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國家稅務(wù)總局西藏自治區(qū)稅務(wù)局 熱點問答 疫情防控稅收優(yōu)惠政策熱點問答（政策類）第十四期
2022-09-07
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來源：西藏熱點問答
為了更好發(fā)揮稅收支持疫情防控職能工作，助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn),今日12366納稅繳費服務(wù)熱線給大家梳理出有關(guān)稅收優(yōu)惠政策“六問六答”，請大家關(guān)注！
1.我是一家快捷酒店的負責人，疫情期間按照日喀則市政府的安排，專門接待滯留我市的旅客。請問我們酒店按照政府安排對滯留旅客提供的住宿服務(wù)，能享受免征增值稅優(yōu)惠嗎?
答：根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，納稅人向其他單位或者個人無償提供的用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的服務(wù)，不視同銷售服務(wù)，不征收增值稅。公司在疫情防控期間為滯留旅客提供住宿的服務(wù)不視同銷售，免征增值稅。
2.我們是一家餐飲企業(yè)，此前申請緩繳了5,6月份的養(yǎng)老保險費，請問現(xiàn)在受疫情影響下半年的養(yǎng)老保險費還能申請緩繳嗎？
答：根據(jù)《人力資源社會保障部?國家發(fā)展改革委?財政部?稅務(wù)總局關(guān)于擴大階段性緩繳社會保險費政策實施范圍等問題的通知》（人社部發(fā)〔2022〕31號），原餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運輸5個特困行業(yè)企業(yè)緩繳養(yǎng)老保險費期限延長至2022年底。因此，你單位2022年底前應(yīng)繳的養(yǎng)老保險費均可以申請緩繳。
3.企業(yè)為員工繳付的補充醫(yī)療保險是否可以在企業(yè)所得稅前扣除？
答：企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。
因此，企業(yè)為員工繳付的補充醫(yī)療保險，在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。
4.我公司是一家餐飲公司，疫情期間組織人員制作餐食，無償送給防疫一線醫(yī)生護士食用，能否享受增值稅免稅政策?
答：可以。根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅(2016)36號) 單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。因此您的行為不視同銷售，不征收增值稅。
5.我是一家個體戶，現(xiàn)在想代開貨物運輸服務(wù)增值稅發(fā)票，個人所得稅怎么交?
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第8號）規(guī)定：對個體工商戶代開貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票時，不再預(yù)征個人所得稅，應(yīng)依法自行申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅。具體繳納方式由主管稅務(wù)機關(guān)確定。
6.我公司財務(wù)人員現(xiàn)在受到疫情影響，不能到單位上班，單位有幾張專用發(fā)票，就要超過360天了，應(yīng)該怎么辦？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》（2019年45號）第一條明確規(guī)定，2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。根據(jù)上述規(guī)定，您單位取得的2017年以后開具的增值稅專用發(fā)票，未按期申報抵扣的原因即使不屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》（2011年第78號）中規(guī)定的客觀原因，也可申報抵扣。
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