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進項稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬務(wù)處理
2022-09-15
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進項稅額轉(zhuǎn)出時借:管理費用,借:生產(chǎn)成本,借:制造費用,借:銷售費用等,貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出。進項稅額轉(zhuǎn)出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況,納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失,納稅人購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等。
進項稅額的概括
進項稅額,是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),支付或者負擔(dān)的增值稅額。進項稅額是指當(dāng)期購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計算時,銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字,才是應(yīng)繳納的增值稅。
納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價款,取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準使用的收購憑證上注明的價款按10%抵扣進項稅額。納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運費,按運費結(jié)算單據(jù)所列運費和基金金額按7%抵扣進項稅額。
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