小規(guī)模納稅人年底需要申報增值稅以及相應(yīng)會計分錄：年底除了要做每個月末都要做的 收入費用轉(zhuǎn)本年利潤外，還要計算所得稅，并且結(jié)轉(zhuǎn)所得稅到本年利潤，最后要把本年利潤的余額轉(zhuǎn)入利潤分配－未分配利潤。

小規(guī)模納稅人收入會計分錄

借：應(yīng)收賬款、銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

應(yīng)收賬款

是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權(quán)。應(yīng)收賬款包括已經(jīng)發(fā)生的和將來發(fā)生的債權(quán)。前者如已經(jīng)發(fā)生并明確成立的債權(quán)，后者是現(xiàn)實并未發(fā)生但是將來一定會發(fā)生的債權(quán)。

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