一、納稅信用A級納稅人取得異常憑證且已申報抵扣增值稅，是否可以向稅務機關申請不作進項稅額轉出處理？

解答：納稅信用A級納稅人取得異常憑證且已經申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務機關通知之日起10個工作日內，向主管稅務機關提出核實申請。經稅務機關核實，符合現行增值稅進項稅額抵扣、出口退稅或消費稅抵扣相關規定的，可不作進項稅額轉出、追回已退稅款、沖減當期允許抵扣的消費稅稅款等處理。納稅人逾期未提出核實申請的，應于期滿后按照規定作相關處理。

文件依據：《國家稅務總局關于異常增值稅扣稅憑證管理等有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第38號）

二、納稅人提供動物絕育手術的動物診療服務是否可以免征增值稅？

解答：農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治，免征增值稅。  

動物診療機構提供的動物疾病預防、診斷、治療和動物絕育手術等動物診療服務，屬于上述規定中所稱“家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治”。

    動物診療機構，是指依照《動物診療機構管理辦法》（農業部令第19號公布，農業部令2016年第3號、2017年第8號修改）規定，取得動物診療許可證，并在規定的診療活動范圍內開展動物診療活動的機構。

文件依據：《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）、《國家稅務總局關于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第45號）

    三、一般納稅人以清包工方式提供建筑服務，增值稅是否可以選擇簡易計稅方法計稅？

    解答：一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。  

    文件依據：《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

    四、自然人銷售使用過的自行車，是否可以享受免征增值稅優惠政策？

    解答：其他個人銷售自己使用過的物品免征增值稅。

    文件依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局令第50號）

    五、安徽省企業招用自主就業退役士兵享受定額減免稅收優惠政策，具體定額標準是多少？

    解答：自2023年1月1日至2027年12月31日，企業招用自主就業退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅。定額標準為每人每年9000元。

    文件依據：《安徽省財政廳 國家稅務總局安徽省稅務局 安徽省退役軍人事務廳關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知》（皖財稅法〔2023〕1004）

    六、二手車經銷企業銷售二手車開具了二手車銷售統一發票后，購買方是否可以要求其再開具增值稅專用發票？

解答：二手車銷售統一發票票面上沒有單獨標明增值稅稅額，不屬于抵扣增值稅進項稅額的有效憑證。為保障二手車購買方納稅人的進項抵扣權益，如果購買方不是消費者個人，并且索取增值稅專用發票的，從事二手車經銷業務的納稅人應當在開具二手車銷售統一發票后再開具增值稅專用發票。  

七、企業取得的紙質增值稅專用發票已認證并申報抵扣，現發現開具有誤，需要紅沖，是否需要退回發票聯和抵扣聯？

解答：認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。

文件依據：《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》（國稅發〔2006〕156號）

    八、個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入，在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過3倍數額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。上述政策中的“上年職工平均工資”是否指年平均工資？

解答：是指年平均工資。

    九、個人所得稅手續費返還申請的時限是如何規定的？

    解答：代扣、代收扣繳義務人和代征人應于每年3月31日前，向稅務機關提交上一年度“三代”稅款手續費申請相關資料，因“三代”單位或個人自身原因，未及時提交申請的，視為自動放棄上一年度“三代”稅款手續費。各級稅務機關應嚴格審核“三代”稅款手續費申請情況，當年部門預算批復后，各級稅務機關應及時支付“三代”稅款手續費。

    代扣、代收扣繳義務人和代征人在年度內扣繳義務終止或代征關系終止的，應在終止后3個月內向稅務機關提交手續費申請資料，由稅務機關辦理手續費清算。

    文件依據：《國家稅務總局財政部中國人民銀行關于進一步加強代扣代收代征稅款手續費管理的通知》（稅總財務發〔2023〕48）

十、用工企業通過勞務派遣公司聘用勞務人員跨省提供建筑服務，勞務派遣人員的工資、薪金個人所得稅應由哪一方申報繳納？

解答：總承包企業和分承包企業通過勞務派遣公司聘用勞務人員跨省異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由勞務派遣公司依法代扣代繳并向工程作業所在地稅務機關申報繳納。

文件依據：《國家稅務總局關于建筑安裝業跨省異地工程作業人員個人所得稅征收管理問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第52號）

十一、納稅人享受贍養老人專項附加扣除的起始時間是如何規定的？

解答：納稅人享受符合規定的贍養老人專項附加扣除的計算時間為被贍養人年滿60周歲的當月至贍養義務終止的年末。

文件依據：《國家稅務總局關于修訂發布 《個人所得稅專項附加扣除操作辦法 (試行) 》的公告》（國家稅務總局公告2022年第7號 ）

十二、企業在計算業務招待費、廣告費和業務宣傳費扣除限額時，銷售（營業）收入額中是否包含視同銷售（營業）收入額？

解答：企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

企業在計算業務招待費、廣告費和業務宣傳費等費用扣除限額時，其銷售（營業）收入額應包括視同銷售（營業）收入額。

文件依據：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）、《國家稅務總局關于企業所得稅執行中若干稅務處理問題的通知》（國稅函〔2009〕202號）

十三、企業為員工購買工作服發生的費用如何在企業所得稅稅前扣除？

解答：企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

其中，有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出；合理的支出，是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。

企業根據其工作性質和特點，由企業統一制作并要求員工工作時統一著裝所發生的工作服飾費用，根據上述規定，可以作為企業合理的支出給予稅前扣除。

文件依據：《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）、《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）

十四、企業10月份預繳申報期未選擇享受研發費用加計扣除優惠，能否在企業所得稅匯算清繳時享受？

解答：對10月份預繳申報期未選擇享受優惠的企業，在年度匯算清繳時能夠準確歸集核算研發費用的，可結合自身生產經營實際情況，自主選擇在年度匯算清繳時統一享受。

文件依據：《國家稅務總局 財政部關于優化預繳申報享受研發費用加計扣除政策有關事項的公告》（國家稅務總局 財政部公告2023年第11號）

十五、納稅人簽訂的外幣應稅憑證，如何確定印花稅的計稅依據？

解答：應稅憑證金額為人民幣以外的貨幣的，應當按照憑證書立當日的人民幣匯率中間價折合人民幣確定計稅依據。

文件依據：《財政部 稅務總局關于印花稅若干事項政策執行口徑的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第22號）

十六、非營利性醫療機構采購藥品是否需要繳納印花稅？

解答：非營利性醫療衛生機構采購藥品或者衛生材料書立的買賣合同免征印花稅。

享受印花稅免稅優惠的非營利性醫療衛生機構，具體范圍為經縣級以上人民政府衛生健康行政部門批準或者備案設立的非營利性醫療衛生機構。

文件依據：《中華人民共和國印花稅法》（中華人民共和國主席令第八十九號）、《財政部 稅務總局關于印花稅若干事項政策執行口徑的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第22號）

十七、自然人之間的借款合同是否征收印花稅？

解答：不征收。借款合同，指銀行業金融機構、經國務院銀行業監督管理機構批準設立的其他金融機構與借款人(不包括同業拆借)的借款合同，稅率為借款金額的萬分之零點五。

文件依據：《中華人民共和國印花稅法》（中華人民共和國主席令第八十九號）

十八、企業出租自有房產取得的房產租金收入在計算繳納房產稅時，計稅依據是否包含增值稅？

解答：房產出租的，計征房產稅的租金收入不含增值稅。

免征增值稅的，確定計稅依據時，成交價格、租金收入、轉讓房地產取得的收入不扣減增值稅額。

在計征房產稅時，稅務機關核定的計稅價格或收入不含增值稅。

文件依據：《關于營改增后契稅房產稅土地增值稅個人所得稅計稅依據問題的通知》(財稅〔2016〕43號)

十九、納稅人購買住房，繳納契稅后因購銷雙方發生糾紛，通過法院判決后退房的情形是否可以申請退還契稅？

解答：在依法辦理土地、房屋權屬登記前，權屬轉移合同、權屬轉移合同性質憑證不生效、無效、被撤銷或者被解除的，納稅人可以向稅務機關申請退還已繳納的稅款，稅務機關應當依法辦理。

納稅人繳納契稅后因人民法院判決或者仲裁委員會裁決導致土地、房屋權屬轉移行為無效、被撤銷或者被解除，且土地、房屋權屬變更至原權利人的，可依照有關法律法規申請退稅。
　　文件依據：《中華人民共和國契稅法》（中華人民共和國主席令第五十二號）、《財政部 稅務總局關于貫徹實施契稅法若干事項執行口徑的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第23號）

二十、個人購買保障性住房，是否有契稅優惠政策？

解答：自2023年10月1日起，對個人購買保障性住房，減按1%的稅率征收契稅。

享受稅費優惠政策的保障性住房項目，按照城市人民政府認定的范圍確定。城市人民政府住房城鄉建設部門將本地區保障性住房項目、保障性住房經營管理單位等信息及時提供給同級財政、稅務部門。

文件依據：《財政部 稅務總局 住房城鄉建設部關于保障性住房有關稅費政策的公告》（財政部 稅務總局 住房城鄉建設部公告2023年第70號）