會計分錄：

借:管理費用10000

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款——A公司10000

小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票：

1、退回增值稅專用發(fā)票，讓對方重新開具增值稅普通發(fā)票。

2、如果跨月的情況下，需要開紅字發(fā)票，再開正數(shù)發(fā)票，最好是當(dāng)月退回，直接作廢，重新開具普通發(fā)票就可以了。

3、小規(guī)模納稅人按征收率申報繳納稅款，不能抵扣增值稅進(jìn)項稅額，因此小規(guī)模納稅人就算收到增值稅專用發(fā)票也是不能抵扣的。收到增值稅普通發(fā)票時全額入成本、費用。

擴(kuò)展資料

增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。

考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項稅額，因此實行按銷售額與征收率計算應(yīng)納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%。

小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。只能夠開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

參考資料：百度百科——小規(guī)模納稅人

相關(guān)資訊：

稅務(wù)管理有哪些？

請問稅務(wù)分類有哪些？

國家稅務(wù)局收的稅種有哪些?

稅務(wù)所的職能和業(yè)務(wù)是什么?

地方稅務(wù)局和國家稅務(wù)局有哪些不同？?