個人所得稅稅收籌劃誤區主要有哪些？

2022-09-23

一般來說，現如今企業和個人存在的稅收籌劃誤區主要有：
1、高薪工資分多人報稅
此前，有部分企業會找一些外部人員的身份證充當企業員工做工資，從而將高工資分為多人報稅。但伴隨著2019年新個稅政策的實施，通過年綜合所得計算個稅。如果一個人的身份證被其他企業貿然使用，企業不但面臨稅務風險，還面臨刑事風險。所以，進行個人所得稅稅收籌劃，此種方法已不再適用了。
2、股東借款給員工發工資
事實上，企業老板如果采用向公司借款的方式為員工發放工資，不僅會存在個稅風險，還會存在增值稅、企業所得稅等多重風險。根據財稅【2003】158號和國稅發【2005】120號文規定，股東向企業借款，如果一年未歸還，視同股息紅利所得，繳納20%的個人所得稅。另外，根據財稅【2016】36號文規定，企業為其他企業或個人提供無償服務，視同銷售，繳納增值稅。這即是說，企業將資金無償借予股東，視同向股東提供了貸款服務，應按人民銀行的貸款利率計算利息，繳納增值稅。因此，采用此種方法進行個稅籌劃，不僅不能節稅，還會增加企業稅負和稅務風險。
3、公司收入進個人賬戶
此種方式是指將企業的收入直接打到個人賬戶，然后用這筆錢給員工發工資，以期減少職工稅負。事實上，這一途徑也是不可取的。究其原因，隱蔽企業收入就等于隱蔽稅款，這是國家萬萬不允許的。根據法釋【2019】1號，非法從事資金支付結算業務，情節嚴重的，以非法經營罪定罪處罰。情節嚴重是指非法經營數額在500萬元以上的或者違法所得數額在20萬元以上的。非法結算業務包括為他人提供單位銀行結算賬戶轉個人賬戶服務和為他人提供支票套現服務。因此，此種方法企業也不能采用。
4、發票報銷
這是很多企業此前經常采用的方式之一。即：將員工的一部分薪資通過員工提供的發票來報銷。不過，現如今，此種方法會將相關風險轉移到企業。這是因為，根據國家稅務總局2018年28號規定，企業稅前扣除憑證要符合真實性、合法性、關聯性原則。而員工找來的票據經常漏洞百出，甚至會有假發票等等。如果企業使用這些票據來入賬，那么后期的風險則需要由企業自行承擔。
以上就是當今個人所得稅籌劃常見的誤區介紹。因此，不論是個人還是企業，其在進行個人所得稅稅收籌劃時，都要注意對上述情形進行有效規避，并注意采取合理、合法的個稅籌劃方法推進該項工作實施，進而以確保實現個人收益最大化。?

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