一、增值稅

　　1．小規模納稅人增值稅優惠政策是如何規定的？

　　您好，2023年1月1日至2027年12月31日期間，對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

　　增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。自2023年1月1日起施行。

　　2．跨地區提供建筑服務是否需要預繳增值稅？如何預繳？

　　您好，納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，按照以下規定計算預繳增值稅：

　　一、一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率計算應預繳稅款。計算公式為：應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2%

　　二、一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。計算公式為：應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

　　三、小規模納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。計算公式為：應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

　　納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數的，可結轉下次預繳稅款時繼續扣除。

　　納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳。

　　納稅人在同一地級行政區范圍內跨縣(市、區)提供建筑服務，不適用上述規定。

　　3．小規模納稅人如何填寫增值稅申報表？

　　您好，增值稅小規模納稅人依照稅收法律、法規、規章及其他有關規定，在規定的納稅期限內填報《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》、附列資料和其他相關資料，向稅務機關進行納稅申報。

　　一、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅的銷售額等項目應填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“小微企業免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次；減按1%征收率征收增值稅的銷售額應填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

　　二、小規模納稅人取得未開票收入分以下情形填寫申報表：

　?。ㄒ唬┌丛律陥?，月銷售額不超過10萬（按季申報，季度銷售額不超過30萬，含本數），填寫《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》第10欄“小微企業免稅銷售額”或第11欄“未達起征點銷售額”

　　（二）按月申報，月銷售額超過10萬（按季申報，季度銷售額超過30萬），填寫《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”或第4欄“應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”

　　三、試點小規模納稅人開具的帶有“增值稅專用發票”字樣的數電票的金額應填入《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》第2欄“增值稅專用發票不含稅銷售額”、第5欄“增值稅專用發票不含稅銷售額”；開具的“普通發票”字樣的數電票、帶有“醫療服務（門診）”“醫療服務（住院）”“機動車銷售統一發票”“二手車銷售統一發票”字樣的數電票，金額應填列在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發票不含稅銷售額”。

　　4．一般納稅人銷售貨物的增值稅稅率是多少？

　　您好，根據最新規定，一般納稅人銷售貨物的增值稅稅率分別為13%、9%、0%。

　　(一)納稅人銷售貨物或者進口貨物，除以下第二項、第四項另有規定外，稅率為13%。

　　(二)納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為9%：

　　1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽;

　　2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;

　　3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;

　　4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜;

　　5.國務院規定的其他貨物。

　　(四)納稅人出口貨物，稅率為零;但是，國務院另有規定的除外。

　　5．蔬菜和鮮活肉蛋流通環節增值稅可以免征嗎？

　　您好，蔬菜和鮮活肉蛋流通環節增值稅優惠政策如下：

　　一、蔬菜

　?。ㄒ唬┺r業生產者銷售的自產蔬菜免征增值稅。

　　（二）對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

　　蔬菜是指可作副食的草本、木本植物的總稱，包括各種蔬菜、菌類植物和少數可作副食的木本植物，以及經晾曬、冷藏、冷凍、包裝、脫水等工序加工的蔬菜，腌菜、咸菜、醬菜和鹽漬蔬菜等，不包括各種蔬菜罐頭（罐頭是指以金屬罐、玻璃瓶和其他材料包裝，經排氣密封的各種食品）。

　　二、鮮活肉蛋

　　對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免征增值稅。

　　免征增值稅的鮮活肉產品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。免征增值稅的鮮活蛋產品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。上述產品中不包括《中華人民共和國野生動物保護法》所規定的國家珍貴、瀕危野生動物及其鮮活肉類、蛋類產品。

　　從事農產品批發、零售的納稅人既銷售規定的部分鮮活肉蛋產品又銷售其他增值稅應稅貨物的，應分別核算鮮活肉蛋產品和其他增值稅應稅貨物的銷售額；未分別核算的，不得享受部分鮮活肉蛋產品增值稅免稅政策。

　　二、發票管理

　　6．個人如何代開發票？

　　您好，個人申請代開發票可通過辦稅服務廳(場所)、電子稅務局、自助辦稅終端辦理，具體地點和網址可從省(自治區、直轄市和計劃單列市)稅務局網站“納稅服務”欄目查詢。

　　全國統一規范電子稅務局（河南）代開數電票路徑如下：自然人可通過【我要辦稅】-【發票使用】-【發票代開】-【代開增值稅發票】模塊辦理代開增值稅普通發票。

　　7．個人申請代開普票需要什么資料？

　　您好，符合代開條件的個人發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅普通發票時，可向主管稅務機關申請代開。需要提供以下資料：

　　《代開增值稅發票繳納稅款申報單》3份

　　有以下情形的，還應提供相應材料：

　　1.納稅人出租不動產、轉讓取得的不動產:不動產權屬資料原件及復印件1份（原件查驗后退回 符合條件調閱復用，免于重復提供）、不動產合同、協議或者稅務機關認可的其他資料原件及復印件 1份（原件查驗后退回 符合條件調閱復用，免于重復提供）

　　2.自然人：身份證件原件及復印件1份（原件查驗后退回）

　　3.已辦理稅務登記的納稅人：（1）加載統一社會信用代碼的營業執照（或稅務登記證、組織機構代碼證等）原件1份（查驗后退回 符合條件調閱復用，免于重復提供）（2）經辦人身份證件原件及復印件1份（原件查驗后退回）

　　8．納稅人發生的應稅行為超出營業執照上的經營范圍，是否可以開具發票？

　　您好，銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。所稱“特殊情況下，由付款方向收款方開具發票”是指：

　　1.收購單位和扣繳義務人支付個人款項時；

　　2.國家稅務總局認為其他需要由付款方向收款方開具發票的。

　　因此，納稅人發生應稅行為，除國家有命令禁止銷售的外，即使超出營業執照上的經營范圍，也應當據實開具發票。

　　9．銷售二手車，如何開具發票？

　　您好，企業類型為二手車拍賣企業、二手車交易市場、二手車經銷企業的，在正確辦理稅務登記后可向主管稅務機關申請納入二手車業務試點范圍。納入二手車業務試點的納稅人均可開具二手車銷售統一發票。

　　發生二手車交易時，二手車拍賣企業、二手車交易市場可以為購銷雙方開具二手車銷售統一發票，購買方憑開具的二手車銷售統一發票前往車管所辦理車輛登記。

　　二手車經銷企業，一是從自然人處收購車輛，在開具二手車銷售統一發票時，特定業務選擇“反向開具”；二是向消費者銷售二手車，開具二手車銷售統一發票時，特定業務選擇“正常開具”，消費者憑開具的二手車銷售統一發票前往車管所辦理車輛登記。

　　10．發票開具錯誤如何處理？

　　您好，發票開具錯誤根據不同的發票類型，處理方式有所不同。

　　一、增值稅專用發票（紙票）

　?。ㄒ唬┳鲝U

　　納稅人在開具增值稅專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理;開具時發現有誤的，可即時作廢。

　　作廢增值稅專用發票須在增值稅發票管理新系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質增值稅專用發票(含未打印的增值稅專用發票)各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存。

　　同時具有下列情形的，為本條所稱作廢條件：

　　1.收到退回的發票聯、抵扣聯，且時間未超過銷售方開票當月;

　　2.銷售方未抄稅且未記賬;

　　3.購買方未認證，或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”“增值稅專用發票代碼、號碼認證不符”。

　?。ǘ┘t沖

　　納稅人開具增值稅專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，按以下方法處理：

　　1.購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

　　購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

　　銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

　　2.主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。

　　3.銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。

　　4.納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗。

　　二、增值稅普通發票（紙票）

　　（一）作廢

　　開具時發現有誤的，可即時作廢?？缭虏坏米鲝U。

　　（二）紅沖

　　納稅人開具增值稅普通發票后，如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字發票的，應收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

　　納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的，可以在所對應的藍字發票金額范圍內開具多份紅字發票。紅字機動車銷售統一發票需與原藍字機動車銷售統一發票一一對應。

　　三、數電票

　　數電票一旦開具無法作廢，您如果發生開票有誤的情形，需開具紅字全面數字化的電子發票沖紅。如出現紅字全面數字化的電子發票開具有誤，可完成全額紅沖后重新開具藍字發票。

　　試點納稅人開具數電票后，發生開票有誤、銷貨退回、服務中止、銷售折讓等情形，需要通過電子發票服務平臺開具紅字數電票的，按以下規定執行：

　　1.受票方已進行用途確認或入賬確認的，開票方或受票方均可填開并上傳《紅字發票信息確認單》（以下簡稱《確認單》），經對方確認后，開票方全額或部分開具紅字數電票。

　　2.受票方未做用途確認及入賬確認的，開票方在電子發票服務平臺填開《確認單》后全額開具紅字數電票，無需受票方確認。

　　3.需要說明的是：

　?、偈芷狈綖榉窃圏c納稅人或開票試點納稅人，符合第（1）條規定情形的，受票方通過增值稅發票綜合服務平臺填開《確認單》或確認，開票方通過電子發票服務平臺填開《確認單》或確認。

　　受票方為開用票試點納稅人或用票試點納稅人，符合第（1）條規定情形的，受票方和開票方均通過電子發票服務平臺填開《確認單》或確認。

　　②開票方開具的含有“普通發票”字樣的數電藍字發票，符合第（1）條規定情形的，也需要通過電子發票服務平臺填開《確認單》。

　?、墼圏c納稅人通過電子發票服務平臺開具的數電票已用于申請出口退稅、代辦退稅的，暫不允許開具紅字發票。

　　④開票方或者受票方填開《確認單》時，輸入相應條件點擊查詢找到對應藍字發票，點擊選擇即可進入確認單填開界面。

　　四、代開發票

　　稅務機關為納稅人代開發票后，如果納稅人發生銷貨退回或銷售折讓、開票有誤、應稅服務中止等情形，需作廢已代開增值稅發票的，可憑已代開發票在代開當月向原代開稅務機關提出作廢申請；不符合作廢條件的，可以開具紅字發票。

　　符合以下作廢條件的，可以申請作廢：

　　1.收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；

　　2.銷售方未抄稅并且未記賬；

　　作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質專用發票各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存。

　　對需要重新開票的，稅務機關應同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補；對無需重新開票的，按有關規定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款。

　　11．如何查驗發票真偽？

　　您好，線上發票真偽查驗可以通過以下渠道辦理：

　　一、全國增值稅發票查驗平臺

　　取得增值稅發票的單位和個人登錄全國增值稅發票查驗平臺(https//inv-veri.chinatax.gov.cn)

　　1.可查驗使用增值稅發票管理系統開具的發票，包括增值稅專用發票、增值稅電子專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票（含收費公路通行費增值稅電子普通發票）、機動車銷售統一發票、二手車銷售統一發票。

　　2.可查驗使用電子發票服務平臺開具的發票，包括：電子發票（增值稅專用發票）、電子發票（普通發票）、增值稅專用發票、增值稅普通發票。

　　二、電子發票服務平臺

　　登錄電子稅務局后在【我要辦稅】中選擇【稅務數字賬戶】跳轉至電票平臺，然后點擊【發票查驗】可進入該模塊。

　　可以查驗通過電子發票服務平臺或增值稅發票管理系統開具的發票，包括：全面數字化電子發票、增值稅專用發票（包括數電增值稅紙質專用發票、現行增值稅紙質專用發票、電子專票）、增值稅普通發票（包括數電增值稅紙質普通發票、現行增值稅紙質普通發票、電子普票、增值稅普通發票（卷票）、通行費發票）、機動車銷售統一發票、貨物運輸業增值稅專用發票、二手車銷售統一發票。

　　三、全國統一規范電子稅務局（河南）

　　登錄國家稅務總局河南省稅務局官網首頁，左上角點擊“河南省電子稅務局”模塊，右上角點擊“登錄”，選擇“企業業務”或“自然人業務”登錄電子稅務局后，點擊【公眾服務】-【公眾查詢】-【發票查詢】，可查詢納稅人在河南省內領用的除增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅普通發票（卷票）、增值稅電子普通發票（通行費）、機動車銷售統一發票、二手車銷售發票、貨物運輸業增值稅專用發票以外的發票，如定額發票、機打發票等。

　　12．定額發票如何查詢？

　　您好，取得定額發票可前往主管稅務機關查詢發票的真偽，也可以通過“企業業務”或“自然人業務”登錄電子稅務局后，點擊【公眾服務】-【公眾查詢】-【發票查詢】功能進行發票信息查詢驗證。

　　三、數電票

　　13．電子發票服務平臺哪個模塊可以開具數電藍字發票？

　　您好，您可以通過電子發票服務平臺的“藍字發票開具”模塊開具數電藍字發票。登錄電子稅務局后依次點擊【我要辦稅】-【發票業務】-【發票開具】-【藍字發票開具】。納稅人可選擇【發票填開】模塊內的【立即開票】、【掃碼開票】、【復制開票】、【批量開票】開具藍字發票。

　　14．開具的全面數字化電子發票應如何沖紅？

　　您好，使用電子發票服務平臺的納稅人（以下簡稱試點納稅人）發生開票有誤、銷貨退回、服務中止、銷售折讓等情形，需要通過電子發票服務平臺開具紅字數電票或紅字紙質發票的，按以下規定執行：

　　一、受票方已進行用途確認或入賬確認的，開票方或受票方可以填開并上傳《紅字發票信息確認單》（以下簡稱《確認單》），經對方確認后，開票方全額或部分開具紅字數電票或紅字紙質發票。受票方已將發票用于增值稅申報抵扣的，應暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得開票方開具的紅字發票后，與《確認單》一并作為記賬憑證。

　　具體操作步驟：購銷雙方其中一方登錄電子稅務局，通過【我要辦稅】-【發票業務】-【發票開具】-【紅字發票開具】-【紅字信息確認單錄入】，提交《紅字發票信息確認單》后，對方進入【紅字發票開具】-【紅字信息確認單處理】，錄入查詢條件，選中對應信息確認單，點擊【查看】，核實無誤后點擊【確認】，系統彈出提示信息，點擊【確定】即可。

　　二、受票方未做用途確認及入賬確認的，開票方填開《確認單》后，開具紅字數電票或紅字紙質發票，無需受票方確認。原藍字發票為紙質發票的，開票方應收回原紙質發票并注明“作廢”字樣或取得受票方有效證明。

　　具體操作步驟：銷售方登錄電子稅務局，通過【我要辦稅】-【發票業務】-【發票開具】-【紅字發票開具】-【紅字信息確認單錄入】，錄入查詢條件，選擇對應藍字發票，選擇“開具紅字發票原因”，確認無誤后提交。

　　15．如何在電子發票服務平臺辦理發票額度調整申請？

　　您好，您可以登錄電子稅務局后，在【我要辦稅】中點擊【稅務數字賬戶】跳轉至電票平臺，在電票平臺中點擊【發票額度調整申請】或登錄電子稅務局后，在【我要辦稅】中點擊【發票業務】-【發票開具】-【藍字發票開具】跳轉至電票平臺，在電票平臺中點擊【數據概覽】中的“去調增”，進入【發票額度調整申請】。

　　操作流程：

　　1.點擊【新增申請】按鈕，彈出發票額度新增申請頁面，填寫發票額度調整申請相關信息，上傳相關附件資料。

　　2.提交本次調整申請記錄。

　　3.提交發票額度調整申請后可以隨行查詢發票額度調整審核進度，對于審核狀態為“已提交”的，可以通過操作模塊進行“撤銷”或“下載申請表”。

　　16．通過電子發票服務平臺開具發票時備注信息該如何填寫？

　　您好，數電票可以通過以下方式添加備注信息：

　　一、通過特定業務信息欄，自動帶出備注

　　為了滿足從事特定行業、經營特殊商品服務及特定應用場景業務（以下簡稱“特定業務”）的納稅人開具發票的個性化需求，稅務機關根據現行發票開具的有關規定和特定業務的開票場景，在數電票中設計了相應的特定內容。特定業務包括但不限于稀土、卷煙、建筑服務、旅客運輸服務、貨物運輸服務、不動產銷售、不動產經營租賃、農產品收購、光伏收購、代收車船稅、自產農產品銷售、差額征稅等。

　　使用電子發票服務平臺開票的，登錄電子稅務局后，在【我要辦稅】中點擊【發票業務】-【發票開具】-【藍字發票開具】-【發票填開】的“立即開票"功能，在特定業務中選擇對應業務，在發票開具界面特定信息欄次填寫相關內容（相當于目前紙質發票必填的備注欄內容），票面左上角自動展示該業務類型的字樣。發票備注欄中自動帶出相關信息，無需在備注欄重復填寫該信息。

　　二、通過銷售方信息勾選“是否展示”，自動帶出備注

　　開具數電票時，銷售方的相關信息自動帶出，購買方的名稱和納稅人識別號是必填項，開戶行和地址等信息都是非必填項，如果想要在票面展示銷售方開戶銀行及賬號可以按以下步驟操作：

　　1.電子稅務局中點擊【我要辦稅】-【發票業務】-【發票開具】-【藍字發票開具】，進入藍字發票開票界面。在銷售方信息勾選“是否展示”。

　　2.勾選會提示：“勾選后，開戶銀行及賬號將展示在備注欄，您可在發票預覽查看?！秉c擊“我知道了”。

　　3.在勾選了“是否展示”并開具完整數電票后，購買方收到的票面“備注欄”就會直接展示出銀行賬號信息，方便購銷雙方核實查看。

　　三、通過設置附加信息以及場景模板，選擇添加備注

　　登錄電子稅務局后在【我要辦稅】中依次選擇【開票業務】-【開票信息維護】跳轉至電票平臺，進入開票信息維護二級首頁功能頁面，點擊【附加信息維護】，對開票信息中的附加信息以及場景模板進行維護，在開票時根據需求選擇預設的附加信息或場景模板來填寫備注信息。

　　四、在備注欄直接添加備注

　　稅務機關對數電票備注欄信息沒有具體規定的，納稅人根據自身生產經營需要，在稅務機關規定的發票數據要素外自行增加的發票數據要素，可通過備注欄直接錄入。如超過200字符應通過自定義附加要素錄入。

　　17．開具數電票時由于商品種類較多，能開銷貨清單嗎？

　　數電票的載體為電子文件，已無最大開票行數限制，交易項目明細能夠在數電票中全部展示，無需開具銷貨清單，電子發票服務平臺不再支持開具銷貨清單。

　　四、征收管理

　　18．新辦納稅人如何進行信息確認？

　　您好，已實行“多證合一、一照一碼”以及“兩證整合”登記模式的納稅人，首次辦理涉稅事宜時，對稅務機關依據外部信息交換系統獲取的登記表單信息及其他稅務管理信息進行確認。

　　一、辦理材料：一照一碼戶納稅人以及“兩證整合”個體工商戶辦理登記信息確認無需提供材料。

　　二、辦理方式：登記信息確認可通過辦稅服務廳(場所)、電子稅務局辦理，具體地點和網址可從省(自治區、直轄市和計劃單列市)稅務局網站“納稅服務”欄目查詢。

　　新電子稅局暫未啟用“新辦智能開業”功能，納稅人辦理“涉稅市場主體身份信息報告”業務（即“稅務登記”）前，需要在新電子稅局網頁端右上角點擊登錄后，選擇“自然人業務”，點擊左下角進行用戶注冊，注冊登錄后在左側【特色業務】下辦理。

　　辦理路徑：【特色業務】-【新辦納稅人套餐】

　　三、辦理時限：即時辦結。

　　19．稅務信息變更，如何處理？

　　您好，市場監管部門登記的納稅人登記信息發生變更時，部分信息需先在市場監管部門完成變更后才能向主管稅務機關申請變更，除此之外的其他登記信息可直接向主管稅務機關申請變更?？赏ㄟ^電子稅務局申請變更，操作步驟如下：

　　登錄電子稅務局后，點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【身份信息報告】-【涉稅市場主體身份信息變更】功能菜單。

　　一、涉稅市場信息變更操作。

　?。ㄒ唬┊斒袌霰O管部門的登記信息發生變更時

　　1.進入【涉稅市場主體身份信息變更】功能界面，系統自動帶出市場監管部門變更的登記信息，并在身份信息確認界面上方提示：“如無其他變更項目，您可直接點擊確定，如有其他變更項目您可點擊新增添加變更事項！”，點擊【確定】。

　　2.跳轉至保存成功頁面并提示：“已為您辦理完成涉稅市場主體身份信息變更?？牲c擊下載《變更稅務登記表》”。點擊【返回首頁】可返回主頁。點擊【繼續變更】可返回功能界面進行變更操作。點擊【變更稅務登記表】可下載變更信息表單。

　　（二）非市場監管部門的登記信息發生變更時

　　1.進入【涉稅市場主體身份信息變更】，點擊【新增】。

　　2.選擇變更項目，填寫變更后內容，確認無誤后勾選變更項目，點擊【確定】。

　　3.“已為您辦理完成涉稅市場主體身份信息變更。可點擊下載《變更稅務登記表》”。點擊【返回首頁】可返回主頁。點擊【繼續變更】可返回功能界面進行變更操作。點擊【變更稅務登記表】可下載變更信息表單。

　　20．河南省內跨市提供建筑服務，需要辦理什么業務？如何辦理？

　　您好，省內跨市提供建筑服務，需要辦理以下業務：

　　一、開具跨區域涉稅事項報告表

　　可通過辦稅服務廳(場所)、電子稅務局向主管稅務機關辦理。

　　電子稅務局申報路徑：點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【稅源信息報告】-【跨區域涉稅事項報告】，點擊【新增報告】跳轉新增報告界面，填寫跨區域經營基本信息和跨區域經營合同等信息，填寫完后點擊【提交】，完成《跨區域涉稅事項報告表》填寫辦理。

　　二、報驗

　　首次在經營地辦理涉稅事宜時，可通過辦稅服務廳(場所)、電子稅務局辦理向經營地的主管稅務機關報驗跨區域涉稅事項。

　　電子稅務局報驗路徑：點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【稅源信息報告】-【跨區域涉稅事項報驗登記】，點擊【查詢】，根據納稅識別號、跨區域涉稅事項管理編號查詢到相應數據，點擊【報驗登記】。跳轉到報驗登記頁面后，確認信息無誤后，點擊【提交】，完成報驗登記。

　　三、預繳稅款

　　省內跨市提供建筑服務，收到預收款時應向建筑服務發生地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。

　　電子稅務局申報路徑：

　?。ㄒ唬┘{稅人可通過以下功能路徑辦理增值稅及附加稅費預繳申報：

　　1.【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費預繳申報】。

　　2.從跨區域涉稅事項管理套餐入口進入預繳申報功能。

　　3.通過首頁搜索欄輸入關鍵字搜索。

　　（二）納稅人可通過以下功能路徑辦理企業所得稅預繳申報：

　　1.若為報驗戶且稅源項目未超過報驗管理有效期限，在電子稅務局預繳增值稅時，可將“是否合并申報企業所得稅預繳”項目選擇為“是”，系統將自動申報企業所得稅項目部預繳。

　　2.【我要辦稅】——【稅費申報及繳納】—【稅費繳納】—【項目部預繳企業所得稅】。

　　四、反饋

　　跨區域經營活動結束后，納稅人可通過辦稅服務廳（場所）、電子稅務局辦理向經營地的稅務機關填報《經營地涉稅事項反饋表》，經營地的稅務機關核對《經營地涉稅事項反饋表》后，及時將相關信息反饋給機構所在地的稅務機關。納稅人不需要另行向機構所在地的稅務機關反饋。

　　電子稅務局反饋路徑：點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【稅源信息報告】-【跨區域涉稅事項反饋】，點擊【查詢】，下拉選擇跨區域涉稅項目管理編號，系統自動帶出關聯的“合同包含的項目名稱”、“實際合同金額”、“實際經營期起”及“實際經營期止”。

　　跳轉至查詢預繳稅款信息界面，錄入查詢條件，點擊【查詢】。勾-選對應預繳稅款信息，點擊【確認】。如需補充預繳稅款信息，點擊【增行】，填寫征收項目、已預繳稅款金額等相應數據。如需刪除預繳稅款信息，勾選相應數據點擊【刪行】。確認無誤后點擊【提交】。

　　21．新電子稅局如何登錄？無法登錄如何處理？

　　您好，新電子稅局登錄方式如下：

　　方式一：網頁登錄

　　登錄國家稅務總局河南省稅務局官網首頁，左上角“河南省電子稅務局”模塊點擊進入，跳轉后右上角點擊【登錄】進入登錄頁面。

　　方式二：網址登錄https://etax.henan.chinatax.gov.cn:8443

　　通過網址進入國家稅務總局河南省電子稅務局，點擊右上角【登錄】進入登錄頁面。

　　新電子稅局操作時無反應,您可以排查如下幾個原因：

　　一、瀏覽器版本過低，建議升級默認瀏覽器版本。推薦使用谷歌Chrome84版本及以上瀏覽器，其他可用瀏覽器為微軟IE11版本及以上、微軟Edge84版本及以上、火狐Firefox83版本及以上、蘋果Safari14.1版本及以上、360安全瀏覽器14及以上版本等（不要使用360兼容模式）。

　　二、檢查是否有軟件攔截，需要選擇始終允許或者允許彈出。

　　三、系統卡頓?？梢試L試重新登錄、清理瀏覽器緩存、換時間段等方式進行申報。

　　22．新電子稅局如何進行增值稅及附加稅費異地預繳？

　　您好，納稅人可以通過以下路徑進行申報：

　　1.【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費預繳申報】。

　　2.從跨區域涉稅事項管理套餐入口進入預繳申報功能。

　　3.通過首頁搜索欄輸入關鍵字搜索。

　　一、注冊地企業使用電子稅務局進行預繳申報的步驟是：

　　1、您可以注冊地企業的身份從“企業業務”入口進行登錄

　　2、登錄電子稅務局后，點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費預繳申報】功能菜單進入。

　　3、進入系統后，根據納稅人稅源信息，系統自動匹配申報模式，分別為填表式申報、列表式申報。當系統彈出提示信息時，請先仔細閱讀相關內容，點擊確定（繼續辦理），點擊取消（退出到首頁）

　?。ㄒ唬﹩味愒?填表式申報模式：

　　1.進入填表頁面之后，納稅人對稅（費）預填結果進行確認，預填結果與納稅人的實際經營不符，納稅人可以自行修改或補錄相應報表欄次金額。

　　2.納稅人對申報數據確認無誤后，點擊“提交”，系統完成申報操作。申報成功后，納稅人可以點擊“立即繳款”，完成本次申報涉及的稅費款繳納。

　?。ǘ┒喽愒?列表式申報模式：

　　1.若稅源所在街道鄉鎮存在多個城建稅稅率或者稅源所在街道鄉鎮已根據行政區劃、街道鄉鎮配置多個不同稅率，則頁面上會要求確認城市維護建設稅稅率。若稅源所在街道鄉鎮不存在多個城建稅稅率，則頁面不展示城市維護建設稅稅率確認界面。確認無誤后點擊下一步。

　　2.在稅源信息展示界面，納稅人可以看見自己本企業存在的所有稅源申報信息，包括可以進行預繳的增值稅、附加稅費、企業所得稅（跨地區建筑服務）的稅源信息，納稅人可通過查詢條件“主管稅務機關” 進行篩選，直接申報主管稅務機關對應的稅源。

　　3.納稅人為報驗戶（存在跨地區提供建筑服務預繳企業所得稅的情況）且稅源項目未超過報驗管理有效期限，可選擇“是否合并申報企業所得稅項目部預繳”。

　　4.（1）納稅人可以點擊單個稅源信息進行修改，點擊“修改”按鈕，展示當前選中稅源的基本信息，納稅人可對相應信息進行修改。納稅人勾選需要進行申報的稅源明細，可單獨勾選，也可以一次申報最多支持5條的勾選，對勾選進行批量申報。

　　（2）納稅人也可以單獨選擇某一稅源信息后，點擊頁面右上角的“我要填表”，進入填表式頁面對相關申報數據進行查驗修改。

　　5.納稅人填寫完成，確認數據無誤后，點擊“下一步”，若勾選的稅源在申報所屬期內已存在有效的增值稅及附加稅費預繳申報信息，系統進行同屬期再次申報確認提示，納稅人點擊【確定】后，系統確認申報。

　　6.確認申報，進行申報表預覽。

　　7.納稅人確認申報數據無誤后，點擊“一鍵報”進入申報提交界面。

　　8.申報成功后，可以立即進行繳款，完成本次申報涉及的稅費款繳納。

　　二、非注冊地企業使用電子稅務局進行預繳申報的步驟是：

　　非注冊地企業登錄包含跨區域報驗戶身份登錄和跨區稅源登記身份登錄，您可在電子稅務局登錄界面通過【企業業務】-【特定主體登錄】入口進入。

　　登錄電子稅務局后，點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費預繳申報】功能菜單。

　　進入功能后，根據您的稅源信息，系統自動匹配申報模式，分別為填表式申報、列表式申報：

　　（一）單稅源-填表式申報模式：

　　1.若該申報所屬期已存在有效的增值稅及附加稅費預繳申報信息，系統進行同屬期再次申報確認提示（不存在則直接進入步驟2），確認繼續申報或需要調整稅款所屬期，請點擊“確定”。

　　2.進入申報界面，對稅（費）預填結果進行確認，預填結果與您的實際經營不符，您可在相應報表欄次進行補錄修正。

　　3.最終申報數據確認無誤后，點擊“提交”系統進行申報操作。申報成功后，您可以立即進行繳款，完成本次申報涉及的稅費款繳納。

　?。ǘ┒喽愒?列表式申報模式：

　　1.在稅源列表展示界面，可以看見當前身份所對應的稅源申報信息，您可對稅（費）預填結果進行確認，預填結果與您的實際經營不符，您可點擊操作欄“修改”進行補錄修正。

　　2.點擊“修改”后彈出信息確認與補錄彈框，您可根據自身實際經營情況進行補錄修正，調整完畢，點擊“確定”返回列表主界面。

　　注：若您為報驗戶且稅源項目未超過報驗管理有效期限，可選擇“是否合并申報企業所得稅預繳”，選擇是，系統將自動申報企業所得稅項目部預繳。

　　3.勾選需要進行申報的稅源明細，一次申報最多支持勾選5條，系統將對勾選記錄進行批量申報。

　　4.勾選完畢，點擊“下一步”，若勾選的稅源在申報所屬期內已存在有效的增值稅及附加稅費預繳申報信息（不存在則直接進入5）報表預覽），系統進行同屬期再次申報確認提示，您點擊“確定”后，進行報表預覽。

　　5.預覽申報表，對申報數據再次確認，點擊“一鍵報”系統進行申報操作。

　　6.申報成功后，您可以立即進行繳款，完成本次申報涉及的稅費款繳納。

　　7.若您需要進行其他報驗戶/跨區稅源戶預繳申報，可在“首頁-身份切換-跨區域辦稅”切換對應報驗戶/跨區稅源戶登錄辦理。

　　23．如何在新電子稅局添加辦稅人員？

　　您好，企業法定代表人或財務負責人可以登錄電子稅務局依次點擊【我的信息】-【賬戶中心】-【人員權限管理】模塊調整辦稅人員。

　　1.如需新增辦稅人員，點擊【人員權限管理】-【添加辦稅人員】，根據提示錄入需要添加的辦稅人員姓名、選擇證件類型并輸入證件號碼、選擇身份類型、設置功能集及有效期截止日期。（功能集是根據選擇的身份類型默認展示所選身份具有的所有功能，點擊“全選”一次選擇所有功能）。點擊【確認】按鈕，該辦稅人員信息轉為待確認狀態，等待辦稅人員登錄電子稅務局（自然人業務登錄）進行確認，確認完畢后信息添加成功。

　　2.如需修改辦稅人員權限，通過【人員權限管理】-【現有辦稅人員】，選擇需修改辦稅人員，點擊【管理】按鈕，通過“人員權限管理”界面操作。

　　3.如需刪除辦稅人員，通過【人員權限管理】-【現有辦稅人員】，選擇需刪除辦稅人員，點擊【刪除】按鈕完成操作。

　　24．如何在電子稅務局備案財務制度？

　　您好，納稅人（含非境內注冊居民企業）應當編制財務、會計報表，并自涉稅市場主體身份信息報告之日起15日內，將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送主管稅務機關備案。

　　您登錄電子稅務局后，點擊【我要辦稅】 -【綜合信息報告】-【財務會計制度及核算軟件備案報告】功能菜單。

　　您點擊功能菜單進入后，系統根據您涉稅數據自動判別您辦理該業務是首次辦理，或非首次辦理。依據不同情形具體操作如下：

　　一、如為首次辦理

　?。ㄒ唬┫到y自動帶出部分預填信息，納稅人進行確認，對預填有誤的進行修改。對會計制度相關信息補充完善。對會計核算方法相關信息補充完善。對會計核算軟件信息補充完善。

　?。ǘc擊會計報表情況卡片右上角的“編輯”，可對會計報表報送情況進行選擇。點擊“編輯”進入填寫，點擊【確定】完成填寫。

　　您填寫完成，確認無誤后，點擊【提交】，即可完成該業務辦理。

　　二、如為非首次辦理

　　1.系統自動帶出納稅人當前正在使用的備案信息，納稅人對其進行修改。

　　2.納稅人對當前備案的會計制度信息、會計核算方法、會計核算軟件信息進行修改：

　　3.點擊會計報表情況卡片右上角的“編輯”，可對會計報表報送情況進行修改：

　　點擊“編輯”進入修改，點擊【確定】完成修改。

　　4.若納稅人無歷史備案信息，點擊“+新增”則進入首次辦理模式。

　　5.納稅人填寫完成，確認無誤后，點擊【提交】按鈕，即可完成本次修改。

　　注意事項：

　　1.若納稅人的歷史備案信息即將到期，可點擊左側導航欄上方“+新增”按鈕新增備案信息，有效期起默認為上條備案信息有效期止+1日，有效期止默認9999-12-31，納稅人可修改。

　　2.新增備案信息必須與歷史備案信息連續，不得有重疊，不得有間隔，備案信息不得包含已申報屬期，不得早于稅務登記日期。

　　25．如何在電子稅務局查詢稅費種信息？

　　您好，新電子稅局可以通過【首頁】-【我要辦稅】-【稅務數字賬戶】-【賬戶查詢】-【納稅人信息查詢】-“稅費種認定信息”模塊，查看納稅人認定稅費種的征收項目、征收子目、納稅期限、申報期限、征收率、稅率或單位稅額、主附稅標志、征收代理方式、行業、繳款期限、認定有效期起、認定有效期止等12項數據信息。