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國家稅務總局甘肅省稅務局 熱點問答 9問9答快速了解電子發票（鐵路電子客票）
2024-11-08
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來源：甘肅熱點問答
國家稅務總局、財政部、國鐵集團聯合發布《關于鐵路客運推廣使用全面數字化的電子發票的公告》（財政部 中國國家鐵路集團有限公司公告2024年第8號），明確自2024年11月1日起，在我國鐵路客運領域推廣使用全面數字化的電子發票。票面包括哪些內容？如何開具紅字發票？還有這些熱點問答→
1.旅客如何取得電子發票（鐵路電子客票）？
答：旅客在行程結束或支付退票、改簽費用后，可通過鐵路12306（包括網站和移動客戶端，下同）如實取得電子發票（鐵路電子客票）。鐵路運輸企業根據旅客提供的購買方名稱、統一社會信用代碼和行程信息等如實開具電子發票（鐵路電子客票）。鐵路運輸企業通過鐵路12306下載或以電子郵件等方式將電子發票（鐵路電子客票）交付給旅客。旅客可通過鐵路12306查詢、下載、打印電子發票（鐵路電子客票）。
2.電子發票（鐵路電子客票）的票面包括哪些內容？
答：電子發票（鐵路電子客票）屬于全面數字化的電子發票，基本內容包括：發票號碼、開票日期、購買方信息、旅客身份證件信息、行程信息、票價、二維碼等。
電子發票（鐵路電子客票）樣式
3.電子發票（鐵路電子客票）如何開具紅字發票？
答：旅客取得電子發票（鐵路電子客票）后，因購買方信息填寫有誤等原因需要換開電子發票（鐵路電子客票）的，鐵路運輸企業按以下規定開具紅字電子發票（鐵路電子客票）：
（1）購買方未作用途確認和入賬確認的，由鐵路運輸企業填開《紅字發票信息確認單》（以下簡稱《確認單》），開具紅字電子發票（鐵路電子客票）。
（2）購買方已進行用途確認或入賬確認的，由鐵路運輸企業填開《確認單》，經購買方確認后，依據《確認單》開具紅字電子發票（鐵路電子客票）。購買方已將電子發票（鐵路電子客票）用于增值稅申報抵扣的，應暫依確認后的《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得鐵路運輸企業開具的紅字電子發票（鐵路電子客票）后，與《確認單》一并作為原始憑證。
4.納稅人取得電子發票（鐵路電子客票）后，如何查詢、查驗、下載、打印及進行用途確認？
答：國鐵集團按規定向稅務部門上傳電子發票（鐵路電子客票）信息，稅務部門通過電子發票服務平臺稅務數字賬戶（以下簡稱稅務數字賬戶）將電子發票（鐵路電子客票）同步傳輸給購買方。購買方可通過稅務數字賬戶進行電子發票（鐵路電子客票）的查詢、查驗、下載、打印和用途確認等，也可通過全國增值稅發票查驗平臺(https：//inv-veri.chinatax.gov.cn)查驗。旅客可通過個人所得稅APP個人票夾對電子發票（鐵路電子客票）進行查詢、下載等。
5.乘坐鐵路的旅客如需報銷應取得何種憑證？
答：需要報銷入賬的旅客，應當取得電子發票（鐵路電子客票）。鼓勵購買方收到電子發票（鐵路電子客票）后，按照電子憑證會計數據標準相關要求，實現對電子發票（鐵路電子客票）的全流程無紙化處理。乘車日期在2025年9月30日前的，旅客取得的鐵路車票（紙質報銷憑證）仍可報銷入賬，鐵路車票（紙質報銷憑證）與電子發票（鐵路電子客票）不可重復開具。
6.電子發票（鐵路電子客票）的發票號碼的編制規則是什么？
答：電子發票（鐵路電子客票）的發票號碼為20位，其中：第1-2位代表公歷年度后兩位，第3-4位代表行政區劃代碼，第5位代表電子發票（鐵路電子客票）開具渠道代碼，第6-20位代表業務順序編碼。
7.哪些企業可以開具電子發票（鐵路電子客票）？
答：國鐵集團所屬運輸企業、非控股合資公司以及地方鐵路企業（統稱鐵路運輸企業）通過鐵路客票發售和預定系統辦理境內旅客運輸售票、退票、改簽業務時，可開具電子發票（鐵路電子客票）。
8.增值稅一般納稅人購進境內鐵路旅客運輸服務如何抵扣進項稅額？
答：購買方為增值稅一般納稅人的，購進境內鐵路旅客運輸服務，以電子發票（鐵路電子客票）作為增值稅扣稅憑證，并按現行規定確定進項稅額。乘車日期在2025年9月30日前的鐵路車票（紙質報銷憑證），仍按照《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（2019年第39號）第六條第一項第3點的規定確定進項稅額。
9.增值稅一般納稅人取得電子發票（鐵路電子客票）如何進行用途確認？如何填寫申報表抵扣進項稅額？
答：購買方為增值稅一般納稅人的，可通過稅務數字賬戶對符合規定的電子發票（鐵路電子客票）進行用途確認，按規定辦理增值稅進項稅額抵扣。增值稅一般納稅人申報抵扣的電子發票（鐵路電子客票）進項稅額，在納稅申報時應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》（本期進項稅額明細）的“認證相符的增值稅專用發票”相關欄次中。
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