電子稅務局辦理數電發票額度人工調整？
答：登錄電子稅務局后，依次點擊【我要辦稅】-【發票使用】-【發票額度調整申請】。
在“發票額度調整申請”界面，點擊【新增申請】。
進入【新增申請】頁面，填寫發票額度調整申請相關信息，上傳相關附件資料，填報完成后頁面下方點擊【申請】提交本次調整申請。
8.哪個模塊可以查詢“發票額度調整申請”的辦理進度？
答：納稅人可以在【發票額度調整申請】頁面查看發票額度調整情況，包括申請日期、申請調整額度類型、審核狀態等。
注意事項：若發票額度調整申請審核不通過的，可點擊右側“下載通知書”查看稅務機關反饋的稅務事項通知書，按照稅務機關的要求補正相關材料，重新提交申請。
9.數電發票額度調整申請可以撤銷或者作廢嗎？
答：納稅人在【發票額度調整申請】頁面查看審核狀態，若審核狀態為“已提交”可以進行撤銷操作，對申請記錄點擊【撤銷】即可撤銷該條申請。
注意事項：若審核狀態為“審核中”和“審核通過”均無法作廢或撤銷，納稅人可根據需要再次發起申請。
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